1、即征即退增值稅2021最新規定
一、適用對象
符合條件的小微企業（含個體工商戶）以及「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」和「交通運輸、倉儲和郵政業」（以下稱「製造業等行業」）企業（含個體工商戶）。
二、政策內容
（一）符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
（二）符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
（三）符合條件的製造業等行業企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
（四）符合條件的製造業等行業中型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的製造業等行業大型企業，可以自2022年6月納稅申報期起向喊螞主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額仿滲基。
三、操作流程
（一）享受方式
納稅人申請留抵退稅，應提交《退（抵）稅申請表》。
（二）辦理渠道
可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站「納稅服務」欄目查詢。
（三）申報要求
1.納稅人應在納稅申報期內，完成當期增值稅納稅申報後申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最後一個工作日。
2.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申報辦理留抵退稅。
3.申請辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務、跨境應稅行為適用免抵退稅辦法的，應當按期申報免抵退稅。當期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的，應辦理免抵退稅零申報。
4.納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務機關應先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅後，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。
5.納稅人在辦理留抵退稅期間，因納稅申報、稽查查補和評估調整等原因，造成期末留抵稅額發生變化的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額。
6.納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的，應待稅務機關核准免抵退稅應退稅額後，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務機關核準的免抵退稅應退稅額後的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
稅務機關核準的免抵退稅應退稅額，是指稅務機關當期已核准，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第15欄「免、抵、退應退稅額」中填報的免抵退稅應退稅額。
7.納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅後的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
8.在納稅人辦理增值稅納稅申報和免抵退稅申報後、稅務機關核准其免抵退稅應退稅額前，核准其前期留抵退稅備謹的，以最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務機關核準的留抵退稅額後的余額，計算當期免抵退稅應退稅額和免抵稅額。稅務機關核準的留抵退稅額，是指稅務機關當期已核准，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄「上期留抵稅額退稅」填報的留抵退稅額。
9.納稅人應在收到稅務機關准予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，並在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄「上期留抵稅額退稅」。
10.納稅人按照規定，需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款後，辦理增值稅納稅申報時，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第22欄「上期留抵稅額退稅」填寫負數，並可繼續按規定抵扣進項稅額。
（四）相關規定
1.申請留抵退稅需同時符合的條件
納稅信用等級為A級或者B級；申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策。
2.增量留抵稅額
增量留抵稅額，區分以下情形確定：
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
3.存量留抵稅額
存量留抵稅額，區分以下情形確定：
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大於或等於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，存量留抵稅額為零。
4.劃型標准
中型企業、小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標准規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標准規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定。除上述中型企業、小型企業和微型企業外的其他企業，屬於大型企業。
資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：
增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12
增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額後的銷售額確定。
對於工信部聯企業〔2011〕300號和銀發〔2015〕309號文件所列行業以外的納稅人，以及工信部聯企業〔2011〕300號文件所列行業但未採用營業收入指標或資產總額指標劃型確定的納稅人，微型企業標准為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業標准為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）；中型企業標准為增值稅銷售額（年）1億元以下（不含1億元）。
5.行業標准
「製造業等行業」，是指從事《國民經濟行業分類》中「製造業」、「科學研究和技術服務業」、「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」、「軟體和信息技術服務業」、「生態保護和環境治理業」和「交通運輸、倉儲和郵政業」業務相應發生的增值稅銷售額佔全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。
上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。
6.允許退還的留抵稅額
允許退還的留抵稅額按照以下公式計算確定：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100%
