1、出口退稅轉為免稅處理
1、(1)若是生產企業
1借:主營業務收入-出口免抵退稅收入
貸:主營業務收入-出口免稅收入;
2該筆免抵退稅轉成免稅的出口銷售收入原來如根據征退稅率之差作過進項稅額轉出,現在可以沖回:
借:主營業務成本(紅字)
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出(紅字)
3本筆業務因改成純免稅,根據增值稅暫行條例第10條規定「用於免徵增值稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣」,將該筆免稅出口對應的進項稅額全部作進項稅額轉出,若該筆出口對應的進項稅額不好劃分,可根據增值稅暫行條例實施細則第26條規定,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:
不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額÷當月全部銷售額【臨時演算法,稅局稽查可以全年統算】】
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
4出口貨物已辦理退(免)稅的,在申報免稅前,生產企業按《免抵退申報數據的調整》規定,調整申報數據或全額補繳原免抵退稅款。【2012年24號公告第九條第(三)款】
2、(2)若是外貿企業
1借:主營業務收入-出口退稅收入
貸:主營業務收入-出口免稅收入
注:外貿企業出口退稅收入和出口免稅收入都填列在附表一免稅收入欄次,可以作上述賬面收入調整,但申報表不用做調整
2該筆免退稅轉成免稅的出口銷售收入原來如根據征退稅率之差作過進項稅額轉出,現在可以沖回:
借:主營業務成本(紅字)
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出(紅字)
3對應采購行為的進項稅原來記入了「進項稅」科目,但並未真正抵扣,填報在了增值稅申報表表二的待抵扣區域。根據政策,適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務,其進項稅額(仍然)不得抵扣和退稅,應當轉入成本。
借:主營業務成本
貸:應交稅費-增值稅(進項稅額轉出)
注:因原來未真正抵扣,上述分錄只作賬面處理
4出口貨物若已辦理退(免)稅的,在申報免稅前,外貿企業及沒有生產能力的其他單位須補繳已退稅款;【2012年24號公告第九條第(三)款】
借:應收出口退稅款【負數沖減】
貸:應交稅費-增值稅(出口退稅) 【負數沖減】
借:應收出口退稅款
貸:銀行存款
3、以上內容就是出口退稅被稅局要求轉免稅如何處理?就為大家詳細的分析到這了,相信大家通過閱讀本文應該知道怎麼處理了吧
2、出口貨物申請超期怎樣做免稅申報?
出口貨物申請超期如何做免稅申報?
外貿出口退稅詳細操作流程:
1、下載外貿企業出口退稅申報系統10.0，生產企業安裝後通過系統維護進行企業信息設置。
2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。
3、取得增值稅發票後在發票開票日期30天內，在「發票認證系統」或國稅局進行發票信息認證。
4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。
5、通過系統中「數據處理」的「進貨出口數量關聯檢查」和「換匯成本檢查」後生成預申報數據。
6、網上預申報和察看預審反饋。
7、在申報系統中錄入 單證 備案數據。
8、預審通過後，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。
9、列印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份;並生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，並在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和 海關 代碼。
10、准備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。
出口貨物免稅但不退稅的有哪些?
有以下四種情況的都是：
1、小規模生產企業納稅人自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物;
2、外貿企業從小規模納稅人購進並持普通發票的貨物。但抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤製品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙製品特准退稅。
3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口。
4、非生產企業、非市縣外貿企業、非農業產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司的外貿企業收購出口的貨物。
3、出口退稅未申報過期，做免稅申報如何處理？增值稅是否還是和免抵退稅時一樣做進項稅轉出？
我覺得你是意思是出口貨物未在規定的時間內申報，現在需要進行免稅申報處理，對應的增值稅如何處理的問題吧。如果你的出口性質是一般貿易出口，則按征稅率17%或13%（如飼料等），通過進項轉出完成；如果出口性質是進料加工，則按3%簡易徵收方法直接繳納增值稅，不能做進項轉出。
4、出口退稅不退稅的進項票要如何處理
出口退稅不退稅的進項票要如何處理如果是無法取得專用發票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統進行退稅申報，這是需要區分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退(免)稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，並視同內銷計提銷項稅額.如果是暫時未取得專用發票，那麼當月不用申報退稅，待收到發票再申報即可.
