外貿企業出口農產品能否退稅
答:貿易企業購入農產品能否退稅首先需要取得增值稅專用發票,然後需要國家稅務總局關於下發口退稅率文庫中對應的退稅率辦理退稅.如果是取得普通發票,只能辦理免稅.
免稅農產品免的是增值稅,是可以13%抵扣進項稅,其中包含的運費可以抵扣,可以抵扣的進項稅=收購金額*13%,運費抵扣的進項稅=(運費+建設基金)*7%.
免稅農產品包括主要包括六種
一、銷售自產初級農產品
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定,下列項目免徵增值稅:(一)農業生產者銷售的自產農產品.初級農產品的具體范圍由《農業產品征稅范圍注釋》確定.
二、農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品
自2008年7月1日起,根據《關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)的規定,對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品,視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅.
三、制種企業在迅備春特定生產經營模式下,生產銷售種子
2010年12月1日起,根據《關於制種行業增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第17號)的規定,制種企業在下列生產經營模式下生產銷售種子,屬於農業生產者銷售自產農業產品,應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定免徵增值稅.
1.制種企業利用自有土地或承租土地,僱傭農戶或僱工進行種子繁育,再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子.
2.制種企業提供親本種子委託農戶繁育並從農戶手中收回,再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子.
四、從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜
自2012年1月1日起,根據《關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅[2011]137號),免徵蔬菜流通環節增值稅,對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免徵增值稅.蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物.經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜,屬於所述蔬菜的范圍.
五、部分鮮活肉蛋產品
自2012年10月1日起,根據《財政部國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅[2012]75號)的規定,對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅.
1.免徵增值稅的鮮活肉產品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織.
2.免徵增值稅的鮮活蛋產品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼.
六、採取"公司+農戶"經營模式銷售畜禽
根據《關於納稅人畝耐採取"公司+農戶"經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》的規定,自2013年4月1日起,納稅人採取"公司+農戶"經營模式從事畜禽飼養,即公司與農戶簽訂委託養殖合同,向農戶提供畜禽苗、飼料、獸葯及疫苗等(所有權屬於公司),農戶飼養畜禽苗至成品後交付公司回收,公司將回收的成品畜禽用於銷售.
屬於農業生產者銷售自產農產品,應根據《中華人民共和國增值稅暫滾察行條例》的有關規定免徵增值稅.
根據《財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定,"增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%."因此,銷售農產品現行適用9%增值稅稅率.以上就是外貿企業出口農產品能否退稅全部內容,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢在線答疑老師!
2、農產品出口退稅具體步驟
1.提交的單據：購進出口貨物的增值稅悔咐專用發票或普通發票和出口貨物銷售明細帳，以及蓋有海關驗訖章的《出口貨物報關單（出口退稅聯）》，出口收匯匯單證。
2.領取核銷單，報關單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單。
3.在電子口岸網上申報核銷。
4.核銷後，將相關核銷數據向國稅局申報,將數據輸入國稅的電子申報碟片，製作軟盤，等待國稅局通知。
5.帶書面單據：報關單，外銷發票（自己製作），核銷單，繳款專用書，增值稅發票，現場辦理。
(2)農產品如何退稅擴展資料：
農產品出口退稅存在的風險點
一是虛增用於出口退稅的進項稅額。
農產品出口企業稅收風險有其特殊性，企業可自己開具收購發票計算進項稅額，收購金額開多開少事實上由企業操控，多開收購進項稅就可多抵稅、多退稅。在稅務管理不到位的情況下，存在騙取出口退稅的潛在風險。
有的企業購買的農產品商品原材料，沒有取得銷售方開具的專用發票來計算進項稅額，而是通過自己開具收購發票的辦法獲取進項稅額，這一操作手法讓銷售方逃了稅款，購買方以優惠價購買，進項稅額沒少抵扣，買賣雙方實現了所謂「雙贏」。
這類出口產品中企業歲前余並沒有全部負擔所含的進項稅額，可是國家卻把全部進項稅額退給了企業，騙稅風險極大。
二是虛乎滾增出口銷售單價獲取超額出口退稅款。
虛增出口數量或者出口單價，都能虛增出口銷售額，相應地虛增出口退稅。
三是將收購的非自產產品按自產產品申報出口退稅。
出口退稅政策規定，出口企業收購的非視同自產產品出口適用增值稅免稅政策，其進項稅額不得抵扣和退稅。
四是出口銷售額與企業產能不匹配。
企業產能是評估出口退稅風險的一個重要指標，產銷不匹配，極有可能存在出口銷售數量以少報多，或者收購非自產產品出口的問題。
參考資料來源：網路-《農產品出口指南》
3、出口退稅的計算方法
