應交所得稅退稅怎麼處理

1、退稅會計分錄怎麼處理

1、如果在本年度退回的情況：收到退稅款時：借：銀行存款貸：所得稅費用結轉所得稅：借：所得稅費用貸：本年利潤

2、如果退的是以前年度的情況：收到退稅款時：借：銀行存款貸：應交稅費--應交所得稅調整以前年度損益：借：應交稅費--應交所得稅貸：以前年度損益調整結轉以前年度損益：借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未分配利潤

3、政策退稅的處理：按」政府補助」處理即可借：銀行存款貸：營業外收入--所得稅退稅

會計處理如下：

一、根據正常銷售，確認收入

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借：其他應收款

貸：營業外收入——政府補助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款

貸：其他應收款

2、匯算清繳退稅怎麼做賬務處理

根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

一、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

二、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

1、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

2、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

三、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

1、重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

2、經稅務機關審核批准退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業所得稅

3、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

四、免稅企業也要做分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、退稅會計分錄怎麼處理

退稅會計分錄處理方法如下：

1、在本年度收到退稅款時，應做會計分錄如下：借：銀行存款—xx銀行；貸：所得稅費用；結轉退回所得稅時，應做會計分錄如下：借：所得稅費用；貸：本年利潤。

2、收到以前年度退稅款時，應做會計分錄如下：借：銀行存款—xx銀行；貸：應交稅費—應交所得稅；調整以前年度損益時，應做會計分錄如下：借：應交稅費—應交所得稅貸：以前年度損益調整；結轉以前年度損益調整時，應做會計分錄如下：借：以前年度損益調整；貸：利潤分配—未分配利潤。  

3、國家福利性稅收政策退稅時，應做會計分錄如下：借：銀行存款—xx銀行；貸：營業外收入—所得稅退稅。 

一、退稅會計分錄範文：

1、經濟業務：從銀行提取現金600元。會計分錄為：借：庫存現金600；貸：銀行存款600。

2、經濟業務：購買1000元的原材料，銀行存款支付800元，另外200元賒欠。會計分錄為：借：原材料 1000；貸：銀行存款 800；應付賬款 200。

3、12月份的折舊＝8500+1500＝10000元。會計分錄為：借：製造費用10000貸：累計折舊 10000。  

二、發生退稅的原因：

1、由於繳稅過程中的操作失誤導致的多征稅款；

2、由於稅收政策的變化而造成的退稅；

3、稅法規定的其他退稅情形。

4、企業所得稅退稅怎麼做

企業所得稅退稅怎麼做
答:如果在本年度退回的情況:
收到退稅款借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉所得稅借:所得稅費用
貸:本年利潤
如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
政策退稅的處理:按"政府補助"處理即可
借:銀行存款
貸:營業外收入--所得稅退稅
關於企業所得稅退稅的會計處理,有兩種不同觀點.第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素,應沖減當期的所得稅費用科目;第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益,而屬於獲得的純利潤,應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目.兩者的共同點都在於堅持收付實現制,不同點在於收到退稅款的性質認定.
企業的加計扣除為什麼可以享受所得稅退稅?
要理解加計扣除就需要先理解所得稅知的計算方法,
企業所得稅應納稅額=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補以前年度虧損這個公式計算出的金額就是企業所得稅應納稅額
而實際上由於政府對一些項目具有優惠或者是鼓勵性質的,也就是加計扣除,比如,高新技術開發費用可以加計50%扣除者戚,比如我花了100萬,道版去搞高新技術研發,就可以扣除150萬的技術開發費用,
在上面的公式中,技粗銷術開發費,屬於各項扣除,各項扣除的金額變大,應首凳陵納稅額也就相應減少,這就是稅收優惠中的加計扣除.
所得稅退稅的含義與所得稅的申報方式有關系
所得稅是每年權1,4,7,10月進行預申報,這個時候你需要計算企業這個季度大概需要繳納多少企業所得稅,再進行預繳,到了年底再進行匯算清繳,多退少補.也就是退稅.
企業所得稅退稅怎麼做?需要注意的地方是如果是當年退還的稅金只要減少所得稅費用就可以,但是次年匯算之後退回的稅款卻是要調整未分配利潤的,如果選擇不退稅還可以用來抵扣以後期間要交的稅款,不同調整導致的退稅需要正確理解.

