1、電子稅務局留抵退稅繳回操作流程
進入電子稅務局首頁，點擊「我要辦稅」-「一般退（抵）稅管理」，點擊「留抵退稅繳回申請」；選擇繳回原因，選擇留抵退稅文件號，輸入申請人姓名、聯系方式，點擊查詢-查詢，勾選留抵配拍退稅信息，點擊確定；輸入繳回稅款理由，點擊左上角保存，點擊提交即可完成。
此業務需稅務人員審核通過後，方可辦理後續業務。您可通過「辦稅進度查培滾羨詢」或「服務提醒」查看辦理進度。
內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，深備運空網整理發布。
2、退稅怎麼變成繳稅
退稅變成補稅的原因是：
1、納稅人在申報退稅時發現計稅年度預繳的稅額比應繳稅額要少，因此需要補稅而不是退稅；
2、每個納稅人在計稅年度所繳納的稅額都是實行預繳制度的，一年下來所繳納的稅額並不是最終的應納稅冊飢山額，因此在進行年度核算時退稅與補稅的可能性都是同時存在的；
3、如果納稅人的年收入低於12萬元或者是需要補交的稅款低於400元都是可以不用補的。
補稅的幾種情形：
1、到期補稅：此類情況是納稅人存在經濟困難，無法按時繳納稅款，經由縣級以上的稅務局批准後方可延期繳納稅款；
2、錯征補繳：此類情況是因為計算出錯、工作疏忽而造成的少繳、未繳的稅款項目進行補繳，一般在3年內進行補繳，有特殊情況可以延長至10年；
3、違章追征：此類情況是納稅人違反了稅法，欠稅、偷稅、漏稅等，除補繳未繳納的稅款外，額外進行的罰款處罰。
綜上所述，納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當肢肆按照期限繳納稅款。
【法律依據】：
《個人所得稅法實施條例》第三十條
納稅人發現扣繳義務人提供或者扣繳申報的個州中人信息、所得、扣繳稅款等與實際情況不符的，有權要求扣繳義務人修改。
3、多交了增值稅如何抵繳
多交了增值稅如何抵繳
退稅是指國家按規定對納稅人已納稅款的退還,即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還.通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢征退稅等多種形式.2008年國際金融危機以來,我國大幅提高出口退稅率.優惠退稅是稅收支出的一種形式.
以一般納稅人為例,增值稅多交了有兩種處理方法:
1、向稅局申請退稅.
2、申請抵繳,也就是抵下一期的部分稅款.
一般納稅人不用交增值稅,也即應交增值稅明細科目期末余額在借方,進項大於銷項稅,這種情況下,將借方余額做為多交稅額轉入未交增值稅借方即可,自動留抵至下月.
根據《財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定,自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅(以下稱留抵退稅)制度.同時符合相關條件的,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額.
怎麼樣才能退還留抵稅額
《財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定以下條件(以下稱符合留抵退稅條件)的納稅人,可以好絕向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:
1、自2019年4月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大於零,且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元;
2、納稅信用等級為A級或者B級;
3、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;
4、申請退稅前36個月未因亮敬偷稅被稅敬襪慎務機關處罰兩次及以上的;
5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策的.
增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額.
本文關於多交了增值稅如何抵繳的說明,大家是否都掌握了呢?增值稅如果多交了是可以退稅的,有兩種辦法可以直接申請退稅,也可以申請抵繳,好了,這就是小編全部講解,還想學習更多的同學,請前往本站主頁中心,我們隨時提供精彩會計文章.
