1、企業辦理增值稅退稅申請審批應該注意哪些細節？
近日，一家廢舊物資回收經營企業咨詢，該企業2008年實現並繳納增值稅10多萬元。財政部、國家稅務總局《關於再生資源增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕157號）規定，對符合退稅條件的納稅人2009年銷售再生資源實現的增值稅，按70%的比例退回給納稅人，退稅業務由財政部駐當地財政監察專員辦事處及負責初審和復審的財政部門按照相關規定辦理。該企業問，新政策實施後，企業辦理增值稅退稅申請審批應該注意哪些細節？
筆者認為，企業辦理退稅申請審批應該注意以下四點：
一、審核程序
財政部、中國人民銀行《關於財政監察專員辦機構改革後一般增值稅退稅審批事宜的通知》（ 財監字〔1998〕186號）授權各地專員辦對一般增值稅退稅進行審核批復。對省會（自治區首府）城市、直轄市、計劃單列市的一般增值稅的退稅審批由專員辦直接辦理；對地（市、州）的一般增值稅的退稅審批可由各地（市、州）財政部門按有關規定審核後，出具正式初審意見報專員辦批准。各地（市、州）財政部門和相關國庫根據專員辦的批准文件辦理具體退稅手續。專員辦在確認受理申報人的退稅申報後，應於10個工作日內作出批復。專員辦應根據具體審批工作需要，將審批時間合理分解到各個審批環節。這里要提醒的是，實行「省直管縣」財政管理體制的，各縣（縣級市、區、旗）財政局為初審部門，初審後直接上報省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政廳（局），而不必再報地（市、區、州）財政局初審，相應縮短了報送和審批時間及程序。但沒有實行「省直管縣」財政管理體制的，仍應逐級上報。據了解，各地的退稅時間不盡一致，有的是按月退稅，有的是按季度退稅。
二、申報資料
增值稅退稅行政審批管理比較嚴格，對資料的報送程序、質量要求比較高，特別是原來享受直接免稅的納稅人，沒有收集相關資料的習慣，因此要引起足夠的重視。否則，不僅會延長退稅時間，甚至可能導致該退的稅款不能退還。申報退稅所需要的資料一般包括：1.退稅申請文件原件（包括申報人的正式申請文件和初審部門初審結果的文件）。2.《一般增值稅退付申請書》原件（逐票填列增值稅入庫情況並加蓋申報人印章，財政部門負責初審的，財政部門要對申報人的退稅申請表明意見並加蓋印章）。3.完稅憑證復印件。採用一般繳款書繳稅的，提供繳款書復印件（征稅機關逐票加蓋印章或提供稅票匯總清單並加蓋印章）；採取完稅證——匯總繳款書繳納稅款的，要求寫出專門證明，內容應包括每一完稅證對應的匯總繳款書編號、稅款金額、稅款所屬時間、稅款入庫時間，並加蓋征稅機關印章和稅款所入國家金庫的印章；申請退稅年度有出口貨物繳納增值稅或被稅務機關查補增值稅的，應提供相應的完稅憑證復印件。4.《一般增值稅稽查結論》復印件（由負責征稅的稅務機關出具，包括申請退稅年度應繳、實繳、欠繳或多繳稅額以及對稅收違法行為的處罰等有關情況的正式稽查文書，在復印件上加蓋稅務機關印章）。5.申報人的年度資產負債表復印件（加蓋印章）。6.申報人的年度損益表復印件（加蓋印章）。7.申報人的營業執照復印件。8.申報人的稅務登記證復印件。9.需要證明產權關系的申報人，提供《國有資產產權登記證》等產權證明早塵此文件的復印件。10.申報人遇有投資新設、股權結構調整、更名、分立、改制、注銷等事項，提供相關工商陸迅登記變更、產權構成及其變更等法定證明文書的復印件。11.專員辦審批時，需要的其他材料。為此，納稅人在平時的財務管理和納稅過程中，要及時、准確收集相關資料，做好相關准備，如征稅機關、國庫出具的證明、印章等，並在規定的時間內向初審機關報送資料兄禪。
三、審核內容