2、出口後一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期後90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可.
3、外貿企業實行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環節增值稅，退的是國內采購環節進項稅額.
4、等到畝鍵取得專用發票後合並申報即可.外貿企業可以合並幾個月的出口數據進行退稅申報，申報年月選擇茄森最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那麼申報年月就是2012年8月.每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了.
5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率.計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目.
對外貿易中不要增值稅發票也不申請出口退稅可以嗎?
增值稅發票可以用來進行申請出口退稅.
應注意申迅納巧請出口退稅企業的資質:具有進出口資質的企業，且已經辦理出口退稅稅務登記的企業.
出口企業國內生產的產品一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅.然後由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅.可用於出口退稅的稅種是增值稅和消費稅.
理解出口退稅
對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯.
貿易出口不退稅進項稅怎麼處理?
1、不退稅的商品分兩種情況，一是免稅;二是視同內銷征增值稅.
那麼如何分辨呢?你可以進入企業出口退稅申報系統-系統維護-代碼維護-海關商品碼，搜索退稅率是0的，若特殊商品標識為"2"，征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標識為"1"，有徵稅稅率的按內銷計提銷項稅額.
2、根據《國家稅務總局關於發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第10條第6項規定:外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運並轉內銷的，外貿企業應於發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.
3、因此，出口企業要把握時間點來處理這個問題.如果外貿企業出口不退稅商品時確定是應視同內銷征稅的，如果已經在取得增值稅專用發票的當月認證、次月抵扣的，不需申請開具出口貨物轉內銷證明;如果已經計入出口庫存賬，不得抵扣鼐企業沒有抵扣的，出口企業或其他單位出口並按會計規定做銷售的貨物的當月，可以向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。
5、出口企業有一些出口業務不想申請退稅了，能自行選擇免稅嗎？
出口企業對有一些出口業務不想退稅，想改為免稅處理，有兩種方式是向主管稅局申報放棄退稅權，
（1）即填寫《出口貨物勞務放棄退（免）稅聲明》向主管稅局備案，備案後次日開始36個月內該企業所有的出口業務都不得退稅全部按免稅處理；
（2）根據退稅政策，出口退稅需要滿足一些條件才能享受退稅，對於一些不滿足的，如退稅單據不齊、未做單證備案、未收匯、超過退稅申報截止日期未申報退稅等可以按免稅處理，即出口企業可以故意在期限內使需要免稅的出口業務單證不齊、未收齊單據、未收齊外匯或在退稅期限內不申報退稅，這樣可以直接在次年5月份申報期內按免稅處理，而不會影響其他出口業務退稅。
6、出口不退稅如何做免稅申報
只要是已經出口報關的產品，倘若為0退稅稅產品(或取消退稅率)不是免稅的商品，就不用做出口退稅申報，須視同內銷計提銷項稅額。倘若為免稅的產品，也不用做出口免稅申報，只要在增值稅納稅申報的時間填寫免稅銷售額，把對應進項稅額轉出算入成本就行
拓展資料
退稅是指因某種原因，稅務機關將已征稅款按規定程序，退給原納稅人。主要包括： 由於工作差錯而發生的多征。政策性退稅。因稅收政策變動。由於其他原因的退稅。
退稅程序： 納稅人向稅務機關提出退稅申請，稅務機關審批後，根據不同情況予以辦理。 2018年10月8日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，確定完善出口退稅政策加快退稅進度的措施，為企業減負、保持外貿穩定增長。
出口退稅
出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。
1985年3月，國務院正式頒發了《關於批轉財政部〈關於對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。
再投資退稅
是國家為了鼓勵外國投資者將從企業取得的利潤用於在中國境內再投資而制定的一項優惠政策。
溢征退稅
納稅人繳納關稅後，海關或納稅人發現應征稅額少於實征稅額，即構成溢征。海關將實征稅額大於應征稅額的部分追還給納稅人的行政行為，即稱為溢征退稅。
7、進出口如何退稅免稅
退稅
出口報關貨物，貨物離港，外匯到賬，工廠開具增票，海關退單（退稅聯、核銷單）填表申請退稅 時間90天內。
免稅
國家鼓勵項目 外資企業 科研機構 大學院校 進口自用設備的前提下
可以申請免稅表 企業注冊地的海關審批
8、生產企業出口貨物免抵退稅操作流程
生產企業出口貨物免抵退稅操作流程
出口退稅率為零的情況下,是不退還企業的增值稅的.對於生產隱扒企業實行免抵退的退稅政策,從國家的立法目的上退還的進項稅,但由於生產企業出口的產成品都是經過生產加工的產品,不是從市場直接購買的,其成本和售價中除了包括原材料的部分,還包括人工成本及機器成本等,因此無法真實的核定其進項稅額,因此實際按銷項價格退稅,根據產品不同的生產性質及國家政策,規定一個合理的退稅率,以保證生產企業出品的產品不含增值稅,但並不能做到絕對不含稅.
