1、出口退稅操作處理流程
出口退稅操作處理流程
出口退稅全稱為出口貨物退/免稅,簡稱出口退稅,其本質意義是指當企業的貨物以出口為目的,在國內經過物流或者是生產運輸環節產生的增值稅、消費稅等進行退還或是免繳,這樣可以減輕國內企業產品的困頃稅收負擔提升產品的國際競爭力讓本國產品在不含稅的情況下進入國際市場,提高企業的存活率以及收入.
出口退稅的操作明細流程:
1、網上申領核銷單,順序登錄電子口岸執法系統--選擇出口收匯--核銷單申領;
2、領取紙質核銷單,順序憑申領過的電子口岸IC卡及加蓋企業公章源尺正的"出口企業核銷單介紹信"前往外匯管理局領取;
3、進行制止核銷單備雹悔案,順序是登錄電子口岸執法系統--選擇出口收匯--選擇口岸備案;
4、辦理報關手續;
(1)找貨代,告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時間.貨代據此聯系船公司,並給出報價.
(報價包括:陸運費+海運費+訂艙費+THC+文件費+報關費+EBS(出口東南亞)+電放費+保險(FOB形式買家出、CIF形式買家出).
(2)將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代.
(3)與貨代做好裝箱及出船時間的確認.
(4)將本次出口貨物的報關資料正本(裝箱單、形式發票、已備案的核銷單、報關單、報關委託書)、申報要素寄給貨代.
(5)貨代報關.
(6)在預定的時間裝箱,填裝箱單.
(7)正常在裝箱2--3天後出船.
(8)出船後2--3天貨代傳給公司船公司出的海運提單.
(9)報關後40天後貨代寄給公司海關報關後的報關資料(核銷單、報關單三聯、場運收據).
5.填出口商品專用發票(至國稅局領出口專用發票)
6.征免申報(出口退稅退免稅申報軟體上進行數據錄入,列印兩份.外匯局、出口單位各一份
7.電子口岸--出口收匯--企業交單
8.進入出口收匯網上核銷系統進行申報,並列印出出口收匯批次核銷信息登記表
9.工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)
10.外匯局辦核銷(核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸IC卡).
11.進入國稅系統輸入報表及納稅申報表
12.將出口貨物退(免)稅申報系統里的免稅數據上傳至國稅網站
13.出口貨物退(免)稅申報系統進行退稅申報(申報成功後另存入U盤
14.准備出口退稅紙質材料(具體見出口退稅資料封底)並帶U盤到國稅局申報
15.等國稅局電話通知拿退稅批復
16.等國稅局電話通知,去國稅局辦理退稅申請手續(帶退稅批復、公司公章及印鑒章
17.一般辦理過退稅手續一周內銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶
一般貿易出口退稅申請流程的申請條件有哪些?
1.必須經營出口產品業務,這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件.
2.必須持有工商行政管理部門核發的營業執照.營業執照是企業法人營業執照的簡稱,是企業或組織是合法經營權的憑證.
3.必須是實行獨立經濟核算的企業單位,具有法人地位,有完整的會計工作體系,獨立編制財務收支計劃和資金平衡表,並在銀行開設獨立帳戶,可以對外辦理購銷業務和貨款結算.
凡不同時具備上述條件的企業單位,一般不予以辦理出口企業退稅登記.
