1、增值稅留抵退稅政策
增值稅增量留抵退稅政策為：
1、自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元；
2、納稅信用等級為A級或者B級；
3、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；
4、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次念鬧臘及以上的；
5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策的；
固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批准，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經營事項，並向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務仔滑發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第二十五條 納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出彎塌口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅；境內單位和個人跨境銷售服務和無形資產適用退（免）稅規定的，應當按期向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。
2、如何申請留抵退稅
納稅人申請辦理留抵退稅，應於符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內，完成本期增值稅納稅申報後，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《退（抵）稅申請表》。留抵退稅指的是在現在不可以抵扣的稅，可以留著在將來進行抵扣的進項增值稅，予以提前全部退還。簡單來說就是當進項稅額大於銷項稅額的時候，就會出現所謂的留抵稅額。而本期扣除額指的是符合優惠減免政策的銷售額，就是本期實際可以抵扣的一個金額。納稅人申請辦理留抵退稅，應於符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內，完成本期增值稅納稅申報後，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《退（抵）稅申請表》。申請辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務、跨境應稅行為適用免抵退稅辦法的，應當按期申報免抵退稅。當期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的，應辦理免抵退稅零申報。
一、辦理退稅的流程如下：
1、由納稅人攜帶有關證件到工商行政管理部門，領取登記表；
2、按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後申報；
3、稅務機關經審核無誤後，即受理登記；
4、批准後，核發給企業退稅登記。
企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、個稅退稅的條件如下：
1、上一年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。
2、上一年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。
3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、「三險一金」等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。
4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。
5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用稅率的。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第五十一條 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。
3、留抵增值稅退稅政策
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
一、退稅需要的資料：
1、納稅人完稅憑證的原件和復印件各一份(審核過後，原件需退還給納稅人)。
2、納稅人誤征誤交稅款期間的個人所得稅明細申報表的復印件一份。
3、退(抵)稅款申請表或《企業誤交稅款退稅申請表》四份。
4、納稅人在退稅申請中，須註明申請退稅原因及申請退稅金額。
二、個人所得稅如何退稅條件是：
1、滿足綜合所得收入額不足6萬元，但平時已經預繳過個人所得稅情況，可以在個人所得稅匯算清繳時辦理退稅。
2、納稅人符合專項附加扣除享受條件的，但是預繳稅款時沒有沒有進行扣除。這種情況下，能夠在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。
3、納稅人收入為勞務報酬、稿酬及特許權使用費所得，如果滿足年度中間適用的預扣預繳率已高出全年綜合所得年適用稅率的條件，則可在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
4、企業留抵退稅流程怎麼操作
一、正面回答
1、登陸留抵退稅系統，點擊首頁辦稅，稅費申請增值稅制度性留抵退稅；
2、系統自動對當期增值稅申報情況、退稅賬號有效性進行校驗，根據提示將相關監控事項處理完畢，即可繼續申請退稅；
3、兩種申請方式：系統預填和自行填報。使用系統數據服務；
4、系統會自動帶出企業劃型、當前存量留抵稅額、增量留抵稅額等數據，請核對相關預填數據是否有誤，勾選申請退還項目的類型。
二、分析
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額，進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
三、企業留抵退稅條件是什麼？
1、納稅信用等級為A級或者B級；
2、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發票情形的；
3、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
4、未享受即征即退或先征後返政策。
5、增值稅留抵退稅辦理流程
1、登錄電子稅務局:企業登錄電子稅務局,在我要辦稅模塊中選擇一般退抵稅管理。
2、選擇退抵稅費申請:
打開一般退抵稅管理頁面,選擇退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)。
3、填寫基本信息:
打開增值稅留抵退稅的明兄知申請頁面,首先填寫企業的基本信息,其中的申請退稅類型選擇留抵退稅。
4、填寫經營情況:
正確填寫企業的營業收入額和資產總額,其他項目由系統自動帶出。
5、核實留抵退稅信息和進項構成比例相關:
系統自動帶出留抵退稅信息和進項構成比激消例相關,企業進行核實。
6、選擇自報情況:
企業根據實際情況勾選納稅人自報情況,點擊下一步。
7、提交留抵退稅申請:
系統自動計算出本期申請退還的留抵稅額,企業核實無誤後點擊提交,等塵孝待稅務機關審核通過即可。
6、增值稅留抵退稅政策
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
