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收到銀行退稅怎麼入賬

發布時間: 2023-05-26 21:22:57

1、退稅怎麼做賬

免抵退稅賬務處理如下:
(1)出口貨物免稅,反映在賬務處理上是出口銷售時,無需貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」。
借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業務收入
(2)出口貨物抵稅,是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額,賬務處理上表現為企業購進原材料,無論用於生產出口貨物還是用於生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。
但由於出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況,因而存在免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的情況,此項因借記主營業務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後,按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記「進項稅額轉出」,同時以紅字借記「主營業務成本」。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時,按出口貨物征退稅率之差分攤計算,並沖減「不得抵扣稅額」,用紅字貸記「進項稅額轉出」,同時紅字借記「主營業務成本」。
(3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」;按計算的免抵稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)」;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記「其他應收款——應收出口退稅款」。即:
借:其他應收款——應收出口退稅款
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
註:出口抵減內銷產品應納稅額專欄,反映出口企業銷售出口貨物後向稅務機關辦理免抵退稅申報,按規定計算的應免抵稅額,借記本科目,貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。應免抵稅額的計算確定有兩種方法:
第一種是是在取得稅務機關後進行免抵和退稅的會計處理,按批準的免抵稅額,借記本科目,貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
第二種是出口企業申請退稅時,按退稅申報數進行稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目,貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
(4)納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款,應借記「銀行存款」,貸記「其他應收款——應收出口退稅款」。
【例】某公司是一般納稅人,增值稅稅率17%,出口退稅率11%,2009年5月份發生以下業務:
(1)購進一批原材料,取得的增值稅專用發票上註明價款為1 600 000元,增值稅為272 000元,款項已支付,材料已入庫。
借:原材料 1 600 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 272 000
貸:銀行存款 1 872 000
(2)本月內銷不含稅銷售額為273 411.76元,款項已收到。
借:銀行存款 319 891.76
貸:主營業務收入 273 411.76
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 46480
(3)本月出口產品銷售額為1 426 000元,款項尚未收到。
借:應收賬款 1 426 000
貸:主營業務收入 1 426 000
借:主營業務成本 85 560  1 426 000×(17%-11%)=85560(元)
貸: 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 85 560
(4)月末,申報出口退稅
計算退稅額
①當期應納稅額=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)
②計算免抵退稅額
免抵退稅額=1 426 000×11%=156 860(元)
③確定退稅額及免抵額
退稅額139 960元,免抵額=156 860-139 960=16 900(元)
賬務處理:
借:其他應收款——應收出口退稅款 139 960
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 16 900
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 156 860
(5)實際收到出口退稅款
借:銀行存款 139 960
貸:其他應收款——應收出口退稅款 139 960

2、收到退稅會計怎麼記賬

      1、增值稅退稅:收到退稅需要記賬的時候緩譽租可以先分兩行,分別寫上「借」字,然後在第一行的「借」後面寫上銀行存款,要用正數的形式,在第二行的「借」後面,將本次需要交的稅費和未交的增值稅寫在一起,要用紅字寫;
      2、所得稅退稅:如果是本年度退回,那麼要分兩行寫清楚「借貸」,如果是下年度退回,那麼需要將銀行存款、應交所得稅、前一年的年度損益調整和利潤分配都寫清楚。
退稅的流程1、企業領取到退稅登記表之後,需要仔細填寫,並且辦理退稅需要在30個工作擾兆日之內辦理;
      2、稅務登記表填寫完之後,要前往當地稅務機構,請求有關人員印章,前往的時候,本企業的批准文件和工商登記等證明也要一起攜帶,只有等到稅務機關審核之後,這項退稅才可以被登記虛嘩;
      3、稅務機關審核過後,會通知個人,並且將退稅的證明單列印下來,個人需要將此單保管好。

3、退稅怎麼做賬

收到退稅時:

(1)購進出口貨物時,

借:庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

貸:銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口後,根據征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應收出口退稅額

借:主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

應交稅金—應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款,

借:銀行存款

貸:應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算

外貿公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口後向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

(1)貨物出口後計算應退稅款

借:應收出口退稅(消費稅)

貸:主營業務成本

(2)收到退回的消費稅款時

借:銀行存款

貸:應收出口退稅(消費稅)

關於辦理退稅手續應注意的事項:

1、根據市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統要求的相關資料外,還需要報送《稅收電子轉帳專用完稅證》原件及復印件.如納稅人沒有《稅收電子轉帳專用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉帳專用完稅證》

2、個體工商戶在報送退稅資料時必須另附銀行存摺的首頁復印件(即有開戶名稱和銀行帳號)

3、納稅人提交的復印件材料必須加蓋單位公章

二、所退的稅款必須已入庫而且以前未辦理退庫

三、《退稅申請書》上的簽名、印章必須齊全、清晰

四、《退稅申請書》各項要素填寫正確、完整

以上內容參考:網路-退稅、國家稅務局-企業所得稅若干優惠政策的通知

4、退稅如何做賬務處理

退稅做賬務處理如下:
1、計算不予免徵和抵扣稅額,分錄為,
借:主營業務成本
貨:應交稅金—應交增值稅-進項稅額轉出
2、計算應退稅額,並做如下分錄:
借:應收補貼款—出口退稅(應退稅額)
貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)
3、計算免抵稅額,並做如下分錄:
借:應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)
貨:應交稅金—應交增值稅-出口退稅(免抵額)
4、收到退稅款時,分錄為,
借:銀行存款
貨:應收補貼款—出口退稅。
稅務大廳退稅需要資料如下:
1、完稅憑證原件和復印件各一份(審核無誤後,原件退還納稅人)滾肢;
2、誤征誤交稅款所屬期的個人所得稅明細申報表復印件一份;
3、退(抵)稅款申請表《企業誤交稅款退稅申請表》一式四份;
4、退稅申請,須註明申請退稅原因及申請退稅金額;
5、發放工資簽收單或銀行發放單復印件一份,員工聘用合同復印件一份;
6、因事務含慎所、網站等原因誤交稅款的,需附上述單位出具的《情況說明》談備敬,稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
【法律依據】:
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三條
稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行,法律授權國務院規定的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

