1、外貿企業如何申報退稅
外貿企業出口退稅流程
一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內，准備以下出口退稅單證，用於出口退稅申報。主要包括：
1、出口貨物報關單(出口退稅專用)；
2、出口形式發票（INVOICE）；
3、購進貨物的增值稅專用發票(抵扣聯，並應自開票之日起3個月內辦理認證手續)或分批單；
4、外匯核銷單(出口退稅聯)；
5、主管稅務機關要求提供的其他資料。
二、外貿企業應在貨物報關出口後，及時取得出口貨物報關單，並登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。
三、根據主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業出口退稅申報軟體錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數據，傳遞至軟盤。
四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數據准確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環節；若存在需要調整、更正的數據或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。
五、對於已經審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。附：外貿企業出口退稅申報錄入的操作流程基本要求：
1、申報軟體：外貿企業出口退稅申報系統10.0版（該軟體從本網站下載、安裝，並進行系統維護，之後方可操作使用）
2、申報系統安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報系統10.0版
3、拷取或下載認證發票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發票信息
4、網上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(註：以上內容可以根據個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由於出口退稅遠程申報系統和出口退稅申報軟體的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。)
第一步：進入外貿企業出口退稅申報系統10.0版，所屬期為200901
第二步：錄入出口退稅出口明細數據：
選擇「基礎數據採集/出口明細申報數據錄入」，
點擊「新增」，關聯號：2009010001（共10位200901為年月00001為錄入序號），
部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空
申報年月：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1後回車生成
申報批次：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1後回車生成
序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1後回車生成
進料登記冊號：非進料加工業務，此處為空
出口發票號：出口形式發票（INVOICE）的號碼
報關單號：報關單上海關編號的後9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位
出口日期：報關單上的出口日期
美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。
核銷單號：見報關單上的批准文號
商品代碼：出口商品的商品編號
商品名稱：系統根據以上商品編號自動生成
單位：系統根據以上商品編號自動生成
出口數量：報關單上出口商品的數量
實退稅數量：系統自動生成
平均單價：同上
出口進貨金額：同上
退稅率：同上
退增值稅稅額：同上
退消費稅稅額：同上
代理證明號：「代理出口證明」的編號+01
遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號
第四步：錄入出口退稅購進明細數據
選擇「基礎數據採集/進貨明細申報數據錄入」，點擊「增加」
關聯號：2009010001（10位）
稅種：V(此處僅指增值稅)
部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空
申報年月：系統根據所屬期自動填，如2009年1月，則填200901（6位）
申報批次：當月申報的批次數。
第1次申報為01（2位），第2次申報為02，依次類推
序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），依次類推
發票號碼：購進貨物的增值稅專用發票右上角的數字（8位），回車後自動生成以下項目 發票代碼：系統根據讀入的認證發票信息自動生成
進貨憑證號：同上 分批批次：同上供貨方納稅號：同上.
發票開票日期：同上
商品代碼：此票貨物對應出口報關單上的編號，回車後自動生成以下項目
商品名稱：系統自動生成單位：同上
數量：根據購進增值稅專用發票或分批單位上本次申報數量來填寫，注意保證單位同以上單位一致
計稅金額：系統根據讀入的認證發票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。
法定征稅稅率：同上稅額：同上退稅率：系統自動生成可退稅額：同上專用稅票號：無則空
第五步：初審
2、生產企業出口退稅申報流程操作
一、正面回答
生產企業出口退稅申報的流程如下：
1、進入生產企業出口退稅申報系統，根據企業的出口報關單逐筆錄入出口明細數據；
2、按照向導的步驟進行操作，進入向導，點擊申報系統操作向導，然後點擊退稅向導，然後進行免抵退稅明細採集；
3、再進入出口貨物明細申報錄入數據，然後進行免抵退稅預申報，填列數據並進行數據的一致性檢查，最後生成明細申報數據。
二、分析詳情