對申報人提交的申請材料，審核機關主要審核資料的真實性、完整性、合規性，重點審核報送的資料是否齊全、真實，相互之間對應、勾稽關系是否正確；申請退稅的稅款實際入庫金額，稅款是否屬於申請退稅年度；適用的政策、退稅基數、退稅比例、退稅限額是否准確；初審部門審增、審減退稅金額的意見是否符合政策，金額計算是否准確；申請退稅金額計算方法是否恰當，計算結果是否准確等內容。納稅人應該注意，專員辦重點審核申報人是否具備享受「先征後返」優惠政策的資格、申報材料要件是否齊備，資料不齊的要及時補齊。對實繳稅款的審核主要審核稅種是否正確、預算級次是否正確、稅款所屬年度是否與申報一致、繳稅人和申報人是否對應、印章是否齊全（尤其是收款國庫的印鑒）；對應繳稅金的審核，重點是審核申報退稅年度的《增值稅稽查報告》，增值稅進、銷項稅額及進項轉出是否真實，比如，納稅人在稅務稽查中被檢查出該轉出的進項稅沒有作轉出處理，則可能影響退稅；對會計資料的審核，主要是與計算退稅有關指標的真實性、各數據之間的對應關系，申報人是否進行規范的會計核算、增值稅的核算是否真實合規、提供的會計數據是否存在造假跡象等。
四、退稅辦理
經初審、復審、領導審批後，填寫《一般增值稅退付申請書》和《收入退還書》，並將批復文件和上述文書印發申報人、地（市、州）財政局和相關國庫具體辦理退稅事宜。納稅人要及時與財政、國稅、國庫溝通，注意跟蹤查看退稅是否到賬。
2、企業資質 企業第一次出口退稅需要什麼流程
我們知道現在國內的市場並不是那麼好做，競爭力太強大，很多的企業就開始做起了外企的工作，一般外企的話是需要辦理稅務問題，那麼如果第一次退稅的話應該要怎樣去辦理呢?下面就由我為大家解釋一下相關內容，供大家參考學習，希望對於大家有幫助。一、企業第一次出口退稅需要什麼流程
1、有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理
企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、企業退稅需要多長時間
按照報關單上的出口日期開始90天內，需做完所有的外管局核銷和出口退稅申請。與認證無關，認證只是要在開票日期後的90天內認證完就可以，但完成認證後，主管稅務機關一般需要二個月才能在系統中查到信息進行交單退稅。所以，辦理發票認證越早越好。
通過上文的解釋，我們可以了解到就是企業出口退稅是需要一定的流程和時間的，所需要的資料一定要備齊了，不然的話辦理起來也麻煩。
3、企業收到退稅如何處理？不處理會有什麼風險？
一般情況下，企業在收到退稅時，如果長期不進行處理，可能會給企業帶來一定的影響。而部分企業在經營時中難免會遇到一些稅務上的異常情況。部分相關人員又認為這些都是很小的問題，就將它擱置一旁，其實這裡面存在很大。關於企業收到退稅時，如何處理或者不處理會出現什麼危害？下面小面來和大家說一說。
當企業收到退稅時，首先一定要查明其中的原因和來由，相關工作人員經過核實之後，可以向當地稅務局進行溝通，然後提出一些針對性此類問題處理的方法。而如果當企業公司存在稅務異常的情況，先到稅務窗口提交本公司的申請表，再去窗口補交稅款以及未及時交稅的罰款。相關人員經過一定的調查之後，就會將此類的稅務轉化為正常情況。
所以說在企業收到退稅之後，一定要按照正規方法及時的處理。如果不及時處理，可能會產生以下危害。不及時處理退稅的話，會被系統評定為稅務異常情況。這時候企業就會被納入稅務非正常戶，相關稅務局會暫停該企業稅務的關工作，並且會被判定非誠信稅務用戶，會給接下來都公司運營帶來很大的困難。
除此之外，該企業的納稅誠信度的等級會被定為D級，不僅公司要面對誠信交稅的情況，而且納稅人要承擔該等級所對應的相關後果。如果企業涉及面廣並且在社會上有一定的地位的話，可能會承擔相對的責任。因為該企業已經存在稅務方面的漏洞，而相關工作人員以及社會上的勞動從事人員可能會對該類情況表示不滿，問題波及面廣的情況下，該企業也可能會承擔起訴立案的風險。所以無論是小企業還是大企業，一定要在稅務上處理好問題，遵守相關的法律規定，做好自己的事業。
4、出口退稅需要注意的問題
你的問題很簡單
你所描述的問題有2種可能
1.內銷情況，不能享有退稅
如果你的貨物是直接出售給客戶（日本）的國內代理商，你不能直接享受出口退稅，因為那是內銷，你可以間接的拿到出口退稅（在和客戶談價格的時候把出口退稅的金額加上去談），一般情況你出售給他們（客戶）的貨物，是屬於內銷貨物。
2.外銷情況；
外銷有2種情況
1.你自己的公司是外貿型公司（具有出口權），你自己可以出口.收匯；當然可以自己退稅。（一般情況，客戶已經在價格方面吧退稅的款子去掉了--他們不是傻子）
2.你的公司不具有進出口權，你可以尋找外貿代理公司出口，和自己出口一樣，可以享有退稅；