2、一般貿易項下，出口不收匯，批次核銷完了，但是退稅這邊如何處理？
一般貿易項下出口，應該出口多少，就要收到多少外匯，上下誤差一般不能超過5%（小數額）或2000美元（大一點的數額），收匯核銷好了（現在江蘇這邊不用逐筆到外管局核銷了，實行總量監控，但辦退稅也得在已收匯的情況下才可辦理），就可辦理退稅了。
你的問題的關鍵是1：出口不收匯，一般情況下不可能將出口的貨物發出去就好了，錢不要了。
後一句又說了2：批次核銷完了，沒有收匯哪來的核銷完了。
是不是因為質量或收貨方倒閉等原因收不到款，那這樣的話，是要辦理補稅的，要補交按出口貨值的FOB價*外匯匯率*出口退稅率計算出來的增值稅或消費稅的。至於收匯方面可收集有關證明文件向外匯管理局報告，也要處理並核銷掉未收款的數額的。
3、收匯核銷的出口退稅的基本程序
1、出口企業從供貨部門購進商品，取得增值稅專用發票
2、出口企業將貨物報關出口並仿衫作財務銷售處理
3、出口企業取得國外支付貨款、辦理結匯手續（取得銀行出具結匯水單）
4、出口企業按規定向外匯管理部門辦理出口收匯核銷手續，取得外匯管理部門蓋章的出口收匯核銷單（出口退核雹稅專用聯）
5、 出口備氏腔企業填寫出口退稅申報表，匯集退稅單據憑證
6、 稅務機關審核無誤將應退稅款退給出口企業
4、報關後，收不回貨款，怎麼核銷？退稅怎麼辦？
一,可以用別的單子來核銷,但是會產生大的差額, 二,向外管說明情況帶脊遲,差額核銷,提供要求的資料證明文件等 ;退稅的話照樣退, 如果扣款多的話退稅也會影野含響的,但是蠢李不要做退運
5、外貿出口退稅賬務處理怎樣進行
根據相關規定，外貿企業實行的是「先征後退」計算方法。收購出口貨物先行徵收，出口後憑增值稅專用發票上註明的金額，作為申報退稅的依據，辦理退稅，其計算的征、退稅之間產生的差額計入成本。在我國，依法向稅務機關進行繳稅納稅是十分常見的。但是，也存在著國家退稅的現象，相信很多人對於外貿出口退稅這樣的概念是一籌莫展。其實，這是為了我國對於稅收進行平衡，促進外貿的競爭力而採取的措施。我將針對外貿出口退稅賬務隱睜談處理的方法給大家進行詳細介紹。
一、外貿出口退稅賬務處理怎樣進行?
1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證註明的增值稅額。
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/製造費用等
貸:銀行存款/應付賬款等。
2、出口貨物
借:銀行存款/應收賬款等
貸:主營業務收入
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品。
3、灶碰計算當期不得免徵和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:
借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)
主營業務成本(當期不得免徵和抵扣稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免徵和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
二、出口退稅與當月報稅有關聯嗎?
按照「財稅〔2012〕39號」文件規定，生產企業出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免徵增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征後退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。
三、核銷地稅系統需要什麼資料?
納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，早兄持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核准後，辦理注銷稅務登記手續。
我們可以得知，在對於外貿出口退稅賬務處理的過程中，一定要遵循法律的相關規定，以事實為依據，進行合理合法的報賬，切勿弄虛作假。在這里我提醒大家，在出口退稅的過程中，企業一定要及時去稅務機關進行相應手續的辦理。
6、出口退稅的賬務處理怎麼做?
出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，具體的賬務處理怎麼做？
出口退稅的賬務處理