出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。
三、出口退稅需要具備哪些條件？
1、必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物；
2、必須是報關離境出口的貨物；
3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物；
4、必須是已收匯並經核銷的貨物。
3、外貿企業如何報稅和退稅？
外貿企業出口退稅流程
一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內，准備以下出口退稅單證，用於出口退稅申報。主要包括：
1、出口貨物報關單(出口退稅專用)；
2、出口形式發票（INVOICE）；
3、購進貨物的增值稅專用發票(抵扣聯，並應自開票之日起3個月內辦理認證手續)或分批單；
4、外匯核銷單(出口退稅聯)；
5、主管稅務機關要求提供的其他資料。
二、外貿企業應在貨物報關出口後，及時取得出口貨物報關單，並登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。
三、根據主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業出口退稅申報軟體錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數據，傳遞至軟盤。
四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數據准確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環節；若存在需要調整、更正的數據或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。
五、對於已經審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。附：外貿企業出口退稅申報錄入的操作流程基本要求：
1、申報軟體：外貿企業出口退稅申報系統10.0版（該軟體從本網站下載、安裝，並進行系統維護，之後方可操作使用）
2、申報系統安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報系統10.0版
3、拷取或下載認證發票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發票信息
4、網上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(註：以上內容可以根據個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由於出口退稅遠程申報系統和出口退稅申報軟體的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。)
第一步：進入外貿企業出口退稅申報系統10.0版，所屬期為200901
第二步：錄入出口退稅出口明細數據：
選擇「基礎數據採集/出口明細申報數據錄入」，
點擊「新增」，關聯號：2009010001（共10位200901為年月00001為錄入序號），
部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空
申報年月：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1後回車生成
申報批次：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1後回車生成
序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1後回車生成
進料登記冊號：非進料加工業務，此處為空
出口發票號：出口形式發票（INVOICE）的號碼
報關單號：報關單上海關編號的後9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位
出口日期：報關單上的出口日期
美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。
核銷單號：見報關單上的批准文號
商品代碼：出口商品的商品編號
商品名稱：系統根據以上商品編號自動生成
單位：系統根據以上商品編號自動生成
出口數量：報關單上出口商品的數量
實退稅數量：系統自動生成
平均單價：同上
出口進貨金額：同上
退稅率：同上
退增值稅稅額：同上
退消費稅稅額：同上
代理證明號：「代理出口證明」的編號+01
遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號
第四步：錄入出口退稅購進明細數據
選擇「基礎數據採集/進貨明細申報數據錄入」，點擊「增加」
關聯號：2009010001（10位）
稅種：V(此處僅指增值稅)
部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空
申報年月：系統根據所屬期自動填，如2009年1月，則填200901（6位）
申報批次：當月申報的批次數。
第1次申報為01（2位），第2次申報為02，依次類推
序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），依次類推
發票號碼：購進貨物的增值稅專用發票右上角的數字（8位），回車後自動生成以下項目 發票代碼：系統根據讀入的認證發票信息自動生成
進貨憑證號：同上 分批批次：同上供貨方納稅號：同上.
發票開票日期：同上
商品代碼：此票貨物對應出口報關單上的編號，回車後自動生成以下項目
商品名稱：系統自動生成單位：同上
數量：根據購進增值稅專用發票或分批單位上本次申報數量來填寫，注意保證單位同以上單位一致
計稅金額：系統根據讀入的認證發票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。
法定征稅稅率：同上稅額：同上退稅率：系統自動生成可退稅額：同上專用稅票號：無則空
第五步：初審
4、生產企業出口退稅申報系統詳細操作流程?