總結：不論是內銷 還是外銷 ，主要賺不賺錢全靠業務員的精明，靠和客戶之間的關系和溝通，靠價格的把握； 內銷的時候價格可以提高，相對於外銷價格要有所下降（不同的客戶，相對應的也不同）
5、出口退稅需要注意的問題
出口企業在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業在辦理出口退稅時，應注意四個時限規定：
一是「30天」。外貿企業購進出口貨物後，應及時向供貨企業索凱消虧取增值稅專用發票或普通發票，屬於防偽稅稅控增值稅發票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。
二是「90天」。外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企盯神業必須在貨物報關出口之日起三個月後免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。
三是「180天」。出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。
四是「3個月」。出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出橋空口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批准後，可延期3個月申報。
6、出口退稅流程咨詢，第一次辦出口退稅，不知道具體步驟是什麼樣的？
出口退稅納稅申報填表教程
發票要點：日期（盡量與報關單相同，省很多麻煩）、出口貨物代碼（決定了退稅率，否則錯賬）、匯率（每月1日）、金額（外幣轉換人民幣，按報關單逐條計算，別按發票匯總計算，有誤差，不好處理） 一般情況下發票較報關單先期到達（要不然就沒有單證收齊一說了），這時，外匯核銷單也可能沒來，但是當月出口必須當月申報。
一、錄入程序： 進入出口退稅申報系統，選擇「基礎數據採集」下的「出口貨物明細明細申報錄入」，點擊增加，窗口顯示可填寫狀態（按報關單明細逐條填寫）
1、 所屬期：自動生成
2、 序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填（當然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意）
3、 記銷售日期：自
動
4、 所屬標識：自動 5、 進料登記冊好：國外來料加工企業填
6、 出口報關單：有則填，報關單號後9位+0+兩位編碼，報關單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料後，以後共同資料不必再重復填寫，只修改報關單後兩位編碼及出口數量、離岸價即可）
7、 出口日期：填報關單出口日期，如果不確定，也可填發票日期（以後需沖減、修改、補錄）
8、 外匯核銷單：有則填，無則以後收齊單證時填。
9、 代理證明號：有則填
10、單證不齊標志：單證指報關單、外匯核銷單——報關單須電子口岸專用系統上傳電子信息，外匯核銷單須在網上核銷通過。
11、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼（初次要從網上下載，導入）
12、出口商品名稱：系統根據填寫的代碼自動生成
13、計量單位：自動
14、出口數量：實際
15：原幣代碼：選擇填報關外幣代碼
16、原幣幣別：自動
17、原幣離岸價：實際
18、原幣匯率：填當月1日匯率
19、人民幣離岸價：自動
20、美元匯率：自動
21、美元離岸價：自動
22、征退稅率：自動（根據出口商品代碼）
23、退稅率：自動
24：征退稅率：自動
25、應退稅額：自動
26、出口發票號：實際
27、備註： 填完檢查無誤，保存。如果繼續填下一條，點擊「增加
二、生成明細申報數據：
出口申報需要移動磁碟，預先在磁碟里建立空文件夾，一個「出口退稅＼MX＼」,一個「出口退稅＼HZ＼」。明細表錄入工作完成後，退出，在「免抵退稅申報」下選擇「生成明細申報數據」，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定（有誤就修改）系統完成備份工作後，關閉，此時明細表形成。
