1、留抵退稅是什麼法律意思
留抵退稅指的是現在在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的」進項」增值稅,予以提前全額退還。留抵退稅，全名也可以叫做「增值稅留抵稅額退稅優惠」，其實就是對當下還不可以抵稅、存著在未來才可以抵稅的」進項」增值稅，給予的提前全額退回。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。而銷項稅，則指銷售時收取的增值稅額。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
2、留抵退稅通俗解釋
一、正面回答
留抵退稅，全名也可以叫做增值稅留抵稅額退稅優惠，其實就是對當下還不可以抵稅、存著在未來才可以抵稅的進項增值稅，給予的提前全額退回。說的簡單點，留抵稅額，就是指當進項稅超過銷項稅額時，就會產生留抵稅額。進項稅指的是經營者在購入貨品、無形資產攤銷或是房產等時候，在付款環節產生的增值稅額。
二、分析詳情
自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元。納稅信用等級為A級或者B級，申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的。申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的，自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返政策的。
三、留抵退稅的5個條件分別是什麼
1、自2019年4月稅金所屬期開始，連續半年的增量留抵稅額超過0，到第六個月的時候的增量留抵稅額需要高於5萬；
2、納稅信用等級處於A等級或者B等級；
3、納稅人在申請退稅前三年內未發生過騙取留抵退稅、出口退稅或者虛假開出增值稅專票情況的；
4、納稅人在申請退稅之前三年裡沒有發生過偷漏稅而受到稅務機構處罰等情況；
5、從2019年4月1日開始沒有享受到立即徵收立即退費、先徵收稅之後退款這方面的政策。
3、留抵退稅屬於政府補助嗎
不屬於。留抵稅額，本身在會計核算上就是計入的「應交稅費-應交增值稅」的借方余額，其實質就相當於政府欠企業的錢，原本是可以用於後期抵扣應交的增值稅，埋羨屬於企業的資產（負債科目借方余額）。現在政府出台政策，可以讓企業把後期才能抵扣的稅額先申請退還，實質上就等於企業把在外的「應收款項」給提早收回了，與企業的「應收賬款」提前收回錢一樣。政府補助，最大的特點是無償性。而留抵退稅減少的是企業的可以抵扣稅額，後期產生了銷項稅額後，因為可抵扣稅額的減少，實際繳納的增值稅就會增加。留抵退稅，對企業的好處是企業提前獲得了流動資金，可以用於企業的生產彎兄拍經營周轉。因此，對於增值稅留抵退稅收到的款項，不屬於政府補助收入。
在會計處理上，參照《財政部 稅務總局關於民用航空發動機、新支線飛機和大型客機稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第88號）規定，納稅人收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。未按規定轉出的，按《中華人民共和國稅收徵收管理法》有關規定承擔相應法律責任塵悶。因此，可以實際收到退稅款項的當月，做如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第五十一條 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。
第七十九條 稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
4、留抵退稅通俗理解
留抵退稅，是屬於一個經濟術語，學名叫做「增值稅留抵稅額退稅優惠」，意思就是對現在還不能夠抵扣、留著將來才能夠抵扣的「進項」增值稅，予以提前全額退還。
留抵退稅指的是對於暫時未能進行抵扣的增值稅，但是將來可以抵扣」進項」增值稅進行提前退還，這種情況出現是因為進項稅額大於銷項稅額。留抵稅額處理方式有結轉下期繼續抵扣以及申請當期退還兩種。
一、留抵退稅是什麼意思
留抵退稅，其學名叫」增值稅留抵稅額退稅優惠」，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的」進項」增值稅，予以提前全額退還。留抵稅額，簡單可理解為當進項稅額大於銷項稅額時，即出現了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。而銷項稅，則指銷售時收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產周期較長等。
二、留抵稅額處理方式
國際上對於留抵稅額一般有兩種處理方式：允許納稅人結轉下期繼續抵扣或申請當期退還。同時，允許退還的國家或地區，也會相應設置較為嚴格的退稅條件，如留抵稅額必須達到一定數額；每年或一段時期內只能申請一次退稅；只允許特定行業申請退稅等。
主要是納稅人進項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的，如集中采購原材料和存貨，尚未全部實現銷售；投資期間沒有收入等。法律快車提示，在多檔稅率並存的情況下，銷售適用稅率低於進項適用稅率，也會形成留抵稅額。
三、辦理退稅流程是怎麼樣的
辦理退稅流程：有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。退稅登記的申報和受理企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。 填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
5、留抵退稅是什麼意思
所謂的留抵稅額，簡單可理解為當進項稅額大於銷項稅額時，即出現了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。而銷項稅，則指銷售時收取的增值稅額。一般是由於納稅人進項稅悉碧額與銷項稅額在時間上不一致造成的，比如集中采購原材料與存貨，但尚未全部實現銷售；或者投資期間沒有收入等等。除此之外，在多檔稅率並存的情況下，銷售適用稅率低於進項適用稅率時，也會形成留抵稅額。
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
留抵退稅是屬於實施大規模減稅降費政策的重要舉措。實施留抵退稅政策，有助於緩解部分地區企業的資金壓力，在一定程度上支持企業擴大投資，同時促進了技術裝備升級，可以更有效地激發市場活力，從而推動經濟高質量發展。