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一、辦理出口退(免)稅申報的前置手續
出口企業在辦理出口退(免)稅之前，應當具備一定的基本條件，進行出口退(免)稅資格備案。
1、工商注冊登記
到市場監督管理部門登記進出口業務經營范圍。
2、對外貿易經營者備案
登錄商務部業務系統→平台上的企業備案→對外貿易窗口欄目辦理《對外貿易經營者備案登記表》
3、海關備案登記
登錄中國國際貿易單一窗口→標准版應用→企業資質→海關企業注冊備案欄目辦理海關備案登記
4、外匯管理基本信息登記
登錄國家外匯管理局數字外管平台(ASOne)→企業注冊(行政許可業務)欄目辦理企業名錄
5、電子口岸企業入網
登錄"中國電子口岸"網站→備案企業信息，並開通電子口岸領法人卡、操作員卡
二、出口企業出口退(免)稅辦理
下載外貿企業離線出口退稅申報軟體正式版00001(完整安裝程序)安裝包。
溫馨提示：首次使用系統的企業，在下載安裝新系統後，進行系統配置，按照操作指引進行相應的數據採集、生成、列印等操作即可。
三、出口貨物辦理出口退(免)稅的基本流程包括以下步驟:
1、出口報關單電子信息准備
外貿企業→登錄所屬省級電子稅務局→出口退稅綜合服務平台→外部數據→報關單信息→查看出口報關單電子信息→信息已經傳輸到位的即可辦理出口退稅
2、申報數據採集和信息匹配
外貿企業→通過在出口退稅綜合服務平台查看有報關單、增值稅退稅憑證信息→進行配票→匯總退免稅申報數據→進行信息比對
3、出口退(免)稅申報
信息比對無誤的，出口企業進行出口退(免)稅申報。
對申報的出口業務，應當及時按照出口單證備案的要求，收齊備案單證，並按照規定妥善保管。
6、代辦退稅——外綜服企業
外綜服企業接受代辦退稅需要做啥??寫稅上一篇推文已經寫了生產企業委託外綜服企業代辦退稅生產企業需要做的事情，那麼我們來思考一下外綜服企業接受了生產企業的委託，外綜服企業需要做什麼事情呢??
Part1與生產外貿綜合服務合同
綜服企業應與生產企業簽訂外貿綜合服務合同(協議)，約定由綜服企業提供包括報關報檢、物流、代辦退稅、結算等在內的綜合服務，並明確相關法律責任，同物拆亮時指定代辦退稅的開戶銀行和賬號。
注1:外貿綜合服務合同(協議)必須包括「報關報檢、物流、代辦退稅、結算」五大服務在內，缺一不可。
注2:合同(協議)指《合同法》認可的合同，包括紙質、電子等。
注3:綜服企業代國內生產企業辦理出口退(免)稅事項需同時符合下列條件的:一是符合商務部等部門規定的綜服企業定義(符合商貿函〔2017〕759號文定義)並向主管稅務機關備案。二是企業內部已建立較為完善的代辦退稅內部風險管控制度並已向主管稅務機關備案。
Part2綜服企業出口退(免)稅備案
(已經辦理過出口退(免)稅備案的外貿綜合服務企業不需要重復辦理，可跳過此步驟)
綜服企業應於首次申報出口退(免)稅前，持相關資料到主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案手續。
Part3綜服企業代辦退稅情況備案
綜服企業辦理出口退(免)稅備案後，在為每戶生產企業首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》，同時將下列資料留存備查:
(一)與生產企業簽訂的外貿綜合服務合同(協議)。
(二)每戶委託代辦退稅生產企業的《代辦退稅情況備案表》。
(三)綜服企業代辦退稅內部風險管控信息系統建設及應用情況。
注1:綜服企業對代辦退稅的每戶生產企業均需要按規定向主管稅務機關辦理代辦退稅備案，且需要在為每戶生產企業首次代辦退稅業務前進行備案。《代辦退稅情況備案表》中可同時備案多戶生產企業。
注2:綜服企業應據實填寫《代辦退稅情況備案表》，內容與相應生產企業的《代辦退稅情況備案表》內容需保持一致，並與留存備查的合同(協議)資料一致。
注3:《代辦退稅情況備案表》內容發生變化時，如「外貿綜合服務合同(協議)號碼」、「代辦退稅賬戶」等事項發生變更時，綜服企業應自發生變化之日起30日內重新報送該表。
注4:綜服企業首次辦理代辦退稅備案時，應將企業代辦退稅內部風險管控制度一次性報主管稅務機關。
Part4綜服企業申報代辦退稅
(一)綜服企業取得生產企業開具的代辦退稅專用發票後御吵，應按規定進行認證，並填入增值稅納稅申報表附表二「待抵扣進項稅額」欄次。
(二)綜服企業應參照外貿企業出口退稅申報相關規定，向主管稅務機關單獨申報代辦退稅，報送《外貿綜合服務企業代辦退稅申報表》、代辦退稅專用發票(抵扣聯)和其他申報資料。