出口退稅計算方法 出口退稅的退稅率是，根據出口貨物退稅計稅依據計算應退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產品退稅額。由於消費稅退稅率或單位產品退稅額與征稅完全相同，這里主要介紹增值稅退稅率。1994年稅制改革後，我國出口產品的增值稅退稅率與征稅稅率是一致的，但在執行中發現存在少征多退、退稅額增長速度遠遠大於征稅增長速度，退稅規模超出財政負擔能力等問題。為了既支持外貿事業發展，又兼顧財政緊張的實際情況，國務院先後兩次調低了出口貨物的退稅率。自1996年1月1日起(含1月1日)，報關離境的出口貨物按照下列稅飢蘆率計退增值稅。(1)煤炭、農產咐禪品出口退稅率為3%;(2)以農產品為原料加工生產的工業品和除煤炭、農產品以外按13%稅率徵收增值稅的貨物(如小農具、農葯、化肥等)，以及從小規模納稅人收購的符合退稅條件的貨物(農產品除外)，出口退稅率為6%;(3)按17%稅率徵收增值稅的一般工業品，出口退稅率為9%;(4)外貿企業委託生產企業加工收回後出口的貨物，其支付的工繳費部分的退稅率為14%。
有關出口退稅計算公式如下：(1)一般貿易、加工衡肢塵補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率(2)委託加工收回後出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%(3)進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額
4、出口貨物怎樣才能退稅？
1、必須是增值稅、消費稅徵收范圍橋臘首內的貨物
增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。
2、必須是報關離境出口的貨物
所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退(免)稅范圍的主要標准之一。
3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物
出口貨物只有在財務上作出銷售處理後，才能辦理退(免)稅。
4、必局含須是已收匯並經核銷的貨物
按照現行規定，出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物敏數，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。
5、農副產品該如何上稅退稅？
1、從農戶收購的農產品可以按收購價的13%作為增值稅進項稅額抵扣
2、銷售經過加工的農產品不免稅，按17%繳增值稅。所謂免稅是自對農業生產都銷售自產貨物免徵增值稅。其他經營都銷售自產農產品按13%徵收增值稅。
3、沒有其他稅收的優惠了
6、農產品退稅時間規定
農產品退稅時間滾橋規定5個工作日以內。根據查詢相關資料信息，實施無紙化退稅、無申請退稅，正常出口退稅時間壓縮至5個工作日以內辯備衫。攜腔
7、出口農產品是否可以退稅
在國際貿易業務中，我國對於出口的貨物，為了增強其出口的市場競爭力，會對其在國內生產和流轉的各個環節所徵收的稅春掘費進行退還，但進行出口退稅辦理時也需要符合一定的條件，那麼，出口農產品是否可以退稅?下面就跟著一起來了解一下吧。一、出口農產品是否可以退稅出口農產品是步可以退稅的，因為屬於免稅，所以無稅可退。
二、出口退稅的辦理條件
1、必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。
2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退(免)稅范圍的主要標准之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
3、必須是在財務上作出口銷銀臘售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理後，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規定只適用於貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物(另有規定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退(免)稅。
4、必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。
國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業(包括有進出口經營權的生產企業、委託外貿企業代理出口的生產企業、鋒森滑外商投資企業，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增加一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退(免)稅。
三、出口退稅的特點
我國的出口貨物退(免)稅制度是參考國際上的通行做法，在多年實踐基礎上形成的、自成體系的專項稅收制度。這項新的稅收制度與其他稅收制度比較，有以下幾個主要特點:
1、收入退付行為
稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規定，參與國民收入中剩餘產品分配的一種形式。出口貨物退(免)稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。它是在貨物出口後，國家將出口貨物已在國內徵收的流轉稅退還給企業的一種收入退付或減免稅收的行為，這與其他稅收制度籌集財政資金的目的顯然是不同的。
2、調節職能的單一性
我國對出口貨物實行退(免)稅，意在使企業的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業產品競爭力的一項政策性措施。與其他稅收制度鼓勵與限制並存、收入與減免並存的雙向調節職能比較，出口貨物退(免)稅具有調節職能單一性的特點。
3、間接稅范疇內的一種國際慣例
世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行「零稅率」而言，各國都是一致的。為奉行出口貨物間接稅的「零稅率」原則，有的國家實行免稅制度，有的國家實行退稅制度，有的國家則退、免稅制度同時並行，其目的都是對出口貨物退還或免徵間接稅，以使企業的出口產品能以不含間接的價格參與國際市場的競爭。出口貨物退(免)稅政策與各國的征稅制度是密切相關的，脫離了征稅制度，出口貨物退(免)稅便將失去具體的依據
以上就是為您詳細介紹的關於出口農產品是否可以退稅的相關內容，根據我國稅法的相關規定，出口農產品是不可以進行退稅辦理的，因為農產品在我國屬於免稅的，不用交稅因此也就不用退稅。
8、農產品出口退稅嗎
出口貨物退稅，簡稱出口退稅，基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。
農產品出口是否退稅，分為兩種情況:
1、如果從事農產品粗加工出口，即收購後加工再出口，屬於自產產品，是可以享受出口退稅的;
2、如果出口企業直接收購農業生產者銷售的自產農產品，哪雹出口退稅數緩談環節是不能退稅的，薯碰所以直接收購的農產品沒有經過加工出口，不屬於自產產品，因此不能退稅。