5、稅局退回的稅金怎麼處理呢？

收到稅局退回的稅金，首先要弄清楚是退的什麼款。稅局應該是有發通知到你賬號上的，你可以登陸電子稅務局查收一下通知，看退的是什麼稅，根據通知的內容自已在計算一下，就明白是退的哪筆稅款或是哪頌返筆稅款的一部分了。
如果是退回的本年度多繳的附加稅（今年這種情況比較普遍，1-2月份的附加稅，根據新的減免政策都要按比例退還）借：脊侍銀行存款， 貸：應交稅金--應交城野野飢建稅或教育附加稅或地方教育附加。
如果是匯算清繳退回上年度多繳的企業所得稅，則需沖銷多計提的費用，借：銀行存款，貸：以前年度損益調整
若收到的是其他原因的退稅，根據實際情況作相應處理，如果是補貼性質的，要作營業外收入處理，借：銀行存款，貸：營業外收入。

6、匯算清繳退稅怎麼做賬務處理

一、正面回答：

1、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

2、如果退的是以前年度的收到退稅款

借：銀團肢行存款

貸：應交稅費--應交所得稅

3、結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整同時

4、同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未悉悔分配利潤

二、企業所得稅匯算清繳退稅怎麼操作?

1、納稅人登錄國家稅務總局，然後在首頁面中選擇，我要辦稅、一般退稅管理、匯算清繳結算多繳退抵稅，隨後進入點擊進入辦理頁面。

2、納稅人詳細閱讀提示信息並點擊同意後，進入申請填寫界面，其中納稅人信息為系統自動帶出，退稅銀行名稱、退抵稅金類型、申請退抵稅方式等信息。

3、辦理匯算清繳和結算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》，如實填寫後報送到主管稅務機受理審批。

4、主管稅務機關將在受理之日起30日內審核完畢，對審核不通過的，通知納稅人更正申報或補正材料後。對審核通過的，制發結果通知書推送至電子稅務局。

總的來說，企業需要辦理所塌陸世得稅匯算清繳退稅操作的話，是可以按照上述標准進行操作的。清算是國家規定的一年一度都需要進行的操作，目前很多企業都在抓緊時間准備相關材料，以求順利通過本年度的匯算清繳工作。

三、定義;

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅

7、退稅怎麼做賬務處理

公司繳納所得稅費用時，出現多繳稅款的，經稅務局核實後，可予以退還。發生所得稅退稅業務，應如何做賬？

所得稅退稅如何做賬？

收到本年度退回的稅金：

借：銀行存款

貸：所得稅費用

結轉所得稅：

借：所得稅費用

貸：本年利潤

收到以前年度退回的稅金：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

調整以前年度損益：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

應交稅費：企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

8、已交稅金退稅如何處理

1、下載個人所得稅APP，注冊並登錄。2、在「常用業務」板塊旁模下選擇「綜合所得年度匯算」即可進入匯算頁面。3、按照提示逐步操作，即可顯示本人是該退稅還是補稅，低於400元的，不用辦理匯算申報，也不需要補稅；超過400元的，申報、補運鄭緩稅；預繳稅額和應交稅額一致的，可申報可不申報。

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三條稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十三條納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和叢猜個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，並向上級稅務機關報告。

9、所得稅退稅怎麼操作

單位代扣代繳個人所得稅退稅在一款名為個人所得稅APP上就可以完成。按照一般軟體的流程,先注冊認證,然後填寫好6項專項附加扣除費用,之後由財務會到稅收管理系統進行處理和申報,在主界面的綜合所得申報中就能看到正常薪資了,再以此重新申報計算和退稅。

