1、軟體退稅最新政策2022
稅收與企業的經營發展息息相關!在企業的日常經營中,減稅,申報稅收減免是節約企業經營成本的有效方法。軟體行業企業退稅的政策都有哪些?
2022年軟體企業退稅政策匯總:
1、增值稅
前提:一般納稅人,軟體產品經過檢測和缺或認定
1)、即征即退:符合條件一般納稅人,銷售自主開發的軟體產品,對實際稅負超過3%的增值稅部分即征即退。這個優惠以前是軟體企業獨享的,現在只要是一般納稅人就可以享受。
2、企業所得稅
1)、軟體企業符合條件的研究開發費用可以按照175%進行加計扣除。
2)、兩免三減半:經認定的軟體企業,享受企業所得稅兩免三減半的稅收優惠,也就是從獲利年度開始兩年免徵,三年減半徵收。此優惠的有效期本應在2017年12月底到期,2018年匯繳結束前延長了一年,目前2020年對2019年匯算清繳是否會繼續延續還不得而知。
3)、對於銷售自產軟體產品獲得的即征即退的增值稅,如果專項用於軟體產品研發和擴大再生產並單獨進行核算,可以作為不征稅收入,不繳納企業所得稅。
4)、符合條件軟體企業的職工培訓費用,單獨核算的前提下,可以不限額在計算企業所得稅的時候扣除。
5)、軟體企業外購的軟體,折舊年限符合條件的可以縮短至2年,按通行規則激陸一般是10年;
6)、符合條件的軟體企業可以申請高新技術企業,享受15%的優惠稅率。
7)、符合條件的國家規劃布局內的重點軟體企業,如果當年伏鉛伍未享受免稅優惠的,可按10%的稅率徵收企業所得稅。
申報即征即退、兩免三減半,一般都需要提交第三軟體檢測機構出具的檢測證明材料作為輔助申報資料。
2、軟體企業增值稅退稅具體怎麼退法？
一、退稅流程：
1、出口退稅登記
2、出口退稅鑒定
3、出口退稅申報
4、出口退稅審核
5、出口退稅檢查和出口退稅清算。
二、出口退稅的計算：
出口貨物退增值稅稅額，依進項稅額計算。對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，依據購進出口貨物增值稅專用發票所列明的進項金額和稅額計算。對庫存和銷售均採用加權平均價進行核算的企業，可按適用不同稅率的貨物依下列公式計算：
應退稅額=出口貨物數量×加權平均價×稅率。
一、當期應納稅額的計算：
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) 其中：
1、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額；
2、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
二、免抵退稅的計算：
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 其中
1、出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為准；
2、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。
3、軟體企業增值稅退稅政策
法律分析：1、增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%（現已降為13%）稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
2、增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第1款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。
3、納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二十五條 納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅；境內單位和個人跨境銷售服務和無形資產適用退（免）稅規定的，應當按期向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。
出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。
4、軟體出口退稅政策
軟體出口退稅政策：
1、如果軟體企業自行開發軟體並出口，屬於生產企業出口自產產品的情形，可以按照免抵退稅辦法申報出口退稅，但要注意，一種產品是否可以退稅還要看該產品的退稅率；
2、目前我國軟體產品的退稅率均是0，因此不能享受出口退稅，此外，依據《關於調整出口貨物退稅率的補充通知》，計算機軟體出口海關出口商品碼9803實行免稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。」雖然你這個文件較早，但依然有效。在實踐中，軟體產品的出口通常按免稅申報，即不計提銷項，對應的進項稅轉出。
出口退稅需要以下單據：
1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據；
2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證， 是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據；
3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等；
4、結匯水單或收匯通知書。
法律依據：《中華人民共和國著作權法 》第二十四條
在下列情況下使用作品，可以不經著作權人許可，不向其支付報酬，但應當指明作者姓名或者名稱、作品名稱，並且不得影響該作品的正常使用，也不得不合理地損害著作權人的合法權益：
（一）為個人學習、研究或者欣賞，使用他人已經發表的作品；
（二）為介紹、評論某一作品或者說明某一問題，在作品中適當引用他人已經發表的作品。
5、軟體企業即征即退政策是什麼
法律分析：軟體企業即征即退政策：
享受主體：
（1）銷售自行開發生產的軟體產品的增值稅一般納稅人；
（2）將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售的增值稅一般納稅人。
軟體產品界定及分類：
財稅〔2011〕100號文所稱軟體產品，是指信息處理程序及相關文檔和數據。
軟體產品包括計算機軟體產品、信息系統和嵌入式軟體產品。嵌入式軟體產品是指嵌入在計算機硬體、機器設備中並隨其一並銷售，構成計算機硬體、機器設備組成部分的軟體產品。
優惠內容：
自2011年1月1起，對符合享受條件的一般納稅人按17%稅率（調整後的現行稅率13%）徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
享受條件：
（1）取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料；
（2）取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。
計算方法：
即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%
當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額
當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×13%
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
6、軟體企業退稅怎麼計算
根據《財政部國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發陸肢展稅收政策的通知》：
一、自2002年1月1日起至2010年底，對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶矽片），按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業用於擴大再生產和研究開發集成電路產品。
二、對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，從2002年開始，自獲利年度起實行企業所得稅「兩免三減半」的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，已經享受自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」政策的外資企業，不再重復執行本條規定。
