1、免抵退稅的具體計算方法案例
1、簡單理解就是
免:對於外銷的銷項稅額予以免除;
抵:外銷的進項稅額抵扣當期應納稅額;
虛讓辯退:抵扣下來還有還有剩餘,予以退還
計算公式:免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
2、舉例:某生產企業2008年6月一般貿易出口貨物摺合人民幣100萬元,內銷60萬元,當期進項稅額為16萬元,適用征稅率17%,退稅率13%,計算應納稅款、應退稅額和免抵稅額
第一步:計算「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」。免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=外銷收入×(征稅率-退稅率)=100×(17%-13%)=4萬元。
第二步:計算「當期應納稅額」。當期應納稅額=內銷收入×征稅率-(當期進項稅額-免抵退稅不得免徵差缺和抵扣稅額 )=60×17%-(16-4)=萬元。
第三步:計算「免滑罩抵退稅額」。免抵退稅額=外銷收入×退稅率=100×13%=13萬元。
第四步:取當期「留抵稅額」與「免抵退稅額」較小者作當期應退稅額,則免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額。
由於留抵稅額萬元
因此,該生產企業2008年6月應交增值稅0元,應退增值稅萬元,免抵稅額萬元
3、概括一句,應納稅額的絕對值(因為是負數),和退稅上限,哪個小退哪個
2、免抵退稅額怎麼計算
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