1、企業出口退稅辦理流程
1。辦理出口貨物退稅認定、購買出口企業在退稅3。確認出口銷售收入4。出口退稅申報5。領取退稅審批通知單6。辦理出口退稅
一、企業出口退稅辦理流程出口退稅的操作明細流程:1、進出口貿易公司通過登陸電子口岸執法系統,選擇進入出口收匯選項,領取核銷單申領；2、進出口貿易公司需要憑申領過的電子口岸IC卡基《出口企業核銷單介紹信》（需要加蓋企業公章）前往外匯管理局領取紙質核銷單；3、進出口貿易公司通過登陸電子口岸執法系統,選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質核銷單備案；4、進出口貿易公司辦理報關手續；5、進出口貿易公司填寫出口商品專用發票,此發票需要前往國稅局領取；6、進出口貿易公司通過出口退稅退免稅申報軟體進行數據錄入並列印兩份進行提交征免申報,分別提交至外匯局以及出口單位；7、進出口貿易公司進行企業交單,需要通過電子口岸執法系統選擇進入出口收匯選項；8、進出口貿易公司進行網上核銷申報,需要列印出出口收匯批次核銷信息登記表；9、進出口貿易公司進行工行出口收匯核銷,需要提供收回日期和核銷金額；10、進出口貿易公司前往外匯局辦理收回核銷,需要提供核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸IC卡；11、進出口貿易公司通過網上申報進入國稅系統輸入報表以及納稅申報表；12、進出口貿易公司將出口貨物退免稅申報系統中的免稅數據上傳至國稅網站；13、進出口貿易公司將出口貨物退(免)稅申報系統進行退稅申報,申虛神報成功後另存入U盤備份；14、進出口貿易公司准備出口退稅紙質材料(具體見出口退稅資料封底)並帶U盤到國稅局申報；15、進出口貿易公司等國稅局電話通知拿退稅批復；16、進出口貿易公司等國稅局電話通知,攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國稅局辦理退稅申請手續；17、進出口貿易公司辦理過退稅手續,一周內銀行將從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶嗎,自此出口退稅完畢
免稅申報應如何操作第一,按照國家稅務總局公告2013年第65號要求,「出口企業或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務,在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時,不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》以及電子數據。出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業備查的資料、應按出口日期訂成冊。「因此,出口退稅申報系統不再需要進行免稅的錄入申報。第二,一般納稅人免稅申報涉及的報表有《增值稅減免稅申報明細表》、《增值稅納稅申報表附列差蔽虧資料（一）》、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》及《增值稅納稅申報表》的主表。
綜上所述是小編對企業出口退稅辦理流程做出的相關回答,希望可以幫助到您。
【法律依據】:
《海關進出口貨物減免稅管理辦法》
第五條
有下列情形之一,主管海關並磨不能在本條第一款規定期限內出具確認意見的,應當向減免稅申請人說明理由:
（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等,以確定其是否符合有關進出口稅收優惠政策規定的。
有本條第二款規定情形的,主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內,出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見,並制發《征免稅確認通知書》。
2、企業申報退稅怎麼操作
法律主觀：1、下載 個人所得稅 APP，注冊並登錄。 2、在「常用業務」板塊下選擇「綜合所得年度匯算」即可進入匯算頁面。 3、按照提叢猜示逐步操作，即可顯示本人是該退稅還是補稅，低於400元的，不用辦理匯算申報，也不需要補稅；超過400元的，申報、補稅；預繳稅額和應交稅額一致的，可申報可不申報。
法律客觀：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法運鄭緩規的規定執行。任何機關、旁模單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。 《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十三條 納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，並向上級稅務機關報告。
3、申報退稅怎麼操作
第1步：准備網上申報
開啟個稅APP，可在下列通道進到年度匯算清繳：首頁常見業務流程-總收入年度薯圓匯算清繳。