5、退稅款怎麼做賬

免抵退稅賬務處理如下:
(1)出口貨物免稅,反映在賬務處理上是出口銷售時,無需貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」。
借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業務收入
(2)出口貨物抵稅,是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額,賬務處理上表現為企業購進原材料,無論用於生產出口貨物還是用於生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。
但由於出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況,因而存在免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的情況,此項因借記主營業務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後,按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記「進項稅額轉出」,同時以紅字借記「主營業務成本」。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時,按出口貨物征退稅率之差分攤計算,並沖減「不得抵扣稅額」,用紅字貸記「進項稅額轉出」,同時紅字借記「主營業務成本」。
(3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」;按計算的免抵稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)」;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記「其他應收款——應收出口退稅款」。即:
借:其他應收款——應收出口退稅款
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
註:出口抵減內銷產品應納稅額專欄,反映出口企業銷售出口貨物後向稅務機關辦理免抵退稅申報,按規定計算的應免抵稅額,借記本科目,貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。應免抵稅額的計算確定有兩種方法:
第一種是是在取得稅務機關後進行免抵和退稅的會計處理,按批準的免抵稅額,借記本科目,貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
第二種是出口企業申請退稅時,按退稅申報數進行稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目,貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
(4)納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款,應借記「銀行存款」,貸記「其他應收款——應收出口退稅款」。
【例】某公司是一般納稅人,增值稅稅率17%,出口退稅率11%,2009年5月份發生以下業務:
(1)購進一批原材料,取得的增值稅專用發票上註明價款為1 600 000元,增值稅為272 000元,款項已支付,材料已入庫。
借:原材料 1 600 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 272 000
貸:銀行存款 1 872 000
(2)本月內銷不含稅銷售額為273 411.76元,款項已收到。
借:銀行存款 319 891.76
貸:主營業務收入 273 411.76
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 46480
(3)本月出口產品銷售額為1 426 000元,款項尚未收到。
借:應收賬款 1 426 000
貸:主營業務收入 1 426 000
借:主營業務成本 85 560  1 426 000×(17%-11%)=85560(元)
貸: 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 85 560
(4)月末,申報出口退稅
計算退稅額
①當期應納稅額=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)
②計算免抵退稅額
免抵退稅額=1 426 000×11%=156 860(元)
③確定退稅額及免抵額
退稅額139 960元,免抵額=156 860-139 960=16 900(元)
賬務處理:
借:其他應收款——應收出口退稅款 139 960
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 16 900
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 156 860
(5)實際收到出口退稅款
借:銀行存款 139 960
貸:其他應收款——應收出口退稅款 139 960

6、收到重點人員退稅補貼怎麼做賬?

如果您收到重點人員退稅補貼,一般需要進行會計處理,具體操作如下:

記錄收入:將收到的退稅補貼金額記入銀行存款賬戶,增加銀行存款賬戶的余額。

記錄費用:將退稅補貼金額計入相關費用科目,例如人工費用或福利費用。

記錄應納稅款:如果您的公司是納稅人,則需要將應納稅款減少相應的退稅補貼金額。

會計分錄示例:

收到退稅補貼的會計分錄如下所示:

銀行存款賬戶借款(資產賬戶) XX元
應收政府補貼賬戶貸款(資產賬戶) XX元

如果將退稅補貼金額計入人工費用的會計分錄如下所示:

人工費用借款(費用賬戶斗鄭旁) XX元
應收政府補貼賬戶貸款(資產賬戶) XX元

如果需空橡要減少應納稅款的會計分錄如下所示:

應付稅款借款(負債賬戶) XX元
應收政府補貼賬戶貸款(資產賬戶) XX元

需要注意的是,具體會計處理應根據您所在地區的稅收規定和會計准則進行確定。建議在會計處叢裂理前咨詢專業會計師的意見。

7、稅費返還怎麼入賬

收到的小微企業所得稅費返還如何做賬?
      一、如果退的是以前年度的,會計分錄:
      1. 收到退稅款
      借::銀行存款
      貸:應交稅費--應交所得稅。
      2. 結轉
      借:應交稅金--應交所得稅
      貸:以前年度損益調整
      同時
      借:以前年度損益調整
      貸:利潤分配--未分配利潤
      二、如果退的是當年的,會計分錄:
      借:銀行存款
      貸:所得稅費用
      稅收返還會計處理的原則企業收到退稅、稅款返還等款項,記帳原則是「從哪即來,還回到哪裡去」,比如收到的營業稅、所得稅,以及生產企業的收到先征返還的消費稅,均應記回原計稅時所在的損益科目,委託外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時,也應記入計稅時掛帳的應收項目。
      公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記「銀行存款」科目,貸記「所得稅」科目。 【收到的小微企業所得稅費返還如何做賬】