(三)綜服企業向其主管稅務機關申報代辦退稅，應退稅額按代辦退稅專用發票上註明的「金額」和出口貨物適用的出口退稅率計算。
應退稅額=代辦退稅專用發票上註明的「金額」×出口貨物適用的出口退稅率
注1:代辦退稅專用發票不得作為綜服企業的增值稅扣稅憑證，也不能用於自營出口申報出口退稅，只能用於代辦退稅業務。如發現抵扣的，應當進行進項稅額轉出。
注2:綜服企業可從事自營出口、代理出口、代辦退稅三種不同類型的出口業務，在辦理出口退(免)稅申報時，每個月可同時申報不同類型的出口退(免)稅，但不同類型的出口退(免)稅應分開申報。
Part5履行代辦退稅內部風險管控職責
綜服企業應履行代辦退稅內部風險管控職責，嚴格審核委託代辦退稅的生產企業生產經營情況、生產能力及出口業務的真實性。代罩寬辦退稅內部風險管控職責包括:
(一)制定代辦退稅內部風險管控制度，包括風險控制流程、規則、管理制度等。
(二)建立代辦退稅風險管控信息系統，對生產企業的經營情況和生產能力進行分析，對代辦退稅的出口業務進行事前、事中、事後的風險識別、分析。
(三)對年度內委託代辦退稅稅額超過100萬元的生產企業，應實地核查其經營情況和生產能力，核查內容包括貨物出口合同或訂單、生產設備、經營場所、企業人員、會計賬簿、生產能力等，對有關核查情況應有完備記錄和留存相關資料。
(四)對年度內委託代辦退稅稅額超過100萬元的生產企業，應進行出口貨物的貿易真實性核查。核查內容包括出口貨物真實性，出口貨物與報關單信息一致性，與生產企業生產能力的匹配性，有相應的物流憑證和出口收入憑證等。每戶委託代辦退稅的生產企業核查覆蓋率不應低於其代辦退稅業務的75%，對有關核查情況應有完備記錄和留存相關資料。
代辦退稅的出口業務有按規定應予追回退稅款情形，如果綜服企業未能按規定履行其職責，且生產企業未能按規定將稅款補繳入庫的，綜服企業應當承擔連帶責任，將生產企業未能補繳入庫所涉及的稅款進行補繳。
Part6資料留存備查和單證備案
(一)綜服企業應對履行職責的詳細記錄等信息和每筆代辦退稅出口業務涉及的合同(協議)、憑證等資料，規范裝訂、存放、保管並留存備查，保管期限按現行涉稅資料保存10年。
(二)綜服企業對代辦退稅的出口業務，應參照外貿企業自營出口業務有關備案單證的規定進行單證備案，由綜服企業代生產企業進行收集並備案管理，保存年限為5年。
Part7出口分類管理類別的動態調整
綜服企業代辦退稅存在下列情形的，綜服企業主管稅務機關應自發現之日起 20 個工作日內，調整其出口企業管理類別:
(一)連續12個月內，經審核發現不予退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，管理類別下調一級。
(二)連續12個月內，經審核發現不予退稅的代辦退稅業務涉及的生產企業戶數占申報代辦退稅生產企業戶數3%以上的，管理類別下調一級。
(三)連續12個月內，被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額2%以上的，管理類別調整為四類。
注1:「連續12個月內」指當月向前追溯12個連續自然月份的累積，如201711-201810，201712-201811，以此類推。
Part8不得從事代辦退稅業務的規定
綜服企業連續12個月內被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，36個月內不得按照本公告規定從事代辦退稅業務。
上述36個月，自綜服企業收到稅務機關書面通知書次月算起，具體日期以出口貨物報關單註明的出口日期為准。
注1:綜服企業被停止代辦退稅資格時，自營和代理出口可按外貿企業繼續享受對應政策。
Part9應承擔的法律責任
代辦退稅的出口業務，如發生騙取出口退稅等涉稅違法行為的，生產企業應作為責任主體承擔法律責任。綜服企業非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致發生騙取出口退稅的，對其應按照《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第九十三條的規定進行處罰。
綜服企業發生參與生產企業騙取出口退稅等涉稅違法行為的，應依法承擔相應法律責任，且36個月內不得按照本公告規定從事代辦退稅業務。
上述36個月，自綜服企業收到稅務機關行政處罰決定(或審判機關判決、裁定文書)次月算起，具體日期以出口貨物報關單註明的出口日期為准。
Part10綜合服務收入的申報納稅
綜服企業向生產企業代為辦理報關、報檢、物流、退稅、結算等綜合服務取得的收入，應按規定申報繳納增值稅。