進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
在計算允許退還的留抵稅額的進項構成比例時，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內按規定轉出的進項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發票（含帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額中扣減。
7.出口退稅與留抵退稅的銜接
納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，應先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢後，仍符合規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。
8.增值稅即征即退、先征後返（退）與留抵退稅的銜接
納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回後，按規定申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。
納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征後返（退）稅款全部繳回後，按規定申請退還留抵稅額。
9.納稅信用評價
適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自《國家稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（2022年第4號）發布之日起，自願向主管稅務機關申請參照企業納稅信用評價指標和評價方式參加評價，並在以後的存續期內適用國家稅務總局納稅信用管理相關規定。對於已按照省稅務機關公布的納稅信用管理辦法參迦納稅信用評價的，也可選擇沿用原納稅信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。
10.其他規定
納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。
納稅人可以在規定期限內同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。
同時符合小微企業和製造業等行業相關留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用其中一項留抵退稅政策。
四、相關文件
（一）《財政部_稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14號）
（二）《財政部_稅務總局關於進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2022年第17號）
（三）《財政部_稅務總局關於進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2022年第19號）
（四）《國家稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（2022年第4號）
（五）《國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（2019年第20號）
2、享受增值稅即征即退條件
即征即退條件項目包括：
1、注冊在洋山保稅港區內試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務；
2、安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法；
3、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠。與出口退稅先征後退、投資退稅一並屬於退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。
一、增值稅期末留抵稅額退稅條件：
1、符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅。
2、對外購用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅。
3、符合條件的大型客機和新支線飛機增值稅留抵稅額退稅。
二、納稅人注意事項：
1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2、文書表單可在上海市稅務局網站「下載中心」欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3、納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4、納稅人提供的各項資料為復印件的，均需註明「與原件一致」並簽章。
法律依據：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二十五條 納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅；境內單位和個人跨境銷售服務和無形資產適用退（免）稅規定的，應當按期向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。
3、增值稅即征即退會計分錄如何做？
我國財政收入大部分來自稅收收入。增值稅是我國主要稅種之一，對於企業發生的增值稅即征即退業務，該如何做賬務處理？
增值稅即征即退的賬務處理
一、根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應前洞交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時
本月上交本月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業液數外收入——政府補助
收到即征即退退稅款計入什麼科目？
收到的退稅收入應記入「營業外收入」科目里的，所以會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：營業外收入
什麼項目可以享受增值稅即征即退政策？
1、軟體開發企業，按13%的稅率徵收稅款後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。
2、納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。
3、一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過3%的部分實行即征即慧埋枯退的政策。
4、企業即征即退政策
一、軟體手察段企業增值稅即征即退
按照文件規定,一般納稅人銷售軟體繳納增值稅,稅負超過3%部分可銷售增值稅即征即退。
軟體產品增值稅即征即退的計算公式為:
即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%
當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額
當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×17%
要提醒大家的是享受退稅的軟體銷售,軟體需至稅務局備案,備案所需材料如下:
1、《軟體著作權證書》或《軟體產品證書》
2、軟體測試報告
二、動漫企業增值稅即征即退
