1、出口退稅怎麼計算
大部分東西在售賣的時候都是需要交稅的，那麼出口退稅怎麼計算呢?今天就來跟大家講講，希望對大家有所幫助。1煤炭、農產品出口退稅率為滑消3%，以農產品為原信啟知料加工生產的工業品和除煤炭、農產品以外。2按13%稅率徵收增值稅的貨物，以及從小規模納稅人旁做收購的符合退稅條件的貨物，出口退稅率為6%。3按17%稅率徵收增值稅的，一般工業品出口退稅率為9%，外貿企業委託生產企業，其支付的工繳費部分的退稅率為14%。4溫馨提示如下。2、外貿企業出口農產品能否退稅
外貿企業出口農產品能否退稅
答:貿易企業購入農產品能否退稅首先需要取得增值稅專用發票,然後需要國家稅務總局關於下發口退稅率文庫中對應的退稅率辦理退稅.如果是取得普通發票,只能辦理免稅.
免稅農產品免的是增值稅,是可以13%抵扣進項稅,其中包含的運費可以抵扣,可以抵扣的進項稅=收購金額*13%,運費抵扣的進項稅=(運費+建設基金)*7%.
免稅農產品包括主要包括六種
一、銷售自產初級農產品
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定,下列項目免徵增值稅:(一)農業生產者銷售的自產農產品.初級農產品的具體范圍由《農業產品征稅范圍注釋》確定.
二、農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品
自2008年7月1日起,根據《關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)的規定,對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品,視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅.
三、制種企業在迅備春特定生產經營模式下,生產銷售種子
2010年12月1日起,根據《關於制種行業增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第17號)的規定,制種企業在下列生產經營模式下生產銷售種子,屬於農業生產者銷售自產農業產品,應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定免徵增值稅.
1.制種企業利用自有土地或承租土地,僱傭農戶或僱工進行種子繁育,再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子.
2.制種企業提供親本種子委託農戶繁育並從農戶手中收回,再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子.
四、從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜
自2012年1月1日起,根據《關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅[2011]137號),免徵蔬菜流通環節增值稅,對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免徵增值稅.蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物.經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜,屬於所述蔬菜的范圍.
五、部分鮮活肉蛋產品
自2012年10月1日起,根據《財政部國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅[2012]75號)的規定,對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅.
1.免徵增值稅的鮮活肉產品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織.
2.免徵增值稅的鮮活蛋產品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼.
六、採取"公司+農戶"經營模式銷售畜禽
根據《關於納稅人畝耐採取"公司+農戶"經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》的規定,自2013年4月1日起,納稅人採取"公司+農戶"經營模式從事畜禽飼養,即公司與農戶簽訂委託養殖合同,向農戶提供畜禽苗、飼料、獸葯及疫苗等(所有權屬於公司),農戶飼養畜禽苗至成品後交付公司回收,公司將回收的成品畜禽用於銷售.
屬於農業生產者銷售自產農產品,應根據《中華人民共和國增值稅暫滾察行條例》的有關規定免徵增值稅.
根據《財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定,"增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%."因此,銷售農產品現行適用9%增值稅稅率.以上就是外貿企業出口農產品能否退稅全部內容,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢在線答疑老師!