法律依據：《關於深化增值稅改革有關政策的公告》 八、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： 1、自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元； 2、納稅信用等級為A級或者B級； 3、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的； 4、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策的。（二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。（三）納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。（四）納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅梁運額。（五）納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅後，仍符合本公告規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。（六）納稅人取得退還的留抵稅額後，應相應調減當期留抵稅額。按照本條規定再次滿足退稅條件的，可以繼續向主管稅務機關申請退還留抵稅額，睜渣舉但本條第（一）項第1點規定的連續期間，不得重復計算。（七）以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》等有關規定處理。（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔機制另行通知。
6、看不懂的留底退稅政策-
——導圖引言
首先，我們了解下什麼是留抵退稅。 留抵退稅，是一項稅收優惠政策。具體怎麼理解呢？我們可以做以下翻譯：
1.留抵，就是一般納稅人當期進項稅額大於銷項稅額，當期納稅申報時，進項抵扣完銷項後，仍有剩餘沒抵扣的進項稅額，這部分剩下的進項稅額就是留抵稅額。
2.留抵退稅，常規情況下，剩餘沒有抵扣的進項稅額，企業應該「留著」將來抵。而現在，國家有了寬松政策，企業在滿足一定條件下，國家可以對這部分「留著」的稅額予以退還。
3.既然是優惠政策，那麼理論上應該採取自願，可以享受，也可以不享受。
其次，我們再了解下留抵退稅的 歷史 。
2018年6月，對部分行業增值稅期末留抵稅額予以退還。
2019年4月，全面推行留抵退稅制度。
2019年6月，對部分先進製造業實施更為寬松的增值稅期末留抵退稅政策。
2020年1月，疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。
2021年4月，將享受寬松的留抵退稅政策的先進製造業范圍進一步擴大。
2022年4月，進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度。
最後，搞清楚留抵退稅政策的理解有哪些難點。
1.哪類企業可以享受退稅政策？
2.享受政策需要滿足哪些條件？
3.具體退哪一部分留抵稅額？
4.退稅金額怎麼計算？
5.什麼時候可以申請退稅？
（一）所有類型企業
屬於增值稅一般納稅人的所有企業（含個體工商戶、獨資企業、合夥企業）
（二）特定類型企業
屬於增值稅一般納稅人的以下類型企業（均含個體工商戶）：
（1）微型企業
（2）小型企業
（3）中型企業（僅特指製造業等行業）
（4）大型企業（僅特指製造業等行業）
註：
特指製造業等行業具體包括：
（1）製造業
（2）科學研究和技術服務業
（3）電力、熱力、燃氣及水生產和供應業
（4）軟體和信息技術服務業
（5）生態保護和環境治理業
（6）交通運輸、倉儲和郵政業
3.不同類型企業的判斷標准
標准1 ：按《中小企業劃型標准規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）中的營業收入指標、資產總額指標確定：
標准2 ：按《金融業企業劃型標准規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定：
標准3 ：除了標准1和標准2所列行業之外的納稅人，以及 標准1所列行業但未採用營業收入指標或資產總額指標劃型確定的納衫盯薯稅人 ，應按以下標准判斷：
（1）微型企業：增值稅銷售額（年） 100萬元
（2）小型企業：100萬元 增值稅銷售額（年） 2000萬元
（3）中型企業：:2000萬元 增值稅銷售額（年） 1億元
（4）中型企業：:增值稅銷售額（年） 1億元
註：
（1） 營業收入指標 ：按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定。
不滿一個會計年度的，按照以下公式計算則信：
增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數 12
（2） 資產總或者額指標 ：按照納稅人上一會計年度年末值確定。
1.所有類型企業
需同時符合以下條件：
（1）自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元。
（2）納稅信用等級為A級或者B級。
（3）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的。
（4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的。
（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策的。
2.特定類型企業
需同時符合以下條件：
（1）納稅信用等級為A級或者B級。
（2）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形。
（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。
（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策。
（一）增量留抵稅額
1、所有類型企業
增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
例 導圖財稅公司2019年3月末留抵稅額50萬，2022年3月末留抵稅額80萬，2022年4月申報期，增量留抵稅額為30萬。
2、特定類型企業
(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