4、企業所得稅退稅怎麼辦理？
由於工作疏忽，發生技術性差錯而造成多繳所得稅或誤繳所得稅稅款時，可申請辦理所得稅退稅。那麼企業所得稅如何辦理退稅？
辦理企業所得稅退稅的情況
1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業在納稅年度內預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經總、分機構同意後分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
3、企業所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。
4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應當書面說明理由，提交相關證明資料，並指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。
5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵後退等，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣後有餘額的，可以申請辦理應退余額的退庫。
企業所得稅辦理退稅流程
辦理退稅流程如下：
1、納稅人報送資料：
必報資料:《退(抵)稅申請表》。
條件報送資料主要包括：
1、完消陵稅(繳款)憑證復印件;
2、稅務機關認可的其他記載應退稅款內容的資料;
注意：因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶需提供由於特殊情況不能退至納拿猛戚稅人、扣繳義務人原繳款賬戶的書面說明，相關證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料。
2、稅務機關核對資料
3、經查核受理，反饋結果
企業所得稅的計稅依據
企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。
應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)而非稅後的基礎上調整確定的，計算公式為：
1、直接法
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-准知禪予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
2、間接法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
企業所得稅相關會計分錄
計提的基本分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
繳納的會計分錄：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
無論小規模一般納稅人都應計提所得稅
5、企業所得稅匯算清繳退（抵）稅怎麼辦理
5月31日前，進行年度匯算清繳，然後提供相關資料辦理多繳稅款退稅。
年度中間企業注銷有多繳企業所得稅怎麼辦？
1.申報當季企業所得稅；
2.將經營季度的企業所得稅進行匯算清繳；
3.提供相關資料辦理多繳退稅。
跨區遷移注銷有多繳企業所得稅怎麼辦？
注意：企業如果經營年度中間需要遷移到其他省（市）或者其他區縣，都需要在遷出地結清所有稅款，對於多繳稅款，必需先辦理退稅後，才能進行遷移。具體要怎麼做呢？
1.遷出地申報當季企業所得稅；
2.匯算清繳當年經營期間企業所得稅；
3.提供相關資料辦理多繳退稅；
4.進行遷移注銷；
5.到遷入地進行登記。
申請退稅注意事項：
1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔法律責任；
2．除出口退稅外，納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款，稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣後有餘額的，才能辦理應退余額的退稅；
3．填寫《退（抵）稅申請表》要簡要概述申請退（抵）稅的理由。如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，並須另行提交資料，且需經稅務機關登記確認；另外退稅賬戶名稱應與納稅人名稱一致，如不能直接退給申請單位的，應提交相關說明和證明材料；
4.匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息；
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第七十八條第二項規定：「稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。」
5．申請退(抵)稅金額不能大於納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應退稅額。
需要哪些退稅申請資料：
1.《退（抵）稅申請表》;
2.完稅憑證等已繳稅款證明、復印件;
3.所得稅年度納稅申報表原件、復印件;
4.其他說明材料。
以上資料一式三份
5.三證合一營業執照副本原件（僅查驗）
6、個人退稅怎麼操作
法律分鏈攜穗析：1、個人所得稅退稅操作流程比較簡單，只需用在手機應用商店下載一個「個人所得稅」APP，登錄「個人所得稅」之後，需要點擊「辦稅」或者「我要辦稅」，接著再點擊進入「綜合所得年度匯算」頁面。2、然後根據提示隱知填報退稅申請，選擇「自行填寫」，點擊「開始申報」。
3、系統顯示個人基礎信息、匯繳地等，確認信息。4、填寫各種收入數據，包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等。5、填寫各種專項扣除信息。6、系統顯示「專項附加扣除」，點擊「下一步」。7、輸入已繳稅額，點擊「提交申報」。8、勾選「我已閱讀並同意」，點擊「確認提交」。9、確認信息後，點擊「申請退稅」。10、提交成功，點擊「完成」。等待稅務機關審核，如果審核成功，申請的退稅就會打入到綁定的銀行卡中。辦理個稅退稅需要的材料1、完稅憑證原件和復印件各一份(審核無誤後，原件退還納稅人)。2、誤征誤交稅款所屬期的個人所得稅明細申報表復印件一份。3、退(抵)稅款申請表(《企業誤交稅款退稅申請表》)一式隱知四份。4、退稅申請，棚卜須註明申請退稅原因及申請退稅金額。5、發放工資簽收單或銀行發放單復印件一份。6、員工聘用合同復印件一份。7、因事務所、網站等原因誤交稅款的，需附上述單位出具的《情況說明》。8、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