已進行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發生產的動漫產品,按17%的法定稅率徵收增值稅後,增值稅實際稅負超過3%的部分,可以享受增值稅即征即退優惠政策。納稅人應提出申請,主管稅務機關按規定辦理。
動漫企業增值稅即征即退
三、資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退
按照政策的規定,資源綜合利用設置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%,如以廢棄的動物油和植物油為原料生產的廢油;利用廢渣資源生產的微晶玻璃、U型玻璃等,詳見《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠項目》。
資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退需要注意以下問題:
1、公司必須為一般納稅人;
2、銷售綜合利用產品和勞務,為非禁止類、限制類項目;
3、銷售綜合利用產品和勞務,為非「高污染、高環境風險」產品或者重污染工藝;
4、如果做的是危險廢物利用,必須取得省級以上環保部門頒發的《危險廢物經驗許可證》,而該危險廢物的利用在許可經驗范圍內;
5、資料必須齊全,這個不用說大家應該都知道,但是因為很重要,淘釘財稅我還是給大家說一下。
6、如果不符合規定條件以及不滿足目錄規定的技術標准和相關條件,
從次月起就不能再享受規定的增值稅即征即退政策,這一點希望大家能夠重視起來。
7、違反稅收、環境保護的法律法規受到處罰,自處罰決定下達的次月算起,三年內不等再享受增值稅即征即退優惠政策。所以淘釘財稅我還是勸大家愛好好遵守法律法規,要不然後果你承擔不來。
8、納稅人應當單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產品和勞務的銷售額和應納稅額。未單獨核算的,不得享受增值稅即征即退政策。
四、飛機維修勞務增值稅即征即退
飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。
飛機維修勞務增值稅即征即退
五、水力發電增值稅即征即退
裝機容量超過100萬千瓦的水力發電站沒鍵銷售自產電力產品,增值稅實際稅負超過8%的部分實行即征即退。力發電增值稅即征即退到2017年12月31日就截至了,大家一定要注意時間,過了時間這個政策就不適用了,至於以後適用啥政策,具體的看稅務局是怎麼規定的。
六、光伏發電增值稅即征即退
對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品,實行增值稅即征即退50%的政策。
七、管道運輸服務增值稅即征即退
一般納稅人提供管道運輸服務,對其增值稅實際稅負超過3%的實行增值稅即征即退。
八、安置殘疾人就業增值稅即征即退
安置殘疾人就業增值稅即征即退
按照財稅文件的規定,安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額,由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗,下同)適用的經省(含自治區、直轄市、計劃單列市,下同)人民政府批準的月最低工資標畢譽準的4倍規定。
當然享受安置殘疾人就業享受增值稅即征即退政策可不是隨便就可以享受的,它是需要一定的條件的,具體來說要滿足以下條件:
1、納稅人(除盲人按摩機構外)月安置的殘疾人佔在職職工人數的比例不低於25%(含25%),並且安置的殘疾人人數不少於10人(含10人)。
2、依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協議。
3、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險的社會保險。
4、通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人,按月支付了不低於納稅人所在區縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
5、納稅人信用級別為B級(含B級)以上。
5、即征即退項目包括什麼
一、正面回答：
即征即退項目包括：
1、注冊在洋山保稅港區內試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務；
2、安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法；
3、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策；
二、詳情分析：
即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠。與出口退稅先征後核辯攔退、投資退稅一並屬於退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。
三、即征即退如何申報
納稅人適用增值稅即征即退政策的，應當在首次申請增值稅退稅時，按規定向主管稅務機關提供退稅申請材料和相關政策規定的證明材料。從2021年4月1日起，納稅人後續申請增值稅退稅時，相關證明材料未發生變化的，無需重復提供，改胡僅需提供退稅申請材料並在退稅申請中說明有關情灶銀況。納稅人享受增值稅即征即退條件發生變化的，應當在發生變化後首次納稅申報時向主管稅務機關書面報告。
6、一般納稅人提供管道運輸服務，是否仍可以享受增值稅即征即退政策？
2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策
下列項目實行增值稅即征即退
1、2015年12月31日前，注冊在洋山保稅港區和東疆保稅港區內的試點納稅人，提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。
2、安置殘疾人的單位，實行由稅務機氏行吵關按照單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。
上述政策僅適用於從事原營業稅「服務業」稅目（廣告服務除外）范圍內業務取得的收入占其增值稅和營業稅業務合計收入的比例達到50%的單位。
3、2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
4、經中國人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，2013年12月31日前注冊資本達到1.7億元的，自2013年8月1日起，按照上述規定執行；2014年1月1日以後注冊資本達到1.7億元的，從達到該標準的次月起，按照上述規定執行。
(6)管道運輸即征即怎麼退稅擴展資料
下列項帶游目免徵增值稅
1、個人轉讓著作權。
2、殘疾人個人提供應稅服務。
3、航空公司提供飛機播灑農葯服務。
4、試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務
5、符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務
6、自2014年1月1日至2018年12月31日，試點納稅人提供的離岸服務外包業務。
7、台灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務在大陸取得的運輸收入
8、台灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務殲侍在大陸取得的運輸收入。
9、美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內提供的船檢服務。
10、隨軍家屬就業。
11、軍隊轉業幹部就業。
12、城鎮退役士兵就業。
13、失業人員就業。
14、試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務。
15、世界銀行貸款糧食流通項目投產後的應稅服務。