個人所得稅退稅的流程：

第一步：准備申報

安裝個人所得稅軟體，打開軟體廳核後，先進行注冊登錄，進入年度匯算：首頁常用業務綜合所得年度匯算;

1、進入申報界面後，填報方式有用已申報數據填寫 和自行填寫兩種選擇。

2、為了方便申報，推薦大家選擇使用已申報數據填寫，稅務機關已按一定規則預填了部分申報數據，只需確認褲伏脊即可。

3、選擇使用已申報數據填寫，開始申報後，系統提示標准申報須知(使用已申報數據)，點擊「我已閱讀並知曉」，開始年度匯算申報。

第二步：確認信息

需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認。

第三步：填報數據

確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊下一步。

第四步：計算稅款

數據系統將自動計算您本年度綜合所得應補、退、稅額。

第五步：提交申報

確認結果後，點擊提交申請即可。

第六步：退、補、稅

如存在多預繳稅款，可選擇申請退稅。

六項扣除都是什麼
專項附扣除總共有六個項目:子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養老人支出。
(1)子女教育支出扣除
1.子女接受全日制學歷教育的相關費用支出,每個子女可扣除1000元/月。
2.扣除方式:父母(或法定監護人)分別扣除50%;父母(或法定監護人)選擇其中一方全額扣除。
(2)繼續教育支出
1.納稅人國內接受繼續教育的,在教育期間可扣除400元/月,同一學歷繼續教育的扣除期限不得超過48個月。
2.納稅人接受技能人員職業資格繼續教育支出、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的當年,可扣除3600元。
(3)大病醫療支出
在一個納稅年度中,納稅人通過醫療保險報銷後個人負擔費用部分累計超過15000元的,在80000元限額內可以據實扣除。
(4)住房貸款利息支出
1.本人、配偶單獨或者共同使用商業貸款、住房公積金貸款為本人、配偶購買住房,發生的首套住房貸款利息支出,可扣除1000元/月,扣除期限不得超過240個月,也就是20年。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
2.扣除鏈穗方式:納稅人未婚,本人扣除; 納稅人已婚,夫妻雙方可選擇由其中一方扣除;或雙方各扣除50%。
(5)住房租金支出
納稅人在主要工作城市沒有房子而發生的房租租金支出,可以扣除。
1.直轄市、首府城市、計劃單列市和國務院確定其他城市,可以扣除1500元/月;
2.市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除1100元/月;
3.市轄區戶籍人口不到100萬的城市,扣除800元/月。
(6)贍養老人
1.有贍養義務的子女贍養一位及以上60歲(含)父母及子女均已去世的祖父母、外祖父母的費用支出,可以扣除。
2.扣除標准:2000元/月
3.扣除方式:獨生子女,本人扣除;非獨生子女,經協商後可以均攤。

綜上，單位代扣代繳個人所得稅的退稅流程可自行操作,在個稅app軟體先填好自己的個人資料,然後到六項扣除費用里選擇該扣除的項目,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人6方面的費用支出。然後由財務去稅務系統重新計算正常薪資和個稅。

【法律依據】：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征輪喚局、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政胡滲法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。

第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、臘讓代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

10、請問所得稅退稅會計賬務怎麼處理？

如果在本年度退回的情況：
(1)收到退稅款借：銀行存款貸：所得稅費用
(2)結轉所得稅
借：所得稅費用貸：本年利潤
如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅;貸喚散洞：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整貸：利潤分配——未分配利潤
1、企業所得稅主要掘判退稅類型
根據初步統計，當和枯前常見的增值稅退稅有以下幾種：出口企業退稅、軟體企業退稅、福利企業退稅、模具，數控機床，鑄鍛件退稅等等。
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