1、不予免徵和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅－不予免徵和抵扣稅額抵減額）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2、應退稅額：
借：應收補貼款——出口退稅（應退稅額）
貸：應交稅費——出口退稅（應退稅額）
3、免抵稅額：
借：應交稅費——出口雀虧孫抵減內銷應納稅額（免抵額）
貸：應交稅費——出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款
借：銀行存空櫻款
貸：應收補貼款——出口退稅
出口退稅的條件
1、必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等十一類列舉徵收消費稅的消費品；
2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退稅范圍的主要標准之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅；
3、必須是在財務上作為出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作為出口銷售處理後，才能辦理退稅；
4、必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退稅的出口貨物，頃鏈必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。
7、請問外貿業務，在核銷退稅之前應該操作哪些手續？具體怎麼操作？在核銷退稅中又怎麼操作？
要准備好核銷單退稅聯、出口發票、結匯水單副本、報關退稅聯、增值稅發票。到外匯管理局申請退稅。
外匯（核銷 → 退稅）步驟 ：
核銷流程簡單概括為3點 ：
1 在海關注冊的中國電子口岸里申領核銷單
2 到外管局申領正本核銷單（就是備案）
3 在貨物出口之後，等海關把核銷單、報關單核銷聯退下來，加上退稅核銷聯發票和收匯水單到外管局核銷。[前提是電子口岸上有核銷信息（就是要處於交單狀態）]
外匯（核銷 → 退稅）步驟可具體分為以下八點：
一 申請
1.1 在電子口岸上具體操作步驟 ：出口收匯→ 核銷單申領→ 填寫份數 → 申請 → 返回主頁
二 領單
2.1 第一次只能申領一份 需帶蓋有公司公章的介紹信 和IC卡
2.2核銷單：一張三聯 從左到右分為 存根聯 — 出口收匯核銷單聯 — 出口退稅專用聯（沒有核銷不能撕開）[核銷單上需要加蓋3個章 1 國家外匯管理局監制章 （核銷單領來是就已蓋上）
2.3 核銷單上需蓋3個章 （1）國家外匯管理局監制章 （核銷單領來是就已蓋上）
（2）核銷單領來後 在出口單位、單位代碼的位置上蓋上有公司企業代碼的
形章
（3）在每兩聯中間的出口單位蓋章的位置上蓋上公司公章
2.4 核銷單自領來之日起2個月內有效
2.5 在失效之日起1個月內要將沒有用掉的核銷單退回外管理局注銷（在電子口岸上進行數據報送的操作）
附 1 蓋好章後的核銷單模版
三 備案
3.1 備案分兩步 (1) 在電子口岸上備案
(2) 在自己公司的外匯核銷單登記表上備案
3.2電子口岸上備案的具體操作步驟有如下2種 ：
（1）逐筆報審：出口收匯 → 口岸備案 → 在值中輸入核銷單號 → 核銷單號點擊進去 → 找到核銷單 → 核對
（2）批量核銷：出口收匯 → 批量備案 → 輸起始號 → 份數 → 系統自動跳出終止號 → 確認（比較簡單、方便）
3.3備案好後 特別注意 哪票核銷單備案在哪個海關（如寧波海關、青島海關） 用鉛筆在核銷單左邊備注欄注一下是哪個海關（關區）代碼
附 2 自己公司的外匯核銷單登記表 ( 備註上是哪個海關)
四 寄單、報關
4.1 郵寄（核銷單 、代理報關委託書）傳真（發票 、裝箱單）
4.2 截關後一天（寄單後2、3天）向貨代催要報關預錄單
4.3 收到預錄單傳真件後，審核報關內容是否正確（預錄單和報關單上記載的內容應該完全一致）
4.4 在出運後10天左右要開始在電子口岸上查詢此份核銷單是否有信息
五 退單
5.1 出口貨物紙質報關單一式六聯 1 海關作業聯 2 海關留存聯 3 企業留存聯 4 海關核銷聯（用於辦理加工貿易核銷）[1至4聯為海關留存] 5 證明聯（出口收匯用）6 證明聯 （出口退稅用）
5.2 報關後20天左右，海關會退下報關單 、場站收據、核銷單（蓋有海關驗訖章 黃色聯用於出口退稅 白色聯用於外匯核銷 另一份為企業備份）
六 審單、交單
6.1交單電子口岸上的具體操作步驟 ：出口收匯 → 企業交單 → 核銷單號 → 數據報送 → 選核銷單號 → 發送成功之後 → 交單
6.2 兩三個工作日後，收到外匯管理局信息（或打電話過去問核銷單好了沒有 一般直接在網上查詢即可）