針對年總收入不得超過6萬余元納稅人，登錄系統後會看見「簡單網上申報表明」提醒，閱讀時點一下「我就已經看過並知道」進到簡易申報界面，顯型並示「個人信息表」，「匯繳地」，「所繳稅款」等。
第2步：確認信息
查詢頁面顯示的個人信息表、匯錢地址、所繳稅款，確定。
第3步：遞交一般納稅人確定有關信息後，點一下遞交網上申報。第四步：申請退稅。
點一下申請退稅後，一般納稅人應該選擇退稅服務數租塌銀行卡。如果你加了銀行卡，系統軟體會自動弄出已填報的銀行卡賬號。如果你需要添加，請單擊添加銀行卡信息-確定。
到目前為止，您的整個網上申報過程已經成功完成！您隨時都能靠手機，APP查看退稅服務進展情況（渠道：首頁我要查詢-申報查詢-已完成）。
4、減免稅如何申報
一、減免稅額怎麼申請
（一）個人申請
符合規定享受減免稅優惠的個人，應對照減免稅政策和減免稅項目，在發放個人工資薪金前，向財務處提交減免稅申請及相關資料。
（二）資料提供
申請享受減免稅優惠的個人，應提供的資料主要包括：
1、申請人本人簽名的享受減免稅優惠的申請原件；
2、本人有效證件（身份證、護照等）復印件；
3、與申請減免稅項目直接相關的文件、證書、證件復印件，如批准為高層次人才的文件、證書，獲省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發獎金的文件、證書，享受政府特殊津貼的專家、學者的文件、證書等；
4、其他相關資料，如本人應取得相應收入的證明、合同、協議等資料，與減免稅項目相關的資料。
（三）報主管稅務機關辦理
財務處收到個人提交的減免個人所得稅申請及相關資料後，經初步檢查並匯總當月減免個人所得稅的申請，擬訂公司當月辦理減免個人所得稅申請並整理完善有關資料，經領導審批、加蓋公章後報主管稅務機關辦理。
（四）主管稅務機關核實慧螞
經主管稅務機關核實，符合享受減免個棗碧搏人所得稅優惠的，向公司出具未蓋公章的稅務事項通知書和納稅人減免稅備案表，經公司法人簽字、加蓋公司公章後，送主管稅務機關蓋章。
（五）信息公開
主管稅務機關出具的稅務事項通知書和納稅人減免稅備案表蓋章，個人所得稅減免稅備案手續完成。財務處及時將稅務事項通知書和納稅人減免稅備案表在OA系統和財務處網站公開。
（六）報銷領款
申請人在OA系統或財務處網站查看到減免稅備案完成的通知後，可持報銷所需的相關材料到財務處辦理報銷領款手續。
（七）稅務申報
1、在申請人辦理完報銷領款手續的次月，財務處將在稅務局的個人所得稅納稅申報系統中，為個人進行該項減免稅事項的納稅申報。
2、根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》規定，在一個自然年度，凡取得工資薪金所得等收入累計達到12萬元以上（以凳祥當年稅務通知的金額為准）的個人，應於次年6月30日前辦理個人所得稅網路納稅申報。
二、哪些人不需要個稅辦理年度匯算
（一）納稅人年度匯算需補稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元
（二）納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元
（三）納稅人已經預約稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的
三、所得稅應該怎麼樣報
所得稅的申報方法：可以通過個人所得稅APP進行申報，也可以到辦稅服務廳辦理納稅申報。
5、企業怎麼退稅
法律分析：退稅一般是由於我國的個人所得稅的政策有所變化，有一些收入的人不需要繳納個人所得稅。所以根據國家規定只要符合標準的可以向稅務部門提交申請材料，只要符合退稅標准那麼國家會對其進行退還所繳納的個人所得稅務。退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務機關將已征稅款按規定的程序和手續退還給原納稅人的一項稅收業務。主要包括： (1) 誤收退稅。由於計征工作差錯而發生的多征需要辦理的退稅。(2) 政策性退稅。因稅收政策變動所涉及原已征稅款需要辦理的退稅。(3) 其他退稅。由於其他某些特殊原因需要辦理的退稅。辦理退稅的基本程序和規定為： 納稅人向稅務機關提出退稅申請，稅務機關審批後，根據不同情況予以辦理。
務院正式頒發了《關於批轉財政部〈關於對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退(免)稅制度。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
6、免抵退稅申報流程
關於免抵退,是一個讓人頭痛的事情,但是,卻也無可避免,需要了解透徹,因此,有一個好的理解能更好的處理免抵退問題。下面,我為你解答相關知識,希望對你有所幫助。1、免抵退稅預申報
時間:本月免抵退稅正式申報之前
資料:本月免抵退稅明細申報電子數據。
後續處理:到稅務機關進行預審後,將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統,並根據反饋疑點調整申報數據。
2、增值稅納稅申報
時間:法定的增值稅納稅申報期內
資料:
(1)《增值稅納稅申報表》及其附表
