1、退稅的不同計算基礎
生產企業應先採購原材料或半成品，經過一系列加工，形成適銷對路的產品。在現實生活中，稅務機關很難對國內外原材料的銷售比例進行核算，因此計算時以含成本價和毛利之和的完稅價格為基礎。
外貿企業的主營業務是購買產品進行直接出口，稅務機關很容易區分國內外銷售的比例，所以只以貨物的進項價格作為計算依據。由於基地規模不同，兩家企業的進項稅轉出金額不同，即生產企業出口同一產品的出口退稅金額將低於外貿企業的出口退稅金額。
2、進口材料加工退稅差額
在飼料加工模式下，生產企業也採取「不賒銷、不退款」的方式。生產企業加工後從國外進口原材料出口的，其進項稅轉出額為出口產品價格減去進口材料價格乘以征退稅率的差額。對外貿企業來說，由於進口材料加工與一般貿易出口沒有區別，退稅額等於國內采購材料價格加上加工費乘以出口退稅率。
3、不同的退稅計算方法
生產企業出口貨物增值稅「免、抵、退」的計稅依據和計算方法，外貿企業採用「先征後退」的計算方法。出口貨物的進貨，應當先收匯。出口後，以增值稅專用發票上的金額作為退稅申報的依據。計算所得稅與退稅的差額計入成本。
2、外貿企業退稅和生產企業退稅有什麼區別
1，外貿型出口企業取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，並且實行「免、退」稅，不「抵」的稅務政策。
2，外貿生產企業出口的自產貨物當期應抵頂的進項稅大於當期內銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
3，計算免抵稅額主要是為了帳務處理的需要，因為實行「免抵退」政策實際有三種情況，
A、應納稅額為正數，即免抵後仍應交增值稅，這時免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），這時帳務處理為：
借：應交稅金---應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金---應交增值稅（出口退稅）
B、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，留抵稅額大於「免抵退」稅額時：可全部退稅，這時免抵稅額為0，帳務處理為：
借：應收出口退稅
貸：應交稅金---應交增值稅（出口退稅）
C、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，留抵稅額小於「免抵退」稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=「免抵退」稅額-留抵稅額，帳務處理為：
借：應收出口退稅
應交稅金---應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金---應交增值稅（出口退稅）
通過以上三種情況的分析，可看出如果不計算出免抵稅額，在財務處理時將無法平衡。
3、生產企業和外貿的退稅區別
1、退稅額計算基數不同
生產企業要先採購原材料或半成品，後經過一系列加工才能形成可銷售的產品，在現實生活中，稅務機關很難核查內外銷原材料的比例，因此是以包含成本價和毛利潤之和的計稅價為基數進行計算。
而外貿企業主要業務是采購產品直接出口，稅務機關能容易的區分內外銷比例，所以僅使用商品進價為基數進行計算，由於基數的大小不同，兩種企業的進項稅轉出額不等，即生產企業出口同樣產品所獲得出口悶頌退稅額將小於外貿企業所獲得的出口退稅額。
2、進料加工出口退稅的差異
在進料加工方式下，生產企業同樣適用「免抵退」方法。生產企螞裂鄭業從國外進口原材料用於加工後出口，進項稅額轉出是出口產品價格減去進口材料價格乘以征退稅率的差。而對於外貿企業來說，由於進料加工跟一般貿易出口沒有差別，退稅額等於國內購進材料價格加加工費後乘以出口退稅率。
3、退稅計算的方式不同
生產企業出口貨物增值稅「免、抵、退」稅額的計稅依據及計算方法，而外貿企業實源拍行的是「先征後退」計算方法。收購出口貨物先行徵收，出口後憑增值稅專用發票上註明的金額，作為申報退稅的依據，辦理退稅，其計算的征、退稅之間產生的差額計入成本。
4、生產型與外貿型企業出口退稅哪個合算
出口時都是按 FOB價格算的
外貿公司---國內進貨全外銷時
退稅額=進項稅額*退稅率
外貿公司---國內進貨國內外同時銷售
退稅額=進項稅額 - 國外銷售額* （1-退稅率）
當應退稅額 ＞國外銷售額 * 退稅率 時
應退稅額= 國外銷售額 * 退稅率
應退稅額-（國外銷售額 * 退稅率 ）為當期留抵稅額
當當應退稅額 ≤ 國外銷售額 * 退稅率 時可以全額退稅
生產企業 全部外銷時
應退稅額= 進項稅額* 應退稅率
生產企業內銷外銷均有時
應退稅額= 國內銷售額*17%-【進項稅額-國外銷售額*（1-退稅率）】
如果有上期留抵稅額
應退稅額= 國內銷售額*17%-【進項稅額+上期留抵稅額-國外銷售額*（1-退稅率）】
當應退稅額 ＞國外銷售額 * 退稅率 時
應退稅額= 國外銷售額 * 退稅率
應退稅額-（國外銷售額 * 退稅率 ）為當期留抵稅額
當當應退稅額 ≤ 國外銷售額 * 退稅率 時可以全額退稅
進料加工復出口
當全部外銷時
應退稅額=國內進項稅額*退稅率+進口時海關代收的增值稅
進料加工復出口
當外銷內銷都有時
應退稅額=國內銷售額*17%-｛（國內進項稅額+海關代收增值稅額-【國外銷售額*（1-退稅率）-進口額*（1-退稅率）】｝
當應退稅額 ＞國外銷售額 * 退稅率 時
應退稅額= 國外銷售額 * 退稅率
應退稅額-（國外銷售額 * 退稅率 ）為當期留抵稅額
當當應退稅額 ≤ 國外銷售額 * 退稅率 時可以全額退稅
5、外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別
生產企業是先「免」後「抵」，出口時不需要先交稅，拿退稅額去抵消應交稅額。
外貿企業是先「交」後「退」，支付貨款給工廠時其實支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發票面額把退稅退還到外貿企業。
(5)生產企業跟外貿退稅有什麼不同擴展資料：
外貿企業出口退稅
1、 外貿企業出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法。
（1）對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物的增值稅專用發票所列明的進項金額；對庫存和銷售均採用加權平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據=出口貨物數量*加權平均進價。
應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率或徵收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規模納稅人購進出口貨物為徵收率）
（2）對出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的，退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額。
原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發票所列進項金額×原輔材料的退稅率
加工費應退稅額=加工費發票所列金額×出口貨物的退稅率
合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額
2、外貿企業出口貨物應退消費稅的依據及計算方法。
凡屬於從價定率計征的貨物應依外貿企業從工廠購進時徵收消費稅的價格為依據；凡屬於從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數量為依據。
應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）
生產企業出口退稅
1、生產企業出口貨物增值稅「免、抵、退」稅額的計稅依據及計算方法
根據國稅發[2002]11號規定,生產企業出口貨物「免、抵、退稅額」應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB）以出口發票上的離岸價為准（委託代理出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時一並調整）。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應按實際離岸價申報「免、抵、退」稅，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
當期應納稅額
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）
免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額
2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
3、消費稅的計稅依據
生產企業自營或委託外貿企業代理出口的消費稅的應稅貨物，屬從價定率計征的按增值稅的計稅價格為依據；屬於從量定額計征的按出口數量為依據，予以免徵消費稅。
另外，來料加工復出口貨物的外銷收入屬於免稅收入，不計算退稅額。
參考資料：出口退稅_百科