6.3向國稅報送數據電子口岸上的具體操作步驟 ： 出口退稅 → 數據報送 → 選擇報送 → 確認核銷單號、報關單號 → 點擊報關
七 申報、核銷
7.1 時間根據具體退下來時間而定
7.2 在出口收匯核銷網上報申系統上的具體操作步驟 ：點擊核銷業務處理—關聯 → 正在處理業務 → 選批次申報 → 點擊新建 → 選擇貿易方式為一般貿易 → 按「貼加」 → 輸入核銷單
7.3 核銷信息登記表列印2張（蓋上公章）連同核銷單一起到外管局核銷
八 退稅
8.1 退稅所需資料 （1）出口收匯核銷單第三聯 要加註用於辦理退稅的金額 並蓋有退稅專用章
（2）黃色的報關單 蓋有海關驗訖章及貼有防偽標貼
（3）商業發票
8.2 增值稅發票認證 [增值稅發票一式四聯 第一聯 存根聯 （銷售單位留存備查） 第二聯 發票聯 （購 貨單位記帳）第三聯 抵扣聯 （購貨單位抵扣稅款） 4 第四聯 記帳聯 （銷售單位記帳）
8.3 出口企業向稅物機關申請退稅，須提供「兩單兩票」（就是蓋有「驗訖章」的出口貨物報關單、銀行的出口結匯水單以及出口銷售發票、出口產品購進發票）
8.4 出口企業還必須每半年提供一次當地外管部門出具的「已核銷「證明。
8.5 具體的步驟 增值稅發票的認定 → 國稅認證 → 清單 （過程較復雜 最好讓委託稅務代理所辦理）
8.6 退稅是一批一批進行的 要經過很多道程序 時間為3個月到半年甚至更長的時間 要看具體情況
8.7 要把提單、報關單等退稅資料留存好，以備海關來查 （做一份公司內部的留存報表）
8.8 公司具體退稅時間及各種資料的准備需要與出納、財務溝通好 到財務局退稅時需財務提供的軟盤先去預審，之後，才可以去正式審報（退稅局在西站對面 花壇巷66號）
九、其它
1. 所有貨代退下來的單據〈報關單、場站收據、核銷單、提單等〉須全部復印好。
十、會計備案須提供資料〈全部原件〉。
1. 報關單、核銷單。
2. 場站收據〈貨代提供〉
3. 購銷合同〈一定要和開票工廠的公章一致〉。
4. 提單〈貨代寄來復印留底〉。
5. 單證目錄單與報表〈會計提供〉。
8、核銷退稅的退稅流程
收匯核銷所需資料：
1， 核銷單
2，報關單（出口收匯專用聯），前提已以電子口岸交單
3， 銀行結匯水單
4， 出口收匯核銷表（一式兩份）
退稅申報所需資料：
1， 核銷單（退稅專用聯）
2， 報關單（退稅專用聯），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
3， 進項發票（已認證）
4， 出口合同
以上四種資料把報關單順序，外加封皮封底裝訂
另外所需三表一盤：
1， 出口退稅匯總表（一份）
2， 出口退稅出口明細表（三份）
3， 出口退稅進貨明細表（三份）
4， 轉為正式申報後生成的資料導入U盤 1， 申領核銷單
2， 核銷單網上進行口岸備案，做報關資料（箱單，發票，報關委託書，一般貿易的報關單，核銷單等給貨代，以便報關）
3， 拖箱，工廠裝櫃（在這里要特提一點，大多數的是FOB成交價，客戶指定貨代，一般情況允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖櫃，他們的費用高的嚇死人，你可以自行拖櫃）
4， 起運
5， 在中間的這一段時間內，為了退稅能及進行，可以讓工廠及時開票，認證，催匯，催單等操作
6， 單證退回後，先進行核銷單和報關單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業可自行選擇）
7， 核銷
8， 退稅 一般正常的操作流程是認證發票---銀行結匯（出具水單）---核銷----退稅
但是在現實過程中總是由於這樣那樣的原因，造成不能按這個步驟走，比如說：
1， 不能及時收匯
這裡面有多種操作方法，大概說一下，
一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借，
二個是大多數地方在沒有核銷的情況下，是可以在90天內先行進行退稅申報，以免超期，這叫單證不全申報，等以後核銷單核過之後再補上，也是可行的
要注意一點：核銷的期限是報關出口後180天內，如果180天沒有及時收匯，就算你前期進行退稅申報，也是餘事無補，也要視同內銷征稅，所以及時收匯，催匯也是比較重要的
時間關系：
1退稅申報期：90天
2核銷期：180天
3發票認證期：90天，但是外貿企業有個不成文的規定，是開票後30天內要進行發票認證 退稅申報後，在15天內要及時進行單證備案，所需單證如下：
1單證備案明細表
2提單
3托單
4場站收據
5購貨合同
有些地方特別要求外加兩樣東西：一個是報關單復印件，出口明細表
然後外加封皮裝訂，放司備查.
