1、實習工資退稅
2020年實習過的小夥伴們看過來!實習工資超過800所交的20%稅可以退了!
01. 退稅怎麼操作?
注意!6月30日截止申報!各位同學千萬不要錯過!
退稅對象
2020年1月1日至2020年12月31日期間參加過工作並依法納稅的同學(正式工作、實習、兼職皆算!)
辦理時間
2021年3月1日-2021年6月30日
申辦APP
最新版【個人所得稅】APP
操作流程
1、打開APP,點擊底欄【個人中心】,注冊並進行登錄。注意APP有時候反應很慢,大家要多點耐心。
2、完善【個人信息】至100%並進行銀行卡綁定,注意填寫I類銀行卡賬戶。。如果申報的時候提示信息顯示「未有確定的戶籍地或暫住地」之類的信息,大家要記得優先檢查是不是個人信息沒有填寫完。
3、點擊底欄【首頁】,稍微下拉一下,選擇【收入納稅明細查詢】查詢一下在2020年,你是否有可以申報的稅款。
納稅年度選擇【2020】,類型【全選】就可以了,頁面彈出後點擊【查詢】即可。查詢到你有可以申報的稅額就可以點擊【返回】了。
4、再次返回到【首頁】,點擊【綜合所得年度匯算】後進入簡易申報流程,會有彈框顯示「簡易申報須知」,等待幾秒後點擊【我已閱讀並知曉】
進入申報界面,確認個人基礎信息、已繳稅額無誤後,點擊【提交申報】就可以申請退稅啦~
02. 關於是退還是補?
目前因為訪問人數過多,該APP出現了故障,建議大家可以分批次錯開高峰期申請。
超多同學會關心是退還是補的問題,要說一下確實不是所有人都會有退稅,平時多繳的人才會產生退稅,部分工作黨還是需要補交的,可能出現公司和稅務部門信息不一致情況(比如公司節稅制度),請聯系公司財務。
納稅人在2020年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算:
1.年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;2.年度匯算需補稅金額不超過400元的;3.已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。
需要辦理年度匯算的納稅人依據稅法規定,符合下列情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算:
(一)已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的;(二)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。
年度匯算申報後,如果你需要補稅,請在2021年6月30日前補繳稅款,否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
03. 實習生工資滿800就必須繳稅嗎?
實習生要不要扣稅?扣稅標準是什麼?
要回答這些問題,首先要弄清楚「實習生的報酬到底算是勞務報酬所得還是工資薪金」。
什麼是勞務報酬所得?
勞務報酬所得,是指個人獨立從事各種非僱傭的各種勞務所取得的所得。其適用比例稅率,稅率為20%,起征點是800。
什麼是工資薪金?
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關系的其他所得。從2018年9月1日起,其個稅起征點由原來的3500改為5000。
實習生沒有和企業簽訂正式的勞動合同,所以企業一般把實習生的工資算作勞務報酬所得。
於是就像前文引用的法律那樣,是要扣稅的。
不過,稅務總局2012年發布了《關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》,其中明確規定企業僱用實習生所實際發生的費用,歸為工資薪金支出和職工福利費支出。
2016年10月12日,對於引起輿論關注的「實習生薪酬800元起征」一事,國家稅務總局在官微上發表文章,指出:
實習生群體被徵收勞務報酬稅屬於企業誤用稅收政策。實習生工資應當按「工資、薪金報酬」處理,與正式職工享受同等稅制。
同時,文章也指出指出實習生為企業工作是事實上的僱傭關系,而僱傭關系的存廢,也不以是否簽訂《勞動合同》為絕對標准。
按照這條規定,實習工資屬於工資薪金,個稅起征點為5000。只要實習生的工資沒達到5000元,就不用扣稅!
2、個人所得稅退稅怎麼填寫
退個人所得稅的申報流程是安裝個人所得稅軟體，實名注冊登錄成功以後，在業務一欄選擇綜合所得年度匯算，選擇使用已申報數據填寫，系統會自動提示開始申報，當事人需要確認相關信息並填報數據，然後提交申報即可。一、申請退個人所得稅怎麼填寫申報?
第一步:准備申報
安裝個人所得稅軟體，打開軟體後，先進行注冊登錄，進入年度匯算:首頁【常用業務】—【綜合所得年度匯算】;
1)進入申報界面後，填報方式有【使用已申報數據填寫】 和【自行填寫】兩種選擇。
2)為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數據填寫】，稅務機關已按一定規則預填了部分申報數據，大家只需確認即可。
3)選擇【使用已申報數據填寫】—【開始申報】後，系統提示【標准申報須知(使用已申報數據)】，點擊「我已閱讀並知曉」，開始年度匯算申報。
第二步:確認信息
需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認。
第三步:填報數據
確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。
第四步:計算稅款
數據系統將自動計算您本年度綜合所得應補(退)稅額。
第五步:提交申報
確認結果後，點擊【提交申報】即可。
第六步:退(補)稅
如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。
二、納稅人怎麼查詢個人所得稅?
