1、年度匯算清繳退稅和補稅的會計分錄怎麼做？
匯算清繳一般都是在年底進行的，企業通常設置「應交稅費」「所得稅費用」等科目核算，對於年度匯算清繳退稅和補稅的會計分錄該怎麼做？
年度匯算清繳退稅和補稅的會計分錄
1、企業在進行補稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
2、退稅就做相反分錄
3、年終匯算清繳所得稅：
按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
企業在按照繳納季度所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
企業在進行繳納年度匯棚鬧喊算清應繳稅款時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
企業在進行重新分配利潤：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅費——應交企業所得稅/其他應收款——應彎廳收多繳所得稅款
貸：以前年度損益調整
企業在進行重新分配利潤時：
借：以前鏈野年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
經稅務機關審核批准退還多繳稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業所得稅/其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅/其他應收款——應收多繳所得稅款
免稅企業：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、退稅金額怎麼算出來的
年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-年度已預繳稅額。計算結果大於0，稅務局會退稅，計算結果小於0，需要補稅給稅務局。綜合所得收入額=2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱「綜合所得」)的收入額。市民因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，導致最終減除費用6萬元、「三險一金」等專項扣除、六項專項附加扣除。
50萬工資能退多少稅呢？
1、勞務報酬年收入超過了50萬應按稅法規定依法繳納稅收
2、沒有退稅規定，也沒有稅收優惠政策。
3、如果年終後進行年度匯算，有多繳了可以退稅。通過手機個人所得稅APP操作，收入扣除6萬元和符合享受條件的專項附加扣除後多交退稅，少交補稅。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。
3、個稅匯算你是補稅還是退稅呢？該怎麼辦理？
我是退稅。
根據國家稅務總局發布的《國家稅務總局關於辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》顯示，從2023年3月1日起辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳，截止到6月30日。
這也就是說沒多久小夥伴們就可以辦理退稅（補稅）了。但是有人並不熟悉具體的操作流程，今天我在這里給大家分享一下。
退稅的步驟：
第一步，下載並登陸「個人所得稅」APP；
第二步，進入「個人所得稅」APP首頁，然後點擊下方的開始申報。（在這里提醒一下，根據公告顯示：稅務部門推出預約辦理服務，有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據自身情況， 在2月16日後通過個稅App及網站預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預約，可以隨時辦理 。）
第三步，點擊「開始申報」並確認基本信息；
第四步，進行稅款計算，同意聲明，點擊進行下一步；
第五步，確認數字，點擊申請退款。然後等待稅務審核就可以了。
補稅的步驟：
第一步，下載並登陸「個人所得稅」APP；
第二步，進入「個人所得稅」APP首頁，然後點擊下方的開始申報。
第三步，填寫具體信息（主要包括收入以及其他免稅收入）；
第四步，計算完成補繳的稅額，選擇繳納方式，提交申報確定即可。
另外在這里提醒一下各位朋友哪些情況是不需要辦理匯算的以及可以享受的稅前扣除都有哪些（內容摘抄自《國家稅務總局關於辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》）：
納稅人在2022年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
下列在2022年發生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業捐贈；
（四）符合條件的個人養老金扣除。
同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
無論是退稅還是補稅都要及時操作，避免給自己的權益帶來損害。
4、個稅年度匯算開啟，如何退稅、補繳？
現在的個人所得稅制度，正處在從單一稅制向綜合稅制過度的階段。經過改革，個稅的結構也是更加合理。與此同時從2019年開始，個稅也開始需要進行年度匯算清繳。個人所得稅的匯算清繳工作，涉及的方面還是比較復雜的。如果你的收入類型也都涉及了工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費所得，個稅年度匯算清繳還真是一個大工程。
不過，我們一般人涉及的主要就是工資薪金所得和勞務報酬所得，匯算起來還是比較簡單的。下面我就來說說，我們自己通過個人所得稅APP，進行退稅、補稅的簡單流程。
不管是退稅還是補稅，我們都是可以通過個人所得稅APP進行操作的。其實我們是不希望大家來退稅的，如果你退稅就意味著你的工資太低了。我當然希望我們大家都可以多獲得收入，這樣也能給國家多貢獻一些稅收。
具體來說，如果我們整年收入不高，由於在年初的時候，單月工資過高。比如發放上一年的年終獎，而預繳了稅款。但是我們在下一年度進行匯算清繳時，從整年來看我們不需要納稅，這樣我們預繳的這一部分個稅就可以申請退稅。還一種情況現在也是比較常見，那就是你是自由職業者，獲得收入時沒有扣除相應的費用，而預繳了稅款，這樣也是可以在年度匯算時進行退稅。
我們在個稅年度匯算清繳時，不僅可能退稅，而且也是可能要補稅的。
一般來說，如果我們只有一份收入，並且單位按時足額的，把我們的工資薪金所得申報了個稅，那麼在個稅年度匯算清繳時，是需要補稅的。如果我們不只是從一個地方獲得收入，並且在兩個地方從扣除了相關費用。這樣由於我們的費用扣除重復了，從而導致我們需要在個稅匯繳清算時，需要補稅。
其實現在個人所得稅APP，還是很智能的，你只要進入個稅年度匯算清繳模塊，按照提醒一步步操作就可以了。
各位，對於個稅年度匯算，您有什麼不明白的，可以在評論區留言。
5、退稅如何計算的
法律分析：退稅計算方式，應退或應補稅額（綜合所得收入額-60000元三險一金等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-2020年已預繳稅額。綜合所得個人所得稅退稅計算依據(綜合所得收入額-60000元-三險一金等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-上年已預繳稅額，據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算，