法律依據：《中華人民共和國個百人所得稅法》第六條 工資、薪金所得以每月收棚卜入額減除費用3500元後的余額，為應納稅所得額。如果月薪3000元的話，未達到費用鏈攜穗減除標准，不用繳納個稅。如存在多繳稅款的，納稅人應辦理多度繳退稅手續。如納稅人主動放棄多繳退稅，應出具主動放棄多繳退稅的書面聲明，聲明應包括多繳稅種、稅額、納稅人簽名或者蓋章、聲明時間等內容。
7、企業所得稅退稅政策
企業所得稅退稅指企業按「先征後退」政策所退的所得稅。當前，關於企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應沖減當期的所得稅費用科目；第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。
一、企業所得稅退稅申請詳細流程介紹
首先需要報完匯算清繳，且有退稅額的情況，通俗來說就是申報時應補（退）所得稅額是負數，申報完隔一兩天就可以申請退稅了。
其次如果企業符合製造業延緩繳納稅款的話，還要看是什麼時候退比較合算。根據《國家稅務總局 財政部關於延續實施製造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第2號）的解讀
在辦理2021年度企業所得稅匯算清繳年度申報時，產生的應補稅款可與2021年第四季度已緩繳的稅款一並延後繳納入庫，產生的應退稅款由納稅人按照有關規定辦理。
其中涉及匯算清繳補稅、退稅業務的，視情形分別處理。
二、退稅注意事項：
1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業在納稅年度內預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經總、分機構同意後分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
3、企業所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。
4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應當書面說明理由，提交相關證明資料，並指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱。
5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵後退等，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣後有餘額的，可以申請辦理應退余額的退庫。
法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
8、多繳的企業所得稅怎麼申請抵繳
多繳的企業所得稅怎麼申請抵繳
答:以前年度多繳的所得稅額不退稅而自願抵減的,應在年中季度申報(第16行)預繳時抵減,在年度匯算清繳納稅申報時將抵減額在主表第41行填寫.
相關規定:
國家稅務總局《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發〔2009〕79號)第十一條"納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的,應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款."
匯總清算時多繳的企業所得稅如何賬務處理?
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發[2009]79號)第十一條納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的,應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.賬務處理如下:
1、按計算出全年應納所檔棚段得稅額少於已預繳稅額金額(多繳)
借:應交稅費-應交所得稅(或其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
3、調整上年利潤分配
借:利潤分配-未分配利潤
貸:盈餘公積-法定盈餘公積
盈餘公積-任意盈餘公積
4、經稅務機關審核批准退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交所得稅(或其他應收款--應收多繳所得稅款)
5、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅費用
貸:應交稅金-應和型交所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)
對多繳所得稅額不辦理退稅,注意在下年度計提所得稅時少計提該多繳部分的金額.
多繳的企業所得稅怎麼申請抵繳?想要申請退回多交的稅金肯定要提供多交的證明,出具可以說清事情的申請說明,以及稅務局要行譽求的退稅的其他資料,同時還要在賬務上進行處理,不論是多交時的分錄還是退回或者抵繳時都可以參考上文.
9、2021年怎麼留抵退稅
退稅減費政策操作指南
3354 2023年增值稅期末退稅政策
1.適用對象
符合條件的小微企業(含個體工商戶)、製造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水的生產和供應業、軟體和信息技術服務業、生態保護和環境治理培野業、交通運輸、倉儲和郵政業(以下簡稱製造業等行業)、企業(含個體工商戶)和批發零售業。修理及其他服務業、教育、衛生和社會工作業，以及文化、體育和娛樂業(以下簡稱批發和零售業)企業(含個體工商戶)。
二。政策內容
(一)自2023年4月起，符合條件的小微企業可向主管稅務機關申請退還增量稅額。
(2)自2023年4月起，符合條件的微型企業可向主管稅務機關申請一次性退還存量補貼；符合條件的小企業可從2023年5月的納稅申報期起，向主管稅務機關申請一次性退還股票津貼。
(三)自2023年4月起，符合條件的製造業等行業企業可向主管稅務機關申請退還增量免稅額。
(4)符合條件的製造業等行業中型企業，可自2023年5月申報納稅期起，向主管稅務機關申請一次性退還存量津貼；符合條件的製造業等行業大型企業，可從2023年6月申報納稅期起，向主管稅務機關申請一次性退還存量補貼。
(五)自2023年7月起，符合條件的批發零售企業可向主管稅務機關申請退還增量免稅額。
(六)符合條件的批發零售企業，自2023年7月起，可向主管稅務機關申請一次性退還存貨免稅額。
三個操作過程
(一)享受方式
納稅人申請退稅應提交《退（抵）稅申請表》。
(二)辦理渠道
