外貿企業的財務人員經常會碰到出口退稅的賬務處理問題，出口退稅屬於國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施之一。那麼外貿企業出口退稅的賬務處理該怎麼做呢?來跟隨深空網一同了解下吧!
外貿企業出口退稅的賬務處理
(1)購進出口貨物時，賬務處理如下：
借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅(進項稅金)
貸：賣仿銀行存款(應付賬款)
(2)貨物出口後，計算征退稅額差額和應收出口退稅額的會計分錄：
借：主營業務成本(征退稅差額)
應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)
—應交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款的賬務處理：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅
(4)貨物出口後計算應退稅款，會計分錄如羨灶下：
借：應收出口退稅(消費稅)
貸：主營業務成本
(2)收到退回的消費稅款時，賬務處理如下：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅(消費稅)
外貿企業出口退稅計算及賬務處理案例說明
案例：A外貿企業外購服裝10000件，並取得了增值稅專用發票，發票所註明的金額是700000元，進項稅額119000元。這批服裝出口兄配扮後，企業收齊單證申報出口退稅，適用13%的出口退稅率。那麼涉及哪些賬務處理?
1、計算申報的應退增值稅時，賬務處理如下：
應退增值稅額=700000x13%=91000(元)
借：其他應收款—應收出口退稅(增值稅) 91000
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 91000
2、這批出口服裝發生退關涉及的賬務處理具體如下：
借：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 91000
貸：銀行存款 91000
同時：
借：應交稅費—應交增值稅(項稅額轉出) 28000
貸：主營業務成本 28000
外貿企業出口貨物的銷售時間如何確定?
答：對於外貿企業出口貨物的銷售實現時間，無論哪種運輸方式，其出口銷售收入的實現時間都是以取得運單並向銀行辦理交單後來進行確定。
不退稅的商品包括哪些情況?
不退稅的商品包括了免稅和視同內銷征增值稅的情況。
知識拓展：出口退稅知識點詳解
2、出口退稅分錄怎麼處理
出口退稅的分錄處理方法有出口銷售、進口原材料及其他直接物資、間接費用。
1、出口銷售。
出口銷售的應收稅款納入負債科目，出口退稅的金額則作為收入科目記賬。例如：應收稅款（負債）；出口退稅（收入）。
2、進口原材料及其他直接物資。
進口原材料森和手和其他直接物資的進項稅額需要進行退稅，進項稅額即為應付稅款，退稅額（實際獲退稅憑證的金額）作為收入科目計入。例如：應付稅款（負債）；出口退稅（收入）。
3、間接費用。
包括辦公用品、水電費等其他一些此嫌費用上的支出，在退稅時可以將稅款與這些支出費用進行抵扣。例如：辦公用品費用（支出）、水電費用（支出）；出口退稅（收入）、應付稅款（負債）。
以上是出口退稅的基本核算分錄方式，實際處理時還需要考慮退稅額和稅率等因素。需要注意的是，出口退稅分錄的處理應該根據實際業務特點和財務管理方式進行調整和優化。
出口退稅概述：
出口退稅棚耐是指對於出口企業按照一定比例退還已經納稅的進口環節增值稅和消費稅等稅種，以及對出口環節應納稅額的一種優惠政策。出口退稅政策是各國促進外貿發展的重要措施之一，也是提高企業國際競爭力的重要利器。
出口退稅是在國家稅務部門的監管和政策規定下實施的，退稅比例和具體執行政策根據國家和產業不同而有所不同。一般來說，企業在申請退稅時需要准備相應的申請材料，提供與出口產品相關的證明材料，如發票、出口報關單等。
申請經過審核後，政府部門將退還企業所繳納的部分稅額，作為企業的經營資金增強流動性和競爭力。
出口退稅是企業發展的一大利好，尤其對出口型企業來說，它能降低企業產品的成本，增加企業利潤，提高企業國際競爭力。
3、出口退稅收入的會計分錄怎麼寫？
國家對於進出口企業乎絕是有相關的稅收優惠政策的，比如出口退稅，企業通常設置「應交稅費」「其他應收款」等科目核算收到出口退稅的收入，具體的會計分錄該怎麼做？
出口退稅收入的會計分錄
貨物出口且確認收入實現時：
借：應收賬款／銀行存款
貸：主營業務收入
月末計算出「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額「：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
月末計算出「應退稅額」：
借：其他應收款——應收補貼款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
月末計算出「免抵稅額「：
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應橡枯收補貼款
企業出口的貨物在辦理退稅後發生退貨或退關，要補交已經退回的稅款，作相反的會計分錄即可。
出口退稅收入相關計算
1、計算當期內銷貨物和應稅勞務的銷項稅額=內銷部分的銷售收入*適用增值稅率;
2、計算當期允許抵扣的進項稅額=當期所有購進貨物進項稅額+上期留抵稅額-當期不得免徵和抵扣稅額;
3、計算當期應納稅額=當期內銷貨物和應稅勞務的銷項稅額-當期允許抵扣的進項稅額，如果計算得出的當期應納稅額大於零，則不必退稅。
出口退稅是什麼？
出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。退還歲如姿進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口稅。退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。
4、出口退稅的會計分錄怎麼做？
在企業日常生產經營活動中，企業出口商品需要繳納稅費，碰到出口退稅情況時，企業該怎麼寫會計分錄？
出口退稅的會計分錄
1、貨物出口並確認收入實現時：
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業務收入/其他業務收入等
2、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的
免抵退稅不予免徵和抵扣稅額
：
借：主營業務成本等
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
3、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的「應退稅額」：
借：其他應收款——應收補貼款
貸：應亮謹謹晌亮交稅費——應交增值稅(出口退稅)
4、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的
免抵稅額
：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
5、收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收補貼款
其他應收款科目是什麼？
其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫葯費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。
應交稅費科目是什麼？
企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期敬基末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
5、外貿出口退稅會計分錄
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用於出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
1、購進出口貨物時
借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅(進項稅金)
貸：銀行存款(應付賬款)
2、貨物出口後，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額