(一)上年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高於綜合所得年適用稅率繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優惠等情形。
(二)上年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合並後適用稅率提高導致已預繳稅額小於年度應納稅額等情形。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第十四條 扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務機關審核後，按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
6、個人所得稅退稅如何補繳？
一、正面回答
個人所得稅補交是因計算失誤、工作疏忽造成少繳或未繳稅款，需要補繳稅款的，則要根據具體情況，實行區別對待，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人少繳或未繳稅款的，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，有特殊情況，追征期可延長至10年。
二、分析詳情
個人所得稅退稅補稅是因為進行了個人所得稅改革，改革後採取累計預繳法進行征稅。由於平時所繳納的稅費為預洞槐仿繳稅費，可能存在多繳或者少繳的情況，因此在次年進行年度匯算清繳時，需要匯總年度收入重新計算應納稅額，當應納稅額與預繳納稅額不符時，就需要對預繳的個人所得稅進行多退少補，所以在辦理個稅年度匯算清繳時有人退稅，也有人納纖需要補稅。
三、個人所得稅怎麼補交
1、補交個人所得稅需要提供基本資料；
2、做好補交個人所得稅的申報報表；
3、將申報報表提交到稅務明廳局，由稅務局出具通用繳款書；
4、最後到銀行去進行繳稅，繳完稅3-5天即可出具完稅證明。
7、年度匯算清繳退稅和補稅會計分錄是什麼？
匯算清繳的主要工作掘返是核對企業一年的納稅情況，所繳稅款是退稅還是補稅，則需根據不同情況計入對應科目，其具體的會計分錄怎麼做？
年度匯算清繳退稅和補稅的賬務處理
年度匯算清繳退稅和補稅的賬務處理主要分為以下幾種情況：
年度匯算清繳補繳所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交所得稅
繳納補繳的所得稅：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
結轉以前年度損益調整：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度匯算清繳退回所得稅時：
一、年度匯算清繳退回當年所得稅：
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、年度匯算清繳退回以前洞散咐年度所得稅：
1、收到退稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
2、結轉時：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
匯算清繳是什麼？
所謂所得稅「匯算清繳」，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，從而計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較後的差額，確定應補或應退的稅款，並在申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及納純稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核後，辦理結清稅款手續。
8、個人所得稅中的應補退稅額怎麼操作
個人所得稅中的應補退稅額只要在自己的手機上操作就可以了。首先是要打開APP，然後根據上面的提示，進行填寫自己的信息以肢吵及資料，再然後是遞交自己的資料;最後是有退稅還是補稅的提示，最後是綁定銀行卡就可以了。一、個人所得稅中的應補退稅額怎麼操作
1、首要條件就是年度你已經納過稅，且應納稅額已經預收預繳的稅款金額。
2、下個人所得稅APP，注冊賬號，登陸賬號。個人所得稅APP非常智能，注冊好之後，在個人中心完善個人信息，並添加銀行卡，這張銀行卡就是稅款將要退回的地方。
3、查詢年度的納稅明細。可以在首頁的「收入納稅明細查詢」一欄中查詢，裡面有年度和每個月的的收入金額和已申報稅額。
4、在辦稅界面-稅費申報-綜合所得匯算申報處進行申報。默認的是簡易申報，系統已經自動計算出退稅金額。如果需要調整申報數額，可以切換到「標准申報」進行辦理。確認提交後就可以申請退稅啦。
5、等待。在服務界面-申報信息查詢中，點擊申報查詢可以查看退稅的進度。
二、三種不同的稅率
1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。
該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。
適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3、比例稅率。
1、對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
2、其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%;對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的滑櫻部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。
個人所得稅就是稅務上說的個人清繳匯算，每年都會做一次，時間是3月份開始，6月底結束。個人所得稅可以由公司代替申報，可以自己在手機上操作申報，還可以在信飢叢稅務大廳自己申報。年收入超過12萬需要補稅的，一定要補，不然影響個人徵信。
9、個稅首次匯算清繳退稅如何辦理？附補稅辦理方法
3月1日將啟動我國賀雹首次個稅匯算清繳，根據鍵余國家稅務總局官方消息可進一步了解到個稅匯算清繳的辦理方法。那麼退稅如何辦理呢?補稅又該怎麼操作?下面讓我們一起來了解看看吧!
個稅首次匯算清繳退稅如何辦理?
1、納稅人申請年度匯算退稅：提供相應的中國境內銀行賬戶，注意銀行賬戶需符合條件，且有效。
2、稅務機關審核：按照相關國庫管理規定，在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。
3、納稅人通過個人所得稅手機APP或者網上稅務局辦理退稅：滿足年綜合所得收入額≤6萬元，且個人所得稅已經預繳條件的納稅人，可以通過簡易申報表辦理退稅。( 3月1日至5月31日)。
4、納稅人提供賬戶有誤：稅務機關會通知納稅人做好修正，納稅人應當按照相關要求完成更正，辦理退稅。
個稅首次匯算清繳補稅辦理方法
完成個稅首次匯算清繳過程中，納稅人需要辦理年度匯算補稅的，可以通過以下方式依法辦理：
1、 網上銀行轉賬
2、 銀行櫃台匯款
3、POS機刷卡
4、非銀行支付機構進行轉賬
深空網在此提醒各位納稅人：個稅首次匯算清繳就要來了，對於涉及的辦理方法、退稅、補稅等情況，你應當及時了解清楚，以防出錯!深空網也會及時更新相關稿拍滾個稅首次匯算清繳最新資訊，敬請關注!