3、化妝品出口退稅率多少
法律主觀：出口退稅是指對出口商品已徵收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。一、出口退稅率是多少到2000年我國形成了17%、15%、13%、6%、5%共5檔增值稅退稅率。目前執行的出口貨物增值稅退稅率規定如下：（1）機械及設備、電器及電子產品、運輸工具、態旁橡儀器儀表四大類機電產品，服裝、棉紗、棉布退稅率為17%；（2）四大類機電產品以外的其他機電產品和服裝、棉紗、棉布以外的紡織原料以及法定征稅率為17%，且1999年7月1日前退稅率為13%或11%的出口貨物退稅率為15%；（3）法定征稅率為17%的其他貨物、農產品以外法定征稅率為13%的貨物以及煤炭、棉花的退稅率為13%；（4）從小規模納稅人購進出口的貨物，除農產品（不包括棉花）外為6%；（5）棉花以外的農產品出口退稅率為5%。出口企業出口的國家高新技術產品，若退稅率未達到征稅率的，按征稅率計算出口退稅額。但是，在外貿出口快速增長的同時，出口退稅機制不合理的問題日益突出，出口欠退稅問題越來越嚴重。欠退稅的不斷擴大，對社會經濟發展帶來了明顯的負面影響：一是影響出口企業尤其是外貿企業正常生產經營；二是給財政和經濟運行帶來隱患；三是有損於政府的信譽，不利於改善投資環境和吸引外商投資。對此，在充分調研論證的基礎上，國務院於2003年10月13日發布了關於改革現行出口退稅機制的決定。本著「適度、積極、穩妥」的原則，對出口退稅率進行結構性調整，區別不同產品調整退稅率：對國家鼓勵出口的產品退稅率不降或少降，對一般性出口產品適當降低，對國家限制出口的產品和一些資源性產品多降或取消退稅，這樣出口退稅率平均下調3個百分點左右。調整後的出口退稅率為17%、13%、11%、8%、5%五檔，從2004年1月1日（以出口貨物報關單上海關註明的出口日期為准）起執行。具體方案是：（1）保持現行出口退稅率不變，包括：現行出口退稅率為5%和13%的農產品；現行出口退稅率為13%的以農產品為原料加工生產的部分工業品；現行稅收政策規定增值稅征稅稅率為17%、退稅稅率為13%的部分貨物；船舶、汽車及其關鍵件零部件、航空航天器、數控機床、加工中心、印刷電路、鐵道機車等現行出口退稅率為17%的貨物。（2）調高部分產品退稅率，小麥粉、玉米粉、分割鴨、分割兔等貨物的出口退稅率由5%調高到13%。（3）取消部分產品的出口退稅，取消原油、木材、紙漿、山羊絨、鰻魚苗、稀土金屬礦、磷礦石、天然石墨等貨物的出口退稅政策。對其中屬於應征消費稅的貨物，也相應取消出口退（免）消費稅政策。（4）調低出口退稅率的產品，汽油（商品代碼27101110）、未鍛軋鋅（商品代碼7901）的出口退稅率調低到11%；未鍛軋鋁、黃磷及其他磷、未鍛軋鎳、鐵合金、鉬礦砂及其精礦等貨物的出口退稅率調低到8%；焦炭、半焦炭、煉焦煤、輕重燒鎂、瑩石、滑石、凍石等貨物的出口退稅率調低到5%；（5）除上述已列明的貨物外，凡現行出口退稅率為17%和15%的貨物，其出口退稅率一律調低到13%；凡現行征稅率和退稅率均為13%的貨物，其出口退稅率一律調低到11%。同時，財政部、國家稅務總局財稅[2003]238號《關於調整出口貨物退稅率的補充通知》對部分特殊貨物的退稅率進行了明確，主要有：（1）小規模納稅人自營和委託出口的貨物，繼續執行免稅政策，其進項稅額啟蠢不予抵扣或退稅。出口企業從小規模納稅人購進貨物出口准予退稅的，凡財稅[2003]222號文件規定出口退稅率為5%的貨物，按5%的退稅率執行；凡財稅[2003]222號文件規定出口退稅率高於5%的貨物一律按6%的退稅率執行。（2）出口《高新技術產品出口目錄》（2003年版）內的產品統一按財稅[2003]222號文件規定的退稅率執行。（3）計算機軟體出口（海關出口商品碼9803）實行免稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。（4）外國駐華使（領）館及其外交代表購買中國產物品和勞務、外商投資企業采購符合退稅條件的國產設備以及《國家稅務總局關於出口退稅若干問題的通知》（國稅發[2000]165號）文件第九條規定的利用外國政府和國際金融組織貸款採用國際招標方式國內企業中標的機電產品、《財政部、國家稅務總局關於海洋工程結構物增值稅實行退稅的通知》（財稅[2003]46號）規定的生產企帆旁業向國內海上石油天然氣開采企業銷售的海洋工程結構物，繼續按原政策規定辦理退稅或「免抵退」稅。