借：主營業務成本(征退稅差額)
應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)
—應交增值稅(出口退稅)
3、收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：應收出口退稅
出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。
1985年3月，國務院正式頒發了《關於批轉財政部〈關於對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。
6、出口退稅會計分錄怎麼做？
現如今各國社會經濟快速發展，很多企業都開始做跨國生意，這類企業在做生意往來的時候，就會涉及到進出口業務，因此稅務和分錄一定是大家需要掌握的。接下來和我們一起了解出口退稅的賬務處理方法吧。
1、購入貨物及接受應稅勞務時
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/製造費用等
貸：銀行存款/應付賬款等
2、出口貨物
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業務收入
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、計算當期不得免徵和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)
主營業務成本(當期不得免徵和抵扣稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免徵和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借液派：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
相關拓展：
出口貨物退(免)稅，是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免徵其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)，該做法是為了鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。
我國規定:有出口經營權的企業出口的貨物，除另有規定外，可在貨物報關出漏手口並在財務上作銷售處理後，憑有關憑證按月報送鬧搜賀稅務機關批准退還或免徵增值稅和消費稅。
7、出口退稅的會計分錄怎麼寫？
出口退稅指的是在出口環節免稅且退還以前納稅環節的已經繳納的稅款，對於出口退稅的業務，應如何寫會計分錄？
出口退稅的賬務處理
貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
月末，免徵退稅不予免徵和抵扣稅額：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項答遲稅額轉出）
月末，根據應退稅額：
借：其他應收款——應收補貼款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
月末根據免抵稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收補貼款
主營業務收入是什麼？
主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。
「主營業務收入」賬戶屬於損益類賬戶，用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。該賬戶應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算，並且期末無余額。
什麼是主營業務成本？
主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本，企業一般在確認銷售商品、飢雹提供勞務等主營業務收爛舉帆入或在月末時，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。
「主營業務成本」賬戶屬於損益類賬戶，用於核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，同時應當按主營業務的種類進行明細核算，
借：主營業務成本
貸：庫存商品、勞務成本等
期末，將主營業務成本的余額轉入「本年利潤」科目，
借：本年利潤
貸：主營業務成本
結轉後，「主營業務成本」科目應無余額。
8、出口退稅怎麼做會計分錄
收到退稅款，借，銀行存款貸，所得稅費用。
如果在本年度退回的情況，收到退稅款，借，銀行存款貸，所得稅費用。結轉所得稅，借，所得稅費用貸，本年利潤。如果在下年度退回的情況，借，銀行存款貸，應交稅費，應交所得稅借。應交稅費，應交所得稅貸。以前年度損益調整借。以前年度損益調整貸。利潤分配，未分配利潤。政策退稅的處理，按「政府補助」處理即可。借，銀行存款。貸，營業外收入，所得稅退稅。
企業收到退稅，稅款返還等款項，記賬原則是「從哪裡來，還回到哪裡去」，比如收到的增值稅，所得稅等均應記回原計稅時所在的科目。
初級會計職稱考試章節知識點歸納，祝你輕松取證。
移動端題庫：http://m.hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren
PC端題庫：http://hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren
9、外貿出口退稅的會計分錄
法律主觀：我國的出口退稅制度參照了外國的制度經驗，結合我國實際操作而形成的。一、外貿企業出口退稅如何計算一般來說，出口貨物應退稅額等於計稅依據乘以退稅率，當期(次)應退稅額等於當期(次)各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由於進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關計算公式如下：1.一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率2.委託加工收回後出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%3.進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額出口退稅計算的關鍵是，正爛枯兄確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由於加工後的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具"進料加工貿易申請表"後，從企業應退稅款中扣除。二、外貿企業出口退稅如何計算1.有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記2.退稅登記的申報和受理企業領到"出口企業退稅登記表"後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。3.填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業"出口退稅登記";4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。三、外貿企業出口退稅所需材料1.報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2.出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外飢襲商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。3.進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4.結匯水單或收匯通知書。5.屬於生產企業直接出口或委託出口自製產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6.有進料加工復出口產品敗森業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7.產品征稅證明。8.出口收匯已核銷證明。9.與出口退稅有關的其他材料。