(一)業務(政策)依據《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》。
(二)納稅人所需攜帶的表單及資料:
1、填寫好的《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》一式兩份(下文簡稱為申請表)。注:申請表為A3豎式。
2、查詢人本人有效身份證件原件及留存復印件。
注:查詢人應為企業的法定代表人或財務負責人，納稅人授權其他人員代為查詢的，需提交納稅人本人(既法人或財務)親筆簽字的委託授權書和代理人的有效身份證件原件及復印件;查詢人為抵押權人或質權人的，還需提供合法有效的抵押合同或質押合同的原件及復印件。委託授權書與身份證復印件均為A4紙，委託授權書需加蓋公章，所有復印件註明「與原件完全一致」字樣並加蓋公章。
退個人所得稅和繳納個人所得稅的申報過程都非常的簡單，實名注冊成功後據自己要辦理的業務，選擇相應的業務欄即可。但退個人所得稅申報提交成功以後，一般也不會馬上退回多交的個人所得稅的，稅務機關需要進行審查。
3、從事自由業，沒有上班單位，申報退稅填寫的匯繳地怎麼填寫？
參照下面政策：
《國家稅務總局關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）
九、接受年度匯算申報的稅務機關
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受託人為納稅人代為辦理2019年度匯算的，向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報。納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報。
扣繳義務人在年度匯算期內為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務人的主管稅務機關申報。
以上答復供參考！
4、退稅的匯算地怎麼選
退稅的匯算地選擇方式如下：
1、針對有就職企業的納稅人，以就職企業所在城市為「匯繳地」。有兩處以上就職企業的，可選擇其中一處企業所在城市為「匯繳地」；
2、針對並沒有就職企業的納稅人，納稅人需要向其戶口所在地、經常居住地或是主要固定收入地主管稅務機關申請。
企業所得稅匯算清繳退稅的注意事項包括：
1、及時申請退稅：企業在完成企業所得稅匯算清繳申報配辯塌後應及時申請退稅，由於退稅所需提交的資料較嚴謹，因此及時申請退稅能夠降低企業退稅資料遺失的可能性；
2、退稅表格的填寫：企業申請退稅時需要提交《退（抵）稅申請表》，企業需要准確填寫申請人名稱、申請人身份、稅種品目名稱、申請退稅類型、實繳金額等信息。
【法律依據】：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十條
扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政培圓法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。
扣繳義務人依法灶頌履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。
稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。
5、2021，退稅發財啦！（適用於實習生/正式工作納稅者）
Hi，朋友們好久不見~ 一見就送「錢」啦又到了過年時刻，從2019年新政策出台後，每年3月份國家開始將計算的個人稅款繳費(判斷是否超過6萬)多退少補，開始退(收)上一年的稅款。
一、退稅適用對象1、於2020年1月至12月中任一月份有獲得超過800元報酬的學生，包括導師津貼、項目補助、勤工助學的補助、實習工資、比賽獎金等。
2、於2020年1月至12月中任返灶胡一月份有獲得超過800元報酬的繳納稅額工作者，包括工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費。
實習/工作退稅
參考《國家稅務總局關於辦理2019 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》，2021年退稅符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算:(以下為參考2019公告作者擬定，如與2021退稅不符，非作者承擔，請以2021年3月份退稅具體情況而定)
(一)2020 年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的。包括:
2020年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅;
年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高於綜合所得年適用稅率;
預繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈;
以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優惠等情形。
(二)2020年度綜合所得收入超過 12 萬元且需要補稅金額超過 400 元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合並後適用稅率提高導致已預繳稅額小於年度應納稅額等情形。
二、退稅時間不出意外的話，從2021年3月1日至5月31日，可以通過《簡易申報表》辦理匯算退稅，這個方便快捷。6 月 1 日起將通過「標准申報」辦理。
三、退稅路徑
通過 App Store/應用商店 搜索「個人所得稅」下載安裝。
實名注冊:目的是為了驗證綁定的賬戶是否屬於本人，對納稅人信息的真實性進行驗證審核。
設置登錄名、密碼、手機號碼(簡訊校驗)完成注冊，系統對登錄名和密碼有校驗規則，設置完成後即可通過手機號碼/證件號碼/登錄名登錄。
身份證號碼非常關鍵!!!
四、注冊後的准備工作
01 完善個人信息
APP-個人中心-個人信息部分
退稅前先完善好，避免退稅中途退出重新補或者退不了。
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02 完善銀行卡信息
點擊【個人中心】-【銀行卡】
據實填寫銀行卡號，系統會自動帶出所屬銀行，選擇開戶銀行所在省份，錄入銀行預留手機號碼，點擊【下一步】後，系統會發送驗證碼到銀行卡預留手機號碼上，填寫簡訊驗證碼，點擊【完成】，即可完成銀行卡添加。
四、操作方式
01 查詢納稅明細(不滿6萬的即退稅金額)
在APP《首頁》常用業務中點擊《收入納稅明細》查詢，選擇2020年度查看已申報稅額。
02 簡易申報/標准申報
個人所得稅年度自行申報(簡易申報)
簡易申報指在上年度內取得的收入額未超過 6 萬元且已預繳稅款，可通過簡易申報申請退稅。
收入額=工資薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費-費用合計-稿酬免稅部分，
「簡易申報」時間為 3 月 1 日至 5 月 31 日。6 月 1 日起將通過「標准申報」辦理。
簡易申報分為【個人基礎信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。
03 」簡易申報「退稅操作
1)點擊《綜合所得稅年度匯算》
2)點擊「我已閱讀知曉漏攔」
3)確認個人信息、填寫匯繳地、確認已繳稅額，點擊提交申報。
4)確認銀行卡信息
5)申報退稅登記成功記錄，耐心等待
附:Q&A
Q:有《專項附加扣除申報》怎麼操作?
