1、出口退稅可以跨年度嗎
跨境出口退稅申報應注意以下幾個問題:
弊兄 一、外貿企業。
1.每一年的出口退稅都要分別申報,不同年度的出口退稅不能單獨存放在一個申報年月。
2.所屬期和申報年度。
歸屬期指進入退稅申報系統的「當前所屬期」,其填寫規則如下:
當申報不同年度的退稅時,前一年出口的,其所屬期適用上一年12月份的,如2021年出口的,進入申報系統時的所屬期應填寫202112;2020年度出口的,應填寫202012。或以出口月為所屬期(視各地稅務機關規定);當年的出口使用本年度的:
比如:2021年4月出口的,在2022年申報退稅的時候,它可以是202112,或者是202104。
根據以上規定,所屬期只是為了保證默認申報年月的准確性,也可以不管此所屬期但輸入明細數據時要確保申報年月按上述規則填寫。
如採用線型或單一窗口版,進入時沒有所屬期一說,而是在生成明細數據或人工輸入時出現申報年月份。
3.批次:
如跨年申報上年出口業務時,未一次申報完畢,應分批申報。它是202112,第一次申報是001,第二次申報是002,如此下去就可以推論到...
4.聯系編號:
關聯編號的編制規則是6位年月+3位批號+8位流水號。如果2022年1月申請出口退稅,申報年月為202112,第一批申報時,批號為001,關聯號為202112001000000000。如本申報年月二次申報,關聯號碼從20211200200000001開始向下排列。
二、企業生產。
生產型企業在跨年申報退稅時,可以將上一年度和本年度出口拍卜者業務置於一個所屬期,而不分是否申報上一年度出口業務。
所屬期
生產型企業所屬期直接按照納稅所屬期填寫。如果在2022年1月申報期申報,納稅所屬期為202112,退稅襲薯系統所屬期填寫202112;2月申報期申報期申報,退稅申報系統將填寫202201,退稅申報系統將於2月1日完成。
注意:如使用線版或單一窗口版,進入時沒有所屬期,而是在生成明細數據或手動輸入時出現所屬期。
特殊情況:使用離線版本的,當年度申報前一年及以上出口業務退稅時,申報系統的所屬期應為上年度,明細數據在輸入或生成明細數據時再修改為增值稅所屬期。
2、出口退稅申報流程操作是什麼
法律分析：1、下載外貿企業出口退稅申報系統，安裝後通過系統維護進行企業信息設置。
2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核操作。
3、取得增值稅發票後在發票勾選平台進行發票信息認證。
4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。
5、通過系統中「數據處理」的「進貨出口數量關聯檢查」和「換匯成本檢查」後生成預申報數據。
6、網上預申報和察看預審反饋。
7、在申報系統中錄入單證備案數據。
8、預審通過後，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。
9、列印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，並在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和海關代碼。
10、准備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅。
法律依據：《外商投資企業和外國企業所得稅法》 第五條 外商投資企業的企業所得稅和外國企業就其在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所的所得應納的企業所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率為30%；地方所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率為3%。
3、出口退稅申報流程操作
2020年5月下旬，電子港口出口退稅模塊退出歷史舞台。新平台出口退稅網路檢查系統已正式使用。使用新系統進行出口退稅的過程如下：
1.登錄電子口岸執法系統(網站：chinaport.gov.cn)，在業務系統向下選擇出口退稅在線檢查模塊；
2.電子港IC卡信息登錄系統；
3.選擇出口收匯選項，點擊口岸備案紙質核銷單；
4.辦理報關手續，填寫稅務局領取的出口商品專用發票；
5.通過出口退稅申報軟體輸入並列印兩份數據，分別提交外匯局和出口單位；
6.通過電子港口執法系統選擇進出口收匯選項進行企業交單；
7.列印出口收匯核銷信息登記表，進行網上核銷申報；
8.工行出口收匯核銷提供收回日期和核銷金額；
9.向外匯局提供核銷單.報關單.工行蓋章核銷單.出口收匯批次核銷信息登記表及電子口岸IC卡，辦理收回核銷；
10.通過網上稅務申報系統輸入報表和納稅申報表；
11.將出口貨物退稅申報系統中的免稅數據上傳至稅務局網站；
12.退稅申報系統將出口貨物退(免)稅，申報成功後存入U盤備份；
13.等待稅務局審核出口退稅材料；
14.接到稅務局通知後，攜帶退稅批准。公司公章，印章到稅務局辦理退稅申請手續；
15.辦理退稅手續後，銀行將在一周內從國家金庫撥入公司賬戶，完成出口退稅。
4、出口退稅申報流程操作
出口退稅操作流如下：1、有關證件的送驗及登記表的領取；2、退稅登記的申報和受理；3、填發出口退稅登記。證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業出口退稅登記；4、出口退稅登記的變更或注銷。
一、出口退稅操作流程是什麼
1、出口退稅操作流如下：
（1）有關證件的送驗及登記表的領取；
（2）退稅登記的申報和受理；
（3）填發出口退稅登記。證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業出口退稅登記；
（4）出口退稅登記的變更或注銷。
2、法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三條
除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源於中國境內的所得：
（一）因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；
（二）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；
（三）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；
（四）轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；
（五）從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。
二、出口退稅條件有哪些
出口退稅條件有：
1、必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物；
2、必須是報關離境出口的貨物。
5、出口退稅流程怎麼操作
法律分析：出口退稅企業領到"出口企業退稅登記表"後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。進出口貿易公司將出口貨物退(免)稅申報系統進行退稅申報，申報成功後另存入U盤備份；進出口貿易公司准備出口退稅紙質材料(具體見出口退稅資料封底)並帶U盤到國稅局申報；進出口貿易公司等國稅局電話通知拿退稅批復；進出口貿易公司等國稅局電話通知,攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國稅局辦理退稅申請手續；
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。