可通過辦稅服務廳(場所)和電子稅務局辦理，具體地點和網站可從各省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局網站「辦稅服務」欄目查詢。
(3)申報要求
1.納稅人應在納稅申報期內完成當期增值稅納稅申報後申請退稅。2023年4月至7月，停留抵退稅申請時間延長至每月最後一個工作日。
2.納稅人出口貨物和勞務以及發生跨境應稅行為屬於免稅、退稅范圍的，可以在同一申宴中困報期內申請免稅、退稅以及留抵退稅。
3.申請退(留)稅的納稅人，出口貨物和服務及跨境應稅活動申請退(免)稅的納稅人，應當按期申報退(免)稅。當期可申報免退稅的出口銷售額為零的，實行免退稅零申報。
4.納稅人申報免稅、退稅並申請退稅的，稅務機關應當先辦理免稅、退稅。免稅、退稅後，納稅人仍符合減稅、退稅條件的，再申請減稅、退稅。
5.退稅期間，因納稅申報、檢查、評估、調整等原因導致最終免稅額發生變化的，按照最新的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》最終免稅額確定允許退稅的最終免稅額。
6.納稅人在同一申報期內申請免抵退稅和申請留抵退稅的，或者在納稅人申請留抵退稅時存在未被稅務機關核定的免抵退稅金額的，在稅務機關核定免抵退稅金額後，通過扣除最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末的免抵退稅金額，確定允許的增抵稅額。
經稅務機關核定的可抵扣應退稅額，是指《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》「可抵扣應退稅額」第15欄中，納稅人當期已核定但尚未申報的可抵扣應退稅額。
7.納稅人既有增值稅欠費又有期末抵稅額的，按照最新《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末抵稅額扣除增值稅欠費後的余額確定允許的增量抵稅額。
8.納稅人在辦晌念理增值稅納稅申報和免抵退稅申報後，在稅務機關批准免抵退稅前，批准上期退稅的，以最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末扣除稅務機關批准免抵退稅後的余額計算本期免抵退稅。經稅務機關核定的退稅額，是指《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》「上期退稅」第22欄中納稅人本期已核定但尚未申報的退稅額。
9.納稅人在收到稅務機關批准退稅的本期《稅務事項通知書》後，用稅務機關批準的抵扣進項稅額抵減最終抵扣稅額，並在辦理增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄填寫「上期抵扣稅額退稅」。
10.納稅人如需申請退還全部已退稅款，可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人已全部退還已退稅款後，在辦理增值稅納稅申報時，納稅人在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》(本期進項稅額明細)「上期退稅」第22欄填寫負數，可繼續按規定抵扣進項稅額。
(四)相關規定
1.申請退稅時必須同時滿足的條件。
信用等級為A級或B級；申請退稅前36個月沒有騙取退稅、騙取出口退稅或者虛開增值稅專用發票的情況；申請退稅前36個月內沒有因偷稅被稅務機關處罰兩次以上；自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征後退(退款)政策。
2.增量稅免稅額
遞增稅免稅額，區分
以下情形確定：
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
3.存量留抵稅額
存量留抵稅額，區分以下情形確定：
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大於或等於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，存量留抵稅額為零。
4.劃型標准
中型企業、小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標准規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標准規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定。
資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：
增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12
增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額後的銷售額確定。
對於工信部聯企業〔2011〕300號和銀發〔2015〕309號文件所列行業以外的納稅人，以及工信部聯企業〔2011〕300號文件所列行業但未採用營業收入指標或資產總額指標劃型確定的納稅人，微型企業標准為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業標准為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）；中型企業標准為增值稅銷售額（年）1億元以下（不含1億元）。
除上述中型企業、小型企業和微型企業外的其他企業，屬於大型企業。
按照2023年第14號公告第六條規定適用《中小企業劃型標准規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標准規定》（銀發〔2015〕309號）時，納稅人的行業歸屬，根據《國民經濟行業分類》關於以主要經濟活動確定行業歸屬的原則，以上一會計年度從事《國民經濟行業分類》對應業務增值稅銷售額佔全部增值稅銷售額比重最高的行業確定。
5.行業標准
製造業、批發零售業等行業企業，是指從事《國民經濟行業分類》中「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」「交通運輸、倉儲和郵政業」「批發和零售業」「農、林、牧、漁業」「住宿和餐飲業」「居民服務、修理和其他服務業」「教育」「衛生和社會工作」「文化、體育和娛樂業」業務相應發生的增值稅銷售額佔全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。
上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。
6.允許退還的留抵稅額
允許退還的留抵稅額按照以下公式計算確定：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100%