按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，可以享受自獲利年度起兩年免徵企業所得稅的外商投資企業，如果2002年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重復執行「兩免」政策，從2002年起執行企業所得稅「三減半」的政策。
如果2002年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。
按照財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》〔（94）財稅字第001號〕的規定，執行自投產年度起兩年免徵企業所得稅的內資企業，改按執行自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」的政策。
如果2002年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受了企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重復執行「兩免」政策，從2002年起執行企業所得稅「三減半」的政策。
如果2002年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。
投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25微米的集成電路生產企業，繼續按財政部、國家稅務總局、海關總署《關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號）執行。
(6)軟體企業退稅怎麼算擴展資料：
根據《財政部國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》：
三、自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅後的利潤，直接投資於本企業增加註冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業、經營期不少於5年的。
按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。自2002年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅後的利潤。
作為資本投資於西部地區拿高開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟體產品生產企業，經營期不少於5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。
西部地區的范圍按照《國務院辦公廳轉發國務院西部開發辦關於西部大開發若干政策措施實施早敏世意見的通知》（國辦發〔2001〕73號）執行，即西部地區包括重慶市、四川省、貴州省、雲南省、西藏自治區、陝西省、甘肅省、寧夏回族自治區。
青海省、新疆維吾爾自治區、新疆生產建設兵團、內蒙古自治區和廣西壯族自治區、湖南省湘西土家族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州，比照西部地區執行上述政策。
7、軟體企業即征即退的增值稅怎麼做會計分錄
（一）軟體產品增值稅即征即退稅額的計算
即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%
當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額
當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×17%
「當期軟體產品可抵扣進項稅額」是指用於生產軟體產品購進貨物取得的進項稅額，包括當期進項稅額、上期留抵稅額。
（二）嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算：
（1）嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法及公式
即征即退稅額=當期嵌入式軟體巧拆產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟體產品銷售額×3%
當期嵌入式軟體產品增值稅應納吵歷稅額=當期嵌入式軟體產品銷項稅額-當期嵌入式軟體產品可抵扣進項稅額
當期嵌入式軟體產品銷項稅額=當期嵌入式軟體產品銷售額×17%
（2）嵌入式軟體產品銷售額的計算
當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備銷售額合計-當期計算機硬體、機器設備銷售額
計算機硬體、機器設備銷售額按照下列順序確定：
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
③按計算機硬體、機器設備組成計稅價格計算確定。
計算機硬體、機器設備組成計稅價格=計算機硬體、機器設備成本×（110%）。
(7)軟體企業退稅怎麼算擴展資料：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款出口退稅
一、計算方法
為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。
(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。
二、納稅人
《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標准（以下稱新標准），自2009年1月1日起實施。
稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標準的順利執行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：
1、現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。
2、2008年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。
3、2009年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
4、年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定孝碰棗向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
-應交增值稅
8、軟體退稅最新政策2021
一、正文回答
軟體退稅最新政策：
1、高新技術企業認定；
2、雙軟企業認定；
3、企業研究開發費用稅前加計扣除項目鑒定；
4、科技型中小企業評價。
軟體類企業在其經營發展過程中，關於產品的研發及開發涉及到很多關於退稅或減稅的申請，是企業節約成本重要方式。
二、分析
經認定的高新技術企業，可執行15%的優惠稅率，稅率降低10個點，稅額減少40%，我國境內開發生產軟體產品，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，2010年前按17%的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本150％攤銷。
三、軟體退稅要符合哪些條件?
1、發票上所列或註明的軟體名稱和版本號必須與軟體產品注冊證完全相同,否則,增值稅不能立即退還;
2、所開具的嵌入式軟體發票可以分為軟體和硬體發票,也可以一起發行,但要註明每種軟體和硬體的比例;
3、先歸檔，然後申請。先交稅,然後退稅。
9、請教高手，軟體企業的退稅計算公式
享受超稅負3%部分,自行開發軟體當月銷售額為30萬,
這部分應納的增值稅=30*3%=0.9萬元.
軟體部分適用的增值稅=5/(30+10)*30=3.75
則即征即退的金額=3.75-0.9=2.85