16、中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍服務和郵政特殊服務。
17、自2014年1月1日至2015年12月31日，中國郵政集團公司及其所屬郵政企業為中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司（含各級分支機構）代辦速遞、物流、國際包裹、快遞包裹以及禮儀業務等速遞物流類業務取得的代理收入，以及為金融機構代辦金融保險業務取得的代理收入。
18、青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務。
7、增值稅即征即退政策適用范圍
增值稅即征即退范圍：
(一)資源綜合利用產品和勞務
優惠內容：納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30%、50%、70%和100%四個檔次。
(二)飛機修理修配勞務
對飛機維修勞務，增值稅實際稅負超過6%的部分即征即退。
(三)軟體產品的增值稅優惠
1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按基本稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%
【提示】軟體開發服務、軟體咨詢服務、軟體維護服務、軟體測試服務，適用稅率為6%。
2.增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受規定的增值稅即征即退政策。
3.嵌入式軟體
嵌入式軟體可以享受即征即退，但不包括硬體和機器設備的銷售額。
硬體和機器設備的銷售額按自己或其他納稅人同類價計算，無同類價的需要組成計稅價格。
組價=計算機硬體、機器設備成本×(1+10%)
應當分別核算嵌入式軟體產品和計算機硬體、機器設備部分的成本，否則不得享受此政策。
(四)動漫產業
自2018年5月1日至2020年12月31日，對動漫企業增值稅一般納稅人，銷售其自主開發生產的動漫軟體，按基本稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
(五)安置殘疾人
安置殘疾人的單位和個體工商戶，按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅——按月最低工資標準的4倍確定。
(六)黃金期貨交易
上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標准黃金，知梁發生實物交割但未出庫的，免徵增值稅；
發生實物交割並已出庫的，由稅務機關按照實際交割價格代開增值稅專用發票，並實行增值稅即征即退的政策，同時免徵城市維護建設稅和教育費附加。
(七)鉑金交易
1.對進口鉑金免徵進口環節增值稅。
2.國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策。
(八)管道運輸服務
一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
(九)有形動產融資租賃和售後回租服務
經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售後回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
(十)風力發電
自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅搭液運收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負埋畢有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
8、什麼是增值稅即征即退？
一、什麼是即征即退？
即征即退是由稅務機關先足額徵收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款退還給納稅人。納稅人提供應稅服務享受增仿態裂值稅即征即退優惠政策的，納稅人可以開具增值稅專用發票，並照常計算銷項稅額，進項稅額和應納稅額。
納稅人准確核算即征即退貨物、勞務和應稅服務的銷售額、應納稅額、應退稅額，正常進行納稅閉頌申報後，再向主管稅務機關提交資料申請辦理退稅，也就是說納稅人要先上交增值稅後再取得返還額。
二、那些增值稅可以享受即征即退？
現行增值稅即征即退優惠政策主要有（非全部）：
1.自2011年1月1日起，對納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，其實際稅負超過3%部分實行即征即退。
2. 自2013年1月1日至2017年12月31日，對動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟體，其增值稅實際稅負超過3%部分實行即征即退。
3.自2007年7月1日起，對安置殘疾人的單位，按實際安置殘疾人數，限額即征即退增值稅。
4.「營改增」試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務（限注冊在洋山保稅港區內試點納稅人）、安置殘疾人的單位、提供管道運輸服務（實際稅負超過3%的部分）、提供有形動產融資租賃服務（實際稅負超過3%的部分）等實行增值稅即征即退政策等。
5、《 財政部、國家稅務總局關於印發 <資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目備閉錄 > 的通知 》 ( 財稅 [ 2015 ] 78號 ) 規定，納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用的勞務（ 以下稱銷售綜合利用產品和勞務 ） ，可享受增值稅即征即退政策。
9、實際稅負超過3%的部分即征即退是什麼意思？應退稅額如何計算？
一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品以及提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分享受即征即退政策，實際稅負超過3%的部分即征即退應如何理解呢?首先需要明白稅負的含義，增值稅稅負率為實際繳納的增值稅與企業取得的不含稅銷售收入的比率，即增值稅稅負率=(銷項稅額-進項稅額)÷不含稅銷售額×100%
比如，某一般納稅人企業11月對外銷售其自行開發的軟體產品取得不含稅銷售收入為100萬，企業當月抵扣進項稅額為6萬，則該企業當月增值稅稅負率=(100×13%-6)÷100=7%
即征即退是指稅務機關先足額徵收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅額依法退還給納稅人。所以納稅人需要正常納稅申報後，先上交增值稅之後稅務機關即時(時間很短)退還。
實際稅負超過3%部分稅額是指按照正常適用稅率計算的正常應納稅額扣除實際稅負3%的稅額後余額。
實際稅負超過3%的部分即征即退是指應納稅額大於稅負3%計算的稅額部分即征即退陸豎，先全額上交，多的部分即時退還給企業，即退稅之後企業的實際稅負率為3%。
實際稅負3%對應的稅額=不含稅銷售額×3%
當實際稅負率超過3%時，應退稅額=銷項稅額-進項稅額-不含稅銷售額×3%=不含稅銷售額×適用稅率-進項稅額-不含稅銷售額×3%=不含稅銷售額×(適用稅率-3%)-進項稅額，實際退還後，企業的實際稅負就為3%，扣除退稅額後的實際稅額=不含稅銷售額×3%
以上面的例子，企業實際稅負率為7%，超過3%，則對超過部分可以享受即征即退，應退稅額=100×13%-6-100×3%=4萬。
即征即退賬務處理:
即征即退屬於政府補助的范疇，應按照政府補助的戚悉陸規定，計入「其他收益」。
計提時:
借:其他應收款
貸:其他高頃收益——政府補助
實際收到時:
借:銀行存款
貸:其他應收款