生產企業出口貨物免抵退稅具體操作流程如下:
1、下載出口退稅網程序和生產企業出口退稅申報系統;
2、進行退稅申報系統的系統設置;
3、錄入退稅申報數據;
4、生成預申報數據;
5、網上預申報和查看預審反饋;
6、讀入預審反饋,生成明細申報數據;
7、錄入單證備案數據;
8、錄入匯總申報數據;
9、列印正式申報報表,生成匯總申報數據;
10、網上正式申報或零申報;
11、准備退稅申報資料,到退稅機關正式申報退稅.
生產企業出口退(免)稅貨物勞務涉稅伍胡流程是怎麼樣的?
答:根據現行政策規定,完整的退腔攜攔稅業務流程如下:
(1)一般貿易:確認出口銷售收入-〉免抵退申報/免稅申報/零申報/視同內銷申報錄入-〉免抵退數據預申報-〉電子稅務局預申報審核通過-〉增值稅納稅申報(導入擎天系統生成的征免稅申報數據)-〉出口退稅正式申報-〉整理備案單證-〉根據審批結果做會計和稅務處理.
(2)進料加工:進料加工手冊登記(首次開展進料加工業務時辦理)-〉確認出口銷售收入-〉免抵退申報/免稅申報/零申報/視同內銷申報錄入-〉免抵退數據預申報-〉電子稅務局自助辦稅(預申報)審核通過-〉增值稅納稅申報(導入擎天系統生成的征免稅申報數據)-〉出口退稅正式申報-〉整理備案單證-〉根據審批結果做會計和稅務處理.-〉進料手冊核銷-〉領取手冊核銷結果做會計和稅務處理.
本文主要講述了生產企業出口貨物免抵退稅操作流程,生產企業出口貨物免抵退稅具體操作流程都在上文,大家不要弄錯了,我們一定要關注企業的相關會計處理,相信您在遇到類似情況後會懂得如何有針對性的解決問題,以上就是小編為您整理的的全部內容!
9、如何辦理出口退免稅認定
出口企業應在規定的時間內，領取填報《出口企業退稅登記表》，並根據具體情況，持以下資料的原件及復印件到所在地主管出口退稅的稅務機關申請辦理退稅登記證：
1、有進出口經營權的內資企業需提供外經貿部及其授權單位批准並授予其進出口經營權的批件；外商投資吵敗企業需提供《中華人民共和國外商投資企業批准證書》；
2、國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》；
3、主管征稅的國家稅務機關核發的《稅務登記證》；
4、外經貿部批准使用中國政府優惠貸款和合資合作項目基金援外出口的者碰嘩批文；
5、出口企業開設的基本賬號、退稅賬戶和銀行開戶證明；
6、主管海關核發的《自理報關單位注冊登記證明書》；
7、中標單位所在地國家稅務局首行簽發的《中標證明通知書》；
8、分部門申報退稅的部門代碼書面申請；
9、主管稅務機關要求提供的其他證件、資料等。