留抵稅額主要是納稅人進項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的，如集中采購原材料和存貨，尚未全部實現銷售；投資期間沒有收入等。此外，在多檔稅率並存的情況下，銷售適用稅率低於進項適用稅率，也會形成留抵稅額。
國際上對於留抵稅額一般有兩種處理方式：允許納稅人結轉下期繼續抵扣或申請當期退還。同時，允許退還的國家或地區，也會相應設置較為嚴格的退稅條件，如留抵稅額必須達到一定數額；每年或一段時期內只能申請一次退稅；只允許特定行業申請退稅等。
2019年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。今年，我們完善增值稅留抵退稅制度，優化征繳退流程，對留抵稅額實行大規模退稅，把納稅人今後才可繼續抵扣的進項稅額予以提前返還。優先安排小微企業，對小微企業的存量留抵稅額於6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點支持製造業，全面解決製造業、科研和技術服務、生態環保、電力燃氣、交通運輸、軟體和信息技術服務等行業留抵退稅問題。通過提前返還尚未抵扣的稅款，直接為市場主體提供現金流約1.5萬億元，增加企業現金流，緩解資金回籠壓力，不但有助於提升企業發展信心，激發市場主體活力，還能夠促進消費投資，支持實體經濟高質量發展，推動產業轉型升級和結構優化。
今年的留抵退稅新政有三大特點：
一是聚焦「小微企業和重點支持行業」；
二是「增量留抵和存量留抵」並退；
三是「制度性、一次性和階段性」安排並舉。具體來說，新政主要包括兩大類:一是小微企業留抵退稅政策，即在2022年對所有行業符合條件的小微企業，一次性退還存量留抵稅額，並按月退還增量留抵稅額；
四是製造業等行業留抵退稅政策，對「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「交通運輸、倉儲和郵政業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」六個行業符合條件的企業，一次性退還存量留抵稅額，並按月全額退還增量留抵稅額。
法律依據
《關於深化增值稅改革有關政策的公告》
第八條自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
7、增值稅增量留抵退稅如何申請
1、點擊登錄打開所在省份電子稅局網站頁面,點擊登錄。
2、錄入賬戶信息
根據提示,錄入賬戶信息,點擊登錄。
3、點擊增值稅退稅申請
依次點擊我要辦稅畝穗、一般退(抵)稅管理、退抵稅費申請,選擇退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)。
4、填寫退稅申請表
根據提示,填寫退稅申請表迅稿卜所列信息,填寫完畢後,點擊下方的保存。
5、點擊提交
申請資料保存後,即可點擊提交,完成增值稅留抵退敬叢稅申請操作。
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8、增值稅留抵退稅的條件
留抵退稅的條件如下：
1、從2019年4月稅款所屬期起，連續6個月增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元；
2、納稅信用等級為A級或者B級；
3、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發票情形的；
4、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
5、自2019年4月1日起未享受即征即退或先征後返（退）政策。
留抵退稅，其學名叫」增值稅留抵稅額退稅優惠」，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的」進項」增值稅，予以提前全額退還。
所謂的留抵稅額，簡單可理解為當進項稅額大於銷項稅額時，即出現了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。銷項稅指銷售時收取的增值稅額。形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產周期較長等。
納稅人出口業務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的，應待稅務機關核准免抵退稅應退稅額。
【法律依據】：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第六十六條 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。
9、增值稅留抵退稅的條件
增值稅留抵退稅基本條件
2022年留抵退稅新政延續了先進製造業增量留抵退稅政策的基本退稅條件，即需要同時滿足以下四項條件：
(1)納稅信用等級為A級或者B級;
(2)申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
(3)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策。
這里需要說明三個問題：
第一，這四項條件對小微企業留抵退稅政策和製造業等行業留抵退稅政策同樣適用;
第二，這四項條件對增量留抵退稅和存量留抵退稅同樣適用;
第三，新政出台後，財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告(2019年第39號)規定的普遍性留抵退稅政策，即老政策繼續實施，相較於新政策，老政策除需同時符合這四項條件外，仍需要滿足「連續六個月增量留抵稅額大於零，且第六個月不低於50萬元」的退稅門檻要求。
存量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量留抵稅額時，以納稅人2019年3月底的期末留抵稅額為標准值。如果納稅人當期期末留抵稅額大於2019年3月底的期末留抵稅額，以2019年3月底數為存量留抵稅額。
納入進項構成比例計算的扣稅憑證中，增加了帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票和納入進項抵扣憑證范圍的收費公路通行費增值稅電子普通發票，作為進項構成比例計算公式的分子，且這一調整也同樣適用於繼續實施的老政策。
法律分析:
《中華人民共和國個人所得稅法》
第十條 有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：
（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；
10、增值稅留抵退稅怎麼操作
一、增值稅留抵退稅怎麼操作
1、增值稅留抵退稅操作流程如下：
（1）登錄電子稅務局，點擊我要辦稅--一般退稅管理；
（2）點擊增值稅期末留抵稅額退稅；
（3）進入增值稅期末留抵稅額退稅頁面，填寫相應信息，點擊下一步；
（4）查看系統回執單，等待稅務機關審批結果；
（5）進入辦稅進度及結果信息查詢；
（6）選擇涉稅文書查簽功能，查看相關文書。
2、法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十五條
納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。
出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。
二、三方協議增值稅抵扣可以嗎
納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。在業務真實發生前提下的三方協議增值稅進項稅應當予以抵扣。當然，目前有稅務機關已承認三方協議的效力。所以建議納稅人簽訂三方協議時首先咨詢當地稅務機關，確定其是否承認三方協議的效力。在現行的實務操作中，眾多企業已選擇簽訂三方協議，實現債權債務的轉移。