A:適用對象有如下情形:
(1)子女教育
(2)繼續教育
(3)大病醫療
(4)住房貸款利息
(5)住房租金
(6)贍養老人
舉例《住房租金》的操作步驟:
(1)點擊【首頁】-【專項附加扣除填報】;或「我要辦稅」、「辦稅」入口進入;
(2)選擇扣除年度，選擇【住房租金】;
(3)確認納稅人基本信息無誤後點擊【下一步】;
(4)選擇扣除年度以及錄入住房租金支出相關信息;
(5)出租方類型分為自然人和組織，錄入對應類型的出租人身份證件信息(非必填)或出租單位統一社會信用代碼(非必填)、出租單位名稱(非必填)，點擊【下一步】;
(6)選擇申報方式，【提交】即可。
其他同理
辯渣 已採集的專項附加扣除信息，可點擊【查詢】-【專項附加扣除填報記錄】進行修改和作廢。
02 稅款如何計算?
稅款計算分為【應納稅額】、【減免稅額】、【已繳稅額】共三部分。
-應納稅額:
(1) 應納稅額合計=綜合所得應納稅額+全年一次性獎金應納稅額
(2) 綜合所得應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數
(3) 全年一次性獎金應納稅額=全年一次性獎金*稅率-速算扣除數
6、退稅的匯算地選以前單位還是現在單位
法律分析：按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受託人為納稅人代為辦理2019年度匯算的，向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報。納稅人沒有任陸液職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報。
扣繳義務人在年度匯算期內為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務人的主管稅務機關申報。
1、居民個人有任職受雇單位的，以任職受雇單位所在地為匯繳地。
2、居民個人有兩處及以上早冊物任職受雇單位的，可自主選擇其中一處單位所在地為匯繳地。
3、居民個人沒有任職受雇單位的，以戶籍所在地或者經姿數常居住地為匯繳地。
4、另外已在中國境內申領居住證的，以居住證登載的居住地住址為經常居住地，沒有申領居住證的，以當前實際居住地址為經常居住地。
5、如果系統默認的匯繳地信息有誤且您2019年全年未在該單位取得任何一筆任職收入，請在」收入納稅明細數據」中對該單位相關收入記錄發起申訴。
6、滿足條件的就可以在個人所得稅及APP裡面申請退稅了。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理辦法》 第五十一條 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。因此，多繳納的個人所得稅可向主管稅務機關申請退還。
7、個人所得稅退稅怎麼填
一、正面回答
安裝個人所得稅軟體，先進行注冊登錄。點擊首頁常用業務下綜合所得年度匯算。進入申報界面後，填報方式有推薦選擇使用已申報數據填寫，稅務機關已按一定規則預填了部分申報數據，點擊確認。對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認。確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊下一步。數據系統將自動計算本年度綜合所得應退稅額，確認結果後，點擊提交申報，如存在多預繳稅款，可選擇申請退稅。
二、分析
個人所得稅退稅也可以在網上進行操作。網站查詢的操作方法是，輸入自然人電子稅務局查找官方網站進入，注冊登錄。點擊繳納記錄開具，選擇所屬地區。點擊繳納記錄開具。選擇日期，輸入驗證碼，生成納稅記錄。
三、個人稅收的種類有哪些
個稅的種類：
1、工資、薪金所得。是個人因收到公司的僱傭或者任職而取得工資、薪資、獎金、勞動分紅等和任職有關的所得現金，都屬於工資、薪金所得；
2、稿酬所得。個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得；
3、經營所得。包括個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得；
4、財產租賃所得。指個人出租建築物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產；
5、財產轉讓所得。個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。
8、匯繳地怎麼填？
1、居民個人有任職受雇單位的，以任職受雇單位所在地為匯繳地。
2、居民個人有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇其中一處單位所在地為匯繳地。
3、居民個人沒有任職受雇單位的，以戶籍所在地或者經常居住地為匯繳地。
4、另外已在中國境內申領居住證的，以居住證登載的居住地住址為經常居住地，沒有申領居住證的碰悄洞，以當前實際居住地址笑枯為經常居住地。
5、如果系統默認的匯繳地信息有誤且您2019年全年未在該單位取運首得任何一筆任職收入，請在」收入納稅明細數據」中對該單位相關收入記錄發起申訴。
6、滿足條件的就可以在個人所得稅及APP裡面申請退稅了。