(2)上期的《生產企業出口貨物退(免)稅申報匯總表》(經退稅部門簽字蓋章)
(3)稅務機關要求的其他資料
後續處理:
將稅務機關審核確認的增值稅納稅申報表中的數據錄入到出口退稅申報系統中,然後填報《生產企業出口貨物退(免)稅申報匯總表》。
3、免抵退稅正式申報
時間:次月1日至15日,逢節假日順延。
資料:
(1)免抵退稅申報電子數據
(2)外匯核銷單(退稅專用聯)或遠期收匯證明單
(3)出口報關單(退稅專用聯)
(4)代理出口證明
(5)出口發票
(6)《生產企業出口貨物退(免)稅申報明細表》
(7)《生產企業出口貨物退(免)稅申報匯總表》
(8)《增值稅納稅申報表》(經征稅部門簽字蓋章)
有來料加工或進料加工業務的,還須報送以下資料:
(9)新辦的來料加工海關登記手冊原件
(10)新辦的或要核銷的進料加工海關登記手冊原件
(11)《生產企業進料加工海關登記手冊申報明細表》
(12)《生產企業進料加工進口料件申報明細表》
(13)《生產企業進料加工貿易免稅申請表》
(14)《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》
(15)稅務機關要求的其他資料
以上資料須按照退稅部門的規定要求裝訂成冊。
後續處理:
稅務機關審核通過後,生成正式反饋信息。企業將正式反饋信息讀入至出口退稅申報系統中,並更新原申報數據。
「免、抵、退」稅的計算
生產企業出口貨物」免、抵、退」稅額應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價(FOB)以出口發票上的離岸價為准(委託代理出口的,出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的),若以其他價格條件成交的,應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數與實際支付數有差額的,在下次申報退稅時調整(或年終清算時一並調整)。若出口發票不能如實反映離岸價,企業應按實際離岸價申報」免、抵、退」稅,稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時,
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時,
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的」期末留抵稅額」。
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。
新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務,不計算當期應退稅額,當期免抵稅額等於當期免抵退稅額;未抵頂完的進項稅額,結轉下期繼續抵扣,從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
「免、抵、退」稅的年終清算
什麼是年終清算?
出口貨物退(免)稅的年終清算,是稅務機關在一個公歷年度終了後按照出口退(免)稅政策和出口退(免)稅管理辦法的規定,對出口企業在上一年度已申報辦理的退(免)稅情況進行一次全面、系統的重新審核、計算、清理和檢查。這項工作,既是出口退稅管理的一項重要內容,又是對全年出口退稅工作的一次全面檢查。年終清算,不但是監督和檢查出口企業對出口退稅的執行和管理情況,而且也是對稅務機關日常工作質量、效率高低、辦法措施是否得當的一次重要檢驗。因此年終清算,不僅有利於進一步正確貫徹國家的出口退稅政策,使多退的稅款及時追回,少退的稅款及時補足,還可以促使稅企雙方不斷總結經驗教訓,揚長避短,更進一步提高出口退稅管理的水平。
清算時間:
年度終了後三個月內。
清算范圍:
出口企業在上一個年度內當年報關出口並在財務上作銷售處理的出口貨物的退(免)稅款,以及以前年度應退未退結轉至上年辦理的退(免)稅款。
「出口企業」指享受出口退稅政策的所有企業。
特殊情況:
出口企業發生下列情況時,退稅機關須在年度內進行及時清算。
1.出口企業經營發生變化,如出口企業因某種原因停業、歇業、破產、遷移、轉業、合並、分設等;
2.出口企業違反國家有關政策規定,被國家有關部門停止或暫停一定時期出口退稅權、出口經營權的。
清算核查重點:
1、出口企業(包括外貿、工貿企業和自營、委託出口貨物的生產企業,下同)有無從事」四自三不見」業務涉嫌騙取出口退稅的問題。如存在涉嫌騙稅問題,要一查到底,不受清算時間的限制。有重大涉嫌騙稅問題的,要及時移送有關部門查處。
2、出口企業申報退稅所提供的出口貨物報關單、增值稅專用發票(或普通發票)、專用稅票、出口收匯核銷單是否規范、真實有效,有無偽造、塗改、非法購買、虛開代開和其他弄虛作假的問題;在具體辦理退(免)稅過程中,是否真正做到了單證相符、單證和出口貨物報關單、出口收匯核銷單、專用稅票等電子信息相符;
3、出口貨物退稅率適用是否准確,是否嚴格按照總局下發的退稅率文庫審核審批辦理退稅。對調整出口退稅率的貨物,是否嚴格按照出口貨物的報關離境日期執行。對多退的稅款,要依法扣回,少退的稅款予以補退;