二、出口退稅具體怎麼算的1、一般貿易(1)出口退稅計算公式：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率(2)以上出口退稅計算公式的有關說明：①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。④應納稅額小於零的，結轉下期抵減應交稅額。出口退稅計算的舉例說明：例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元;(2)2000打以CIF價格成交，每打240美元，並每打支付運費20元、保險費10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當期實現內銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用「先征後退」方法計算應交稅額和應退稅額。計算出口自產貨物銷售收入：出口自產貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)當期應退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。三、降低出口退稅率有什麼影響呢高盛認為，相比真正的人民幣升值2%，減少出口退稅率的做法對於調整中國外部不均衡的作用甚微。因為不相應地減少進口關稅率，會扭曲相關的進出口價格。這種做法不會增加中國的進口需求，並且也不會減少通脹壓力。首先，減少出口貨物增值稅退稅率等同於在出口商品上給國內的出口商加稅，在沒有相配套的進口關稅降低的情況下，產生的效應等同於人民幣名義匯率升值再加上進口關稅增加，只會使社會財富流失。單方面減少出口退稅只能降低出口需求，並不會增加進口需求。與之相比，提高人民幣名義匯率能夠同時調整進出口兩方面的需求，在減少出口需求的同時增加進口需求，可以更有效地幫助中國減少貿易順差。人民幣名義匯率的升值也可以減少國內的通脹壓力，升值以後金融環境立即得到緊縮。而且目前尚沒有任何一個市場存在對稅率的對沖機制，如果稅率經常發生變化的話，將造成額外的效率損失，並使市場配置資源的作用減弱。以上就是本文的全部內容，希望能對大家有所幫助，能給大家解答心中的疑問。他們一天24小時在線，能隨時為大家解答法律疑惑。
法律客觀：《中華人民共和國海關法》
第八條
進出境運輸工具、貨物、物品，必須通過設立海關的地點進境或者出境。在特殊情況下，需要經過未設立海關的地點臨時進境或者出境的，必須經國務院或者國務院授權的機關批准，並依照本法規定辦理海關手續。
4、出口退稅稅率按什麼算
出口退稅的退稅率是,根據出口貨物退稅計稅依據計算應退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產品退稅額。由於消費稅退稅率或單位產品退稅額與征稅完全相同,這里主要介紹增值稅退稅率。下面我來為你解答,希望對你有所幫助。1994年稅制改革後,我國出口產品的增值稅退稅率與征稅稅率是一致的,但在執行中發現存在少征多退、退稅額增長速度遠遠大於征稅增長速度,退稅規模超出財政負擔能力等問題。為了既支持外貿事業發展,又兼顧財政緊張的實際情況,國務院先後兩次調低了出口貨物的退稅率。自1996年1月1日起(含1月1日),報關離境的出口貨物按照下列稅率計退增值稅。
(1)煤炭、農產品出口退稅率為3%;
(2)以農產品為原料加工生產的工業品和除煤炭、農產品以外按13%稅率徵收增值稅的貨物(如小農具、農葯、化肥等),以及從小規模納稅人收購的符合退稅條件的貨物(農產品除外),出口退稅率為6%;
(3)按17%稅率徵收增值稅的一般工業品,出口退稅率為9%;
(4)外貿企業委託生產企業加工收回後出口的貨物,其支付的工繳費部分的退稅率為14%。
需要注意的是,根據出口退稅的"從低退稅"原則,考慮到征稅中存在的實際問題,對出口的農產品,如果專用發票註明的稅率是17%,也只按3%的退稅率計算退稅;對出口的以農產品為原料加工生產的工業品和一般工業品,如果專用發票註明的稅率是13%,則分別按3%和6%的退稅率計算退稅。