例 導圖財稅公司未辦理過存量留抵退稅，2019年3月末留抵稅額50萬，2022年3月末留抵稅額80萬，2022年4月申報期，增量留抵稅額為30萬。
(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
例 導圖財稅公司2022年4月辦理過存量留抵退稅，2019年3月末留抵稅額50萬，2022年4月末留抵稅額60萬，2022年5月申報期，增量留抵稅額為60萬。
（二）存量留抵稅額
僅特定類型企業
1、納稅人獲得一次性存量留抵退稅前
例
（1）導圖財稅公司未辦理過存量留抵退稅，2019年3月末留抵稅額50萬，2022年3月末留抵稅額80萬，2022年4月申報期，增量留抵稅額為30萬，存量留抵稅額為50萬。
（2）導圖財稅公司未辦理過存量留抵退稅，2019年3月末留抵稅額50萬，2022年3月末留抵稅額10萬，2022年4月申報期，增量留抵稅額為0元，存量留抵稅額為10萬。
2、納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，存量留抵稅額為零。
例 導圖財稅公司2022年4月辦理過存量留抵退稅，2022年4月末留抵稅額60萬，2022年5月申報期，增量留抵稅額為60萬，存量留抵稅額為0元。
（一）所有類型企業
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額 進項構成比例 60%
（二）特定類型企業
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額 進項構成比例 100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額 進項構成比例 100%
註：
進項構成比例 ，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
在計算允許退還的留抵稅額的進項構成比例時，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內按規定轉出的進項稅額，無需從已抵扣的增值稅額中扣減。
例 導圖服裝生產公司2019年4月至2022年3月取得的進項稅額如下：
另外，2021年12月，該納稅人因發生非正常損失，此前已抵扣的增值稅專用發票中，有30萬元進項稅額按規定作進項稅轉出。
進項構成比例 =（600+300+200） （600+300+200+100+2） 100%=91.51%
（一）所有類型企業
自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）滿足條件後，可在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。
（二）特定類型企業
可以以下列表納稅申報期（申報時限）起向主管稅務機關申請退還。
7、增量留抵退稅連續六個月怎麼理解
這是因為留抵退稅的考核期為6個月，第6個月的增量留抵稅額要求不低於50萬，也就是說第六個月的期末留抵稅額要比之前多；根據國家稅務總局深化增值稅改革問答，增量留抵稅額，是相比新增加的期末留抵稅額。對增量部分給予退稅，一方面是基於鼓勵企業擴大再生產的考慮，另一方面是基於財政可承受能力的考慮，若一次性將存量和增量的留抵稅額全部退稅，財政短期內不可承受。因而這次只對增量部分實施留抵退稅，存量部分視情況逐步消化。
拓展資料：
1，增值稅籌劃當中的方法有什麼：政策優惠籌劃方法，增值稅留抵退稅同樣屬於政策優惠當中的一種，在稅務籌劃當中是能利用到政策優惠方法來進行操作的，不過稅務籌劃方法還需要人們根據各個地區的政策、行業稅率上面的變化來進行操作。只有結合不同的稅務政策享受優惠才能做到真正稅務籌劃工作；組織形式的籌劃方法，在稅務籌劃當中得考慮到每個企業的組織形式是怎麼樣的，各個不同的組織形式在納稅的額度和稅率上面會產生很大變化，考慮這些問題才能做好增值稅上面的稅務籌劃工作。
2，增值稅留抵退稅賬務處理：
增值稅一般納稅人按規定計算的應收留抵退稅額，借記應收留抵退稅款科目，貸記應交稅費—應交增值稅(留抵退稅)科目，收到留抵稅額退稅時，借記銀行存款科目，貸記應收留抵退稅款科目。增值稅納稅人當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。結轉下期繼續抵扣的進項稅額就是增值稅期末留抵稅額。增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅，指的是退還增值稅期末留抵稅額。納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅後，仍符合上述規定條件的，可以申請退還留抵稅額。適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。
8、留抵退稅屬於貨幣政策嗎
屬於。變相的貨幣政策，留抵退胡襲稅不屬於典型的稅收減免政禪返策，但屬於貨幣政策的一種，進項留抵稅額可褲襲兄以抵企業要交的銷項稅額。留抵退稅，其學名叫「增值稅留抵稅額退稅優惠」。
9、留抵退稅什麼意思
留抵退稅什麼意思呢？下面就讓我們一起來了解一下吧：留抵退稅，是屬於一個經濟術語，學名叫做「增值稅留抵稅額退稅優惠」，意思就是對現在還不能夠抵扣、留著將來才能夠抵扣的「進項」增值稅，予以提前全額退還。
簡單來說，留抵稅額就是當進項稅額大於銷項稅額時會出現的。留抵退稅就是將增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅是實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額作為應納稅額。其中，銷項稅額指的是按照銷售額與適用稅率計算的增值稅額；進項稅額指的是購進原材料等所負擔的增值稅額。因此，當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額就會形成留抵稅額。
形成因素
一般是由於納稅人進項稅額與銷項稅額在時間上不一致造成的，比如集中采購原材料與存貨，但尚未全部實現銷售；或者投資期間沒有收入等等。除此之外，在多檔稅率並存的情況下，銷售適用稅率低於進項適用稅率時，也會形成留抵稅額。
意義
留抵退稅是屬於實施大規模減稅降費政策的重要舉措。實施留抵退稅政策，有助於緩解部分地區企業的資金壓力，在一定程度上支持企業擴大投資，同時促進了技術裝備升級，可以更有效地激發市場活力，從而推動經濟高質量發展。
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