4、對生產企業出口貨物」」免、抵、退」」稅額的計算是否准確;其計稅離岸價格是否正確;
5、生產企業是否存在已出口但不申報」」免、抵、退」」稅的情況;
6、對生產企業超過規定期限仍未取得有關單證的出口是否按規定補稅;
7、對借權、掛靠企業已辦理的退稅,是否按規定全部追繳入庫;
8、對出口卷煙有無超免稅計劃辦理免稅的問題;
9、對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款採用國際招標方式國內企業中標的機電產品,其申報辦理退稅所附送的憑證是否齊全、完整;其貸款性質是否屬於限定的外國政府貸款和國際金融組織貸款;
10、實行A、B類退稅管理的出口企業是否將出口收匯核銷單等退稅憑證收齊;清算時對未收齊出口收匯核銷單等退稅憑證的已退稅款,是否已予以扣回;
11、出口貨物退(免)稅的計稅依據適用是否准確;
12、外貿出口企業以」進料加工」貿易方式減免稅進口原材料、零部件轉售給其他企業加工時,對這部分銷售材料的應交稅款是否在出口企業當期辦理的出口退稅款中予以抵扣,是否存在漏扣、少扣等問題;
13、有無非指定外貿出口企業出口貴重貨物而辦理退稅的問題;
14、有無出口不允許退稅貨物或免稅貨物辦理退稅的問題;
15、出口企業辦理出口貨物退(免)稅後,發生退關、國外退貨時,企業是否向退稅機關辦理了申報手續並補交或抵扣稅款;
16、出口企業是否按期結匯,遠期結匯(180天以上)的出口貨物,出口企業申報退稅時,是否附送了外經貿主管部門出具的遠期結匯證明;
17、根據出口貨物退(免)稅政策的調整和變化,其他需要重點清算的內容。
出口退稅涉稅帳務處理
不予免徵和抵扣稅額:
借:主營業務成本(出口銷售額FOB×征退差-不予免徵和抵扣稅額抵減額)
貸:應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出
應退稅額:
借:應收補貼款——出口退稅(應退稅額)
貸:應交稅金——應交增值稅——出口退稅(應退稅額)
免抵稅額:
借:應交稅金——應交增值稅——出口抵減內銷應納稅額(免抵額)
貸:應交稅金——應交增值稅——出口退稅(免抵額)
收到退稅款:
借:銀行存款
貸:應收補貼款——出口退稅
以上就是我整理的相關知識,相信大家通過以上知識有了大致的了解。
7、如何退稅的申報方式
申請退稅的方法如下：
1、准備申報：在相關的軟體中進行申報並選擇對應的年度；
2、選擇填報的方式：選擇適合的方式進行填報；
3、確認信息：對填報的信息以及相關的數據進行核實確認；
4、計算稅款：系統後台自動清算稅額；
5、退稅補稅：對系統結果確認後進行補稅或者是退稅。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第八條
納稅人、扣繳義務人有權州山向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。
稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。
納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。
納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有衫跡升陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務或老機關、稅務人員的違法違紀行為。
8、申報退稅怎麼操作
申請退稅操作方法如下：
1、准備申報，在相關的軟體中進行申報並選擇對應的孫凱年度；
2、選擇填報的方式，選擇適弊敗合的方式進行填報；
3、確認信息，對填報的信息以及相關的數據進行核實確認；
4、計算稅款，系統後台自動清算稅額；
5、退稅補稅，對系統結果確認後進行補稅或者是退稅。
個人所得稅申請退稅條件如下：
1、納稅人預繳稅款時未申報扣除的年度符合條件的專項附加扣除；
2、納稅人預繳過個人所得稅但是其年度綜合所得額不足6萬元；
3、納稅人的特許權使用費所得、勞務報酬等，其全年綜合所得年適用稅率低於年度中適用的預扣率；
4、納稅人在預繳稅款時未足額享有或未申報享有綜合所得稅收優惠；
5、納稅人由於部分月無所得或年度中退職、就業等減除」三險一 金」 等專項扣虛大除、企業年金、子女教育等專項附加扣除和商業健康險等扣除不充分；
6、納稅人預繳稅款時未辦理扣除的符合條件的公益慈善事業捐贈支出；
7、納稅人無任職受雇單位，僅取得稿酬、特許權使用費所得、勞務報酬，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。
【法律法規】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法。第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務旦猜機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求租譽顫稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務模凱型人員的違法違紀行為。