進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
在計算允許退還的留抵稅額的進項構成比例時，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內按規定轉出的進項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發票（含帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額中扣減。
7.出口退稅與留抵退稅的銜接
納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，應先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢後，仍符合規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。
8.增值稅即征即退、先征後返（退）與留抵退稅的銜接
納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回後，按規定申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。
納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征後返（退）稅款全部繳回後，按規定申請退還留抵稅額。
9.納稅信用評價
適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自《國家稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（2023年第4號）發布之日起，自願向主管稅務機關申請參照企業納稅信用評價指標和評價方式參加評價，並在以後的存續期內適用國家稅務總局納稅信用管理相關規定。對於已按照省稅務機關公布的納稅信用管理辦法參迦納稅信用評價的，也可選擇沿用原納稅信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。
10.其他規定
納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。
納稅人可以在規定期限內同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。
同時符合小微企業和製造業等行業相關留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用其中一項留抵退稅政策。
四相關文件
（一）《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2023年第14號）
（二）《財政部 稅務總局關於進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2023年第17號）
（三）《財政部 稅務總局關於進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2023年第19號）
（四）《財政部 稅務總局關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》（2023年第21號）
（五）《國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（2019年第20號）
（六）《國家稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（2023年第4號）
（七）《國家稅務總局關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍有關征管事項的公告》（2023年第11號）
（八）《國家稅務總局關於延長2023年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告》（2023年第15號）
相關問答：退稅需要滿足什麼條件
需要滿足條件有：1、必須你年度內預扣預繳過個人所得稅。如果你沒有預扣預繳過個人所得稅，也就不存在退稅問題。退稅是因為通過年度個人所得稅綜合所匯算清繳計算的應納稅額小於預扣預繳稅額 也就是說平時預扣預繳申報多繳了稅款。2、申報的數據必須真實。就是你在匯算清繳時要按規定將自己的信息補充完整。比如年度專項附加扣除項目以及其他扣除項目、免稅收入數據必須真實，不能為了退稅隨意填報。因為稅務機關通過後台計算機審核和人工審核發現疑點會核查清楚，發現問題也就不會審核同意退稅。3、必須在個人所得稅APP系統提出退稅申請。完成年度個人所得稅綜合所得匯算清繳後，如果有退稅應在系統提交退稅申請。4、以前年度不能有欠稅情況。如果以前年度個人所得稅匯算清繳有欠稅 必須按規定補繳稅款和滯納金後，才可能提交退稅申請。
法律依據：《稅收徵收管理辦法》第五十一條的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。因此，多繳納的個人所得稅可向主管稅務機關申請退還。
10、增值稅留抵退稅怎麼操作
增值稅留抵退稅操作流程如下：1、登錄電子稅務局，點擊我要辦稅--一般退稅管理；2、點擊增值稅期末留抵稅額退稅；3、進入增值稅期末留抵稅額退稅頁面，填寫相應信息；4、查看系統回執單，等待稅務機關審批結果；5、進入辦稅進度及結果信息查詢；6、選擇涉稅文書查簽功能，查看相關文書。
一、增值稅留抵退稅怎麼操作
1、增值稅留抵退稅操作流程如下：
（1）登錄電子稅務局，點擊我要辦稅--一般退稅管理；
（2）點擊增值稅期末留抵稅額退稅；
（3）進入增值稅期末留抵稅額退稅頁面，填寫相應信息，點擊下一步；
（4）查看系統回執單，等待稅務機關審批結果；
（5）進入辦稅進度及結果信息查詢；
（6）選擇涉稅文書查簽功能，查看相關文書。
2、法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十五條
納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。
出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。
二、三方協議增值稅抵扣可以嗎
納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。在業務真實發生前提下的三方協議增值稅進項稅應當予以抵扣。當然，目前有稅務機關已承認三方協議的效力。所以建議納稅人簽訂三方協議時首先咨詢當地稅務機關，確定其是否承認三方協議的效力。在現行的實務操作中，眾多企業已選擇簽訂三方協議，實現債權債務的轉移。