9、出口退稅核銷詳細流程
一、網上申請核銷單（登陸電子口岸）
1.打開網頁收藏夾，進入電子口岸首頁
2.插入電子口岸IC卡（背後OP那張），輸入密碼：****
3.進入口岸系統後，點擊右欄「出口收匯」 —>左欄點「核銷單申請」
4.打開頁面後，在右欄「申請份數」框內輸入申請的份數，確定—>左欄「返回主頁」—>頂上「退出系統」
註：每次進入電子口岸後，每分鍾收費0.2元，請盡量提高操作速度，節約操作時間。退出時一定要選擇以上「退出系統」步驟，否則系統默認15分鍾後才退出，就會被強制扣除卡內15分鍾費用3.00元
二、領取核銷單（領取單位：所屬區域「外管局」的專管員）
准備以下資料：1. 企業介紹信，加蓋公章
2. 核銷單申領卡（藍色表皮那本）
3. 電子口岸IC卡（OP卡）
註：一般核銷單都是針對企業出口情況，按需發放的。
三、核銷單網上備案
出口時，每票貨對應一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發放給業務員，並根據每票貨的交貨地點在網上進行口岸備案，給出公司常用的兩個港口代碼：如廈門（廈門海關代碼3700），或天津（天津海關代碼0200），其他的可以網上查找。
具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找（不輸入核銷單號碼也可以，直接點擊查找）—>點擊需要備案的核銷單號碼，在右欄里「備案地點」框，輸入需要備案的港口海關代碼，如：廈門是3700，按回車，確定—>備案成功後，返回主頁—>退出系統
四、核銷單網上交單、關單報送（交單5個工作日後去外管局代客核銷）
1. 出口核銷單交給貨代公司報關一個月後送回，送回的資料有：a，關單兩聯（核銷專用聯、退稅專用聯）；b，核銷單
2. 網上交單、關單報送
交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄「交單」—>查找—>點擊需要交單的核銷單號碼—>在右邊欄上方點「交單」—>確定成功後—>返回主頁（交單步驟完成）
關單報送步驟：返回主頁後—>出口退稅—>數據報送—>查詢報送—>查找（a.輸入關單後9位，按設定查詢條件，再點查找；b.或者輸入關單上出口日期，按設定查詢條件，點查找。）—>找到關單號碼後，點擊進入—>有欄上方點「報送」—>確定報送成功後—>返回主頁—>退出系統
10、出口企業退稅賬務處理怎麼做？出口企業退稅會計分錄
出口企業退稅賬務處理該怎麼走?出口退稅實際上分為退還進口稅和退還已納的國內稅款，是國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施。那麼出口企業退稅賬務處理該怎麼做呢?接下來就跟著會計往小編具體來看看吧!
出口企業退稅賬務處理怎麼做?
1、如果應納稅額為正數，也就是年抵後仍需繳納相應的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額)，其賬務處理具體如下：
借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金—未交增值稅
借：應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納逗嘩稅額)
貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)
2、如果應納稅額是負數，也就是期末有留底數額。如果進項稅額還未抵頂完，則不作會計分錄。如果留抵稅額比「免、抵、退」稅額大，則可以全部進行退稅，免抵稅額是零。其賬務處理具體如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
3、如果應納稅額是負數，也就是期末有留抵山羨行稅額的情況，則進項稅額未抵頂完，不作相應會計分錄。如果留抵稅額要比「免、抵、退」稅額小，則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額，具體會計分派襲錄如下：
借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
企業購進的出口貨物不退稅的賬務處理是怎樣的?
4、我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行的管理辦法為 「免、抵、退」稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示：
當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
出口退稅條件有哪些?
出口退稅應當滿足的條件分別是：貨物必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的;貨物必須是報關離境出口的;貨物必須是在財務上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯並經核銷的。