1、增值稅留抵退稅風險
一、正面回答
增值稅留抵退稅風險有虛增進項稅額，虛減銷項稅額，企業基本風險，留抵退稅申請風險。留抵退稅，其學名叫增值稅留抵稅額退稅優惠，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅，予以提前全額退還。
二、詳細分析
虛增進項稅額，用於抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法，是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用於抵扣；虛減銷項稅額，是否存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況，發生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字發票和賬務處理是否符合稅法規定；企業基本風險，發票領取，領票人有無異常信息、發票增量增版時間間隔有無異常、工商、稅務、一般納稅人登記、票種核定間隔時間異常、發票增量增版幅度有無異常等；留抵退稅申請風險，在申請享受增值稅即征即退、先征後返政策還是留抵退稅政策的選擇中，決策失誤導致公司利益受損。
三、增值稅留抵退稅的意義是什麼？
增值稅留抵退稅是實施大規模減稅降費政策的重要舉措。留抵退稅政策落地實施，有助於緩解山東省企業資金壓力，支持企業擴大投資，促進技術裝備升級，有效激發市場活力，推動經濟高質量發展。
2、留抵退稅政策執行中存在的風險點
一、正面回答
1.不申報隱匿或少報銷售收入不符合小型企業、微型企業標准；
2.對照中小企業劃型標准規定或金融業企業劃型標准規定標准劃分企業類型行業選錯；
3.製造業等六個行業選錯；
4.行業劃分時銷售額的比重計算錯誤；
5.計算銷售額的比重時未將稽查查補銷售額計入等。
二、分析
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人，增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額，進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
三、留底退稅的具體時間是怎麼規定的？
1、小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起，向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；
2、製造業等行業中的中型企業，可以自2022年7月納稅申報期起，向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；
3、製造業等行業中的大型企業，可以自2022年10月納稅申報期起，向主管稅務機關申請。
3、留抵退稅政策執行中的問題及建議
問題為：退稅資金行業分布不均，大規模流向房地產開發領域。房地產開發企業由於投入資金大，進銷不同步，形成了大量的留抵稅。同時，房地產企業存在資金密集、建設周期長的特點，易滿足「增量留抵稅額連續6個月均大於零，且第六個月不低於50萬元」的條件，導致有較大規模退稅流向房地產行業。留抵退稅政策實施門檻較高，企業享受政策仍有限制，但對事業單位等政府背景的機構等卻未限制其享受退稅政策。
意見為：對留抵稅額增量部分進行嚴格審核。針對將存量留抵稅額能輕易轉化為增量留抵稅額的政策漏洞，建議對留抵稅額增量部分加以規范審核，如把關聯方企業因異常交易將存量轉化為增量的進項稅額予以扣除後，再進行退稅。對房地產企業、機關事業單位等機構退稅加以限制。房地產企業因其行業特點普遍滿足現行退稅政策門檻，進而佔用大量退稅資金。建議對資金量充裕的房地產企業等限制發展行業實行更低的退稅比例，或對其設置更高的退稅門檻。而對事業單位等資金需求得到政府財力保障的機構，由於其不論交稅或退稅，所需資金均由財政承擔，建議不納入留抵退稅政策對象范圍。
一、辦理退稅的流程如下：
1、由納稅人攜帶有關證件到工商行政管理部門，領取登記表；
2、按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後申報；
3、稅務機關經審核無誤後，即受理登記；
4、批准後，核發給企業退稅登記。
企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、個稅退稅的條件如下：
1、上一年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。
2、上一年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。
3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、「三險一金」等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。
4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。
5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用稅率的。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
4、1.5萬億增值稅留抵退稅背後有哪些關鍵問題？
留抵退稅的關鍵問題是在於進一步完善現代增值稅制度，同時也在於留抵退稅的發放方式上。
留抵退稅的問題相對比較復雜，我可以把留抵退稅簡單理解為進一步幫助中小微企業的發展問題，留抵退稅的主要受眾也是廣大中小微企業。因為中小微企業的運營情況比較艱難，很多中小微企業也飽受相關業績的影響，留抵退稅可以直接幫助中小微企業獲得一定的現金流，相關流程的速度也非常快。
一、留抵退稅的關鍵問題之一在於現在增值稅制度的完善問題。
之所以會這樣說，主要是因為留抵退稅可以進一步實現我們的增值稅的制度完善，同時也可以幫我們極大減少企業的經營成本。為了進一步實現惠民惠企，留抵退稅會從經濟問題上幫助到很多中小微企業，這個舉措也會引起一連串的積極效應。
二、留抵退稅的關鍵問題之二在於經濟需要。
因為我們的經濟基本上已經走在了下行周期，這就意味著普通人和企業的發展情況會相對比較艱難。在這個時刻，如果我們能夠進一步執行留抵退稅的話，企業的經營壓力也會進一步減小，我們也可以在各行各業中看到企業迸發出新的活力。
三、留抵退稅的關鍵問題之三在於幫助企業切實降低經營成本。
留抵退稅的問題不僅停留在口號上，更體現在相關退稅周期上。因為留抵退稅的退稅流程非常快，同時也可以極大縮短相應抵扣周期。對於非常需要現金流的中小微企業來說，他們可以在第一時間享受到留抵退稅所帶來的經濟好處，這也可以進一步幫助中小微企業維持日常基本運營。而對於那些大型企業來說，大型企業可以憑借留抵退稅出現進一步的改革和優化。