查詢明細表情況： 在「免抵退稅申報」下選擇「列印申報報表」，選中需要查看（或列印）的報表，點擊列印預覽，就能看到明細表了。系統會根據單證收齊情況，分別匯總「單證齊全並且信息齊全銷售額」及「單證不齊並且信息不齊銷售額」，記錄下出口數量、出口銷售額（兩種）、銷售額乘征退稅率之差四個關鍵數字，在會計做賬時，這四個數字就是記賬的數字。 （期間如果要繼續增加明細錄入，需要進入「申報數據處理」下的「撤銷申報數據」，否則系統形成報表後，視同本期應上報資料完成，不再接受新的資料錄入） 至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功後，再接著填以下內容。
三、增值稅申報表項目錄入： 選擇「基礎數據採集」下的「增值稅申報表項目錄入」，按提示錄入數據。
四、免抵退申報匯總表錄入： 增值稅表錄入完成後，可以進行匯總表的錄入
附一、沖減程序： 申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現失誤，或因單證到期不齊轉為內銷，要求在出口申報系統作沖減處理。 進入出口退稅申報系統，選擇「基礎數據採集」下的「生成出口貨物沖減明細」，在索引窗口選擇要沖減的項目，選中後，點擊「沖減出口」，出現提示窗口，如果單證已收齊，在「單證收齊標志」填BH,在「報關單號碼」、「核銷單號碼」內填上正確號碼，確定此時，系統自動將沖減內容轉到「基礎數據採集」下的「出口貨物明細申報錄入」資料庫及「收齊出口單證明細錄入」資料庫中，退出，進入「基礎數據採集」下的「出口貨物明細申報錄入」
。在索引窗口找到索引為「Z000」的一條，這就是沖減的內容。選中該條，點擊「修改」，首先將「序號」Z000改成正常順序號（以Z打頭的編碼，因為沖減的條目總是以Z000反映），然後在「備注」欄簡明填寫沖減的原因，然後保存，至此，沖減完成。
補錄沖減內容： 如果不是外銷轉內銷的情況，完成沖減後，還需要按沖減業務的正確內容補錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減後，直接選中沖減條目，然後點擊「增加」，此時顯示沖減的內容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內容進行修改，包括序號（不帶Z頭，應和正常申報連續）、出口日期、報關單號（原申報時可能筆數和報關單不符，此時補錄按報關單逐條錄入，報關單後三位自001起，逐條修改）、出口代碼、數量、原幣離岸價、備注，然後保存，完成補錄。 為什麼要求在沖減後接著補錄呢？主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至於補錄時出現失誤，造成前後錄入的資料不符。
注意：補錄時，在哪一條的基礎上補錄，系統自動參考那一條的基礎資料。
附二、收齊單證 如果以前申報出口資料單證收齊（報關單、核銷單），需要在出口申報系統中進行「單證收齊」操作。 在「基礎數據採集」下選擇「收齊出口單證明細錄入」，在索引窗口選中要收齊的出口業務，顯示修改內容窗口，點擊修改，逐項修改序號、收齊標志（填BH），出口報關單編號+序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。 收齊的出口資料明細表與未收齊的出口資料明細表系統中分開匯總。
7、外貿企業首次退稅需要提交什麼資料？
您好，首次退稅所需資料有以下幾種：
1、營業執照；；
2、場地證明或租版賃合同；權
3、法人身份證復印件，由法人親筆寫上「本人確實該企業的法定代表人，本人是具有完全民事行為能力人」並簽名寫日期；
4、辦公室自有：場地產權證明，租賃：租賃憑證或租賃合同；
5、近3個月的房租，物業，水電發票；
6、外匯收匯水單、付款給供應商對應的銀行回單；
7、購貨合同、外銷合同；
8、運輸單據（陸運載貨清單、預配倉單，海運裝貨單、提單、訂倉單，空運提單等等）；
9、 報關單，無紙化放行書；
10、物流發票；
11、可能需要法人親自到場解答疑問；
12、實地考察（抽查）；
每一張報關單對應的采購合同、外銷合同、收匯水單、付款水單、運輸單據、物流發票需一一對應並裝訂存放；