1、報關單漏申報退稅 已過期 且未延期 怎麼處理啊啊啊啊啊啊 急死了 高手幫忙啊！！高分
申報退稅是90天內，期間可以申請延期；核銷單核銷是180天。
過期不申報退稅按內銷處理，也就是徵收增值稅的，一個是退稅如17%，一個是征稅如17%，相差是34%，如果利潤少就有虧本的可能。
如果出口了，不申報退稅，不核銷，一旦發現就要罰款等其他處罰，甚吊銷企業執照，看地方規定和企業的社會關系了。
希望不要太郁悶，國家就是這樣規定的。下次注意。以後有什麼的可以加我
msn:[email protected] ;下面是分享別人的，希望讓你有所借鑒。
1、報關單向海關購買取得，出口貨物紙質報關單為一式六聯，分別是：海關作業聯、海關留存聯、企業留存聯、海關核銷聯、證明聯（出口結匯用）、證明聯（出口退稅用）。報關並經海關簽證後退回出口企業兩聯—出口結匯聯（白色）和退稅證明聯（黃色）。
報關單須在90天內申報出口退稅,否則會計賬務上按出口轉內銷處理。
2、核銷單向外匯管理局取得，「出口收匯核銷單」指由國家外匯管理局制發，核銷單為一張三聯式，核銷單左第一聯存根外匯管理局存，中第二聯核銷後企業留存，右第三聯核銷後撕下來做出口退稅聯報稅務局使用。出口單位和受託行及解付行填寫，海關憑此受理報關，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證（核銷單附有存根）。先進入出口收匯/核銷單申領，申領成功後，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功後去海關報關，貨物出口海關列印出報關單後進入出口收匯/企業交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然後進行交單，交單成功後5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數據報送中做報送，報送成功後5天左右可以去國稅辦退稅。(附:1. 進入中國電子口岸，點擊出口收匯，選擇企業交單，輸入核銷單號，選擇交單，報送到外管局， 退出界面。2. 進入出口退稅，選擇數據報送，輸入相應的報關單號，選擇要報送的數據，報送到國稅局。 這是一般出口在電子口岸基本的操作流程)。
出口收付匯核銷單規定「核銷日期」一般不超過出口貨物報關單（出口退稅專用）上註明的「出口日期」180天（遠期結匯除外）。
3、出口貨物退稅的流程,出口貨物的退稅申請。出口貨物在報關出口並在財務上做銷售處理以及經過退稅機關的退稅鑒定的基礎上，出口企業按退稅期限，可按照「出口退稅申報系統」的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》、並填寫《出口貨物退稅匯總申報表》，連同有關退稅憑證及申報數據，向稅務機關提出申請退稅。
附:外貿出口退稅詳細操作流程:
1、下載外貿企業出口退稅申報系統10.0，安裝後通過系統維護進行企業信息設置。
2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。
3、取得增值稅發票後在發票開票日期30天內，在「發票認證系統」或國稅局進行發票信息認證。
4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。
5、通過系統中「數據處理」的「進貨出口數量關聯檢查」和「換匯成本檢查」後生成預申報數據。
6、網上預申報和察看預審反饋。
7、在申報系統中錄入 單證 備案數據。
8、預審通過後，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。
9、列印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份;並生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，並在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和 海關 代碼。
10、准備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。所需資料如下：
列印好的專用封面紙;
《出口退稅申報匯總表》;
《外貿企業出口退稅進貨明細申請表》;
《外貿企業出口退稅出口明細申請表》;
出口退稅專用核銷單;
增值稅票抵扣聯;
代理出口證明(如屬代理出口的);
出口退稅專用 報關單 ;
資料封底。 以上單據在裝訂時請按關聯號排列，所有單據豎著放靠右側在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應附兩套退稅申報表(退稅匯總申報表;退稅進貨明細表;退稅出口申報明細表)並加蓋公章。
企業到退稅機關辦理退稅正式申報，退稅機關審核軟盤及報表和資料合格以後，企業將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關，退稅機關會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章後返還給企業。正式申報退稅即完成。
2、出口退稅沒退的怎麼進行帳務處理
生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行「免、抵、退」稅管理辦法。稅法上，對「免、抵、退」稅辦法有三步處理公式：
一是，當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；
二是，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；
三是，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。
會計上，實行「免、抵、退」政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。
一是，應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：
借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金———未交增值稅
借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
二是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大於「免、抵、退」稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
3、出口退稅沒退的怎麼進行帳務處理？
首先分情況
1，不能退稅的，應視同內銷，出口FOB金額/(1+適用稅率)*適用稅率
借：主營業務收入-外銷
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2，因跨大類疑點暫時不退待主管機構核實後退稅的，暫時無需會計處理
4、出口退稅超期未申報如何處理
根據《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發[2004]64號）的規定：
第三條 出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上註明的出口日期為准，下同）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期不申報的，除另有規定者和確有特殊原因經地市級以上稅務機關批准者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。
第七條 生產企業自營或委託出口貨物未按本通知第三條規定期限申報退（免）稅的，主管其征稅部門應視同內銷貨物予以征稅。
因此，超過90天未申報退（免）稅的，應視同內銷貨物予以征稅。
5、出口如果不退稅賬務如何處理
應該是視同內銷：
銷項按出口報關單的FOB價格乘當月第一天的中間匯率換算為人民幣銷售總價A。然後（A/1.17）*17%為銷項稅，在增值稅申報表附表一中 「未開具發票」體現。
進項發票當月認證當月抵扣。
6、出口退稅的賬務處理怎麼做?
出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，具體的賬務處理怎麼做？
出口退稅的賬務處理
1、不予免徵和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅－不予免徵和抵扣稅額抵減額）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2、應退稅額：
借：應收補貼款——出口退稅（應退稅額）
貸：應交稅費——出口退稅（應退稅額）
3、免抵稅額：
借：應交稅費——出口雀虧孫抵減內銷應納稅額（免抵額）
貸：應交稅費——出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款
借：銀行存空櫻款
貸：應收補貼款——出口退稅
出口退稅的條件
1、必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等十一類列舉徵收消費稅的消費品；
2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退稅范圍的主要標准之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅；
3、必須是在財務上作為出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作為出口銷售處理後，才能辦理退稅；
4、必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退稅的出口貨物，頃鏈必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。