1、出口退稅的基本流程
一、出口退稅的基本流程：
1. 有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3. 填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、出口退稅申請條件：
1. 必須經營出口產品業務，這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。
2. 必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱，是企業或組織是合法經營權的憑證。
3. 必須是實行獨立經濟核算的企業單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，並在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業務和貨款結算。
凡不同時具備上述條件的企業單位，一般不予以辦理出口企業退稅登記。
2、簡述增值稅出口退稅籌劃的原理與方法
一、 稅收籌劃原理
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出口退稅制度是我國海關稅收的一個重要內容，其主要是指在出口環節中退還或免徵增值稅和消費稅的各項有關規定。其基本內容是：對出口貨物免徵或退還在國內已繳納的增值稅和消費稅，從而避免了國際間的雙重征稅，體現了公平稅負，且增強了本國商品的競爭力，鞏固和擴大國際銷售市場，還可擴大出口，增加外匯。因此，退稅制度具有重要的經濟意義。能否有效地快捷地進行增值稅與消費稅的出口退稅，對每一家有出口業務的公司都具有極大的吸引力。
二、出口退稅的稅收籌劃具體做法
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目前我國出口退稅主要是退消費稅和增值稅。企業可以通過充分籌劃，用足出口退稅的政策，達到減輕納稅負擔的目的。出口退稅避稅法的具體做法有以下幾種：
1.利用產品出口避免交納增值稅
按照我國增值稅暫行條例的規定，納稅人出口貨物的適用稅率為零稅率，納稅人應在向海關辦理出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。也就是說，出口貨物不僅自身不計算銷項稅額，而且稅務機關還要給出口產品的生產企業退搜做回已交納的生產該產品所消耗的原材料等流動資產的進項稅額。
國內生產環節的增值稅，企業直接出口的產品或委託外貿出口的產品，應按稅法退還給生產企業。其中對於出口產品中扣除包裝計稅的產品，分別就出口產品及包裝物的適用稅率計算退稅；出口屬於農林牧水產品的，按照規定的稅率退稅；出口其他的產品，按照國家統一核定的綜合退稅稅率計算退稅；出口增值稅的產品，除規定有退稅率的產品以外，均以稅法規定的稅率計算退稅。應退稅款的計算公式為：應退稅款＝產品出口價×包裝退稅稅率
2.利用產品出口避免交納消費稅
根據我國消費稅暫行條例的規定，納稅人出口應稅消費品免徵消費稅，其中生產企業直接組織出口的應稅消費品在報關出口時可不計算應繳的消費稅；而通過外貿企業出門的應稅消費品實行先征後退的辦法，交多少退多少。出口應稅消費品應退消費稅的稅率或攔扮單位稅額的計算，應按照消費稅暫行條例所附的《消費稅稅目稅率世衡衡（稅額）表》執行。
企業應將不同消費稅稅率的出口應稅消費品分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應退消費稅稅額。
3.利用產品出口壓低產品銷售價格，減少應納所得稅按照我國有關稅收政策的規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額，具體核定辦法就是按照納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；當月沒有同類貨物銷售的，按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；沒有最近時期同類貨物銷售的，按照組成計稅價格確定。
組成計稅價格＝成本×（1十成本利潤率）
但產品如果出口，稅務機關很難判定其銷售價格是否偏低，一是因為產品出口其價格不僅受國內市場供求狀況的影響，還要受到國際市場上許多因素的影響和制約；二是因為國家為了鼓勵企業產品外銷，在價格上往往放寬。這就為企業避稅提供了契機。
4.利用產品出口中的銀行結匯，減少銷售收入，減少應納所得稅就是將進出口貿易中中外雙方的有關費用互抵，中方為外方承擔外方在中國境內的有關費用，而外方為中方承擔中方在中國境外的有關費用，以此減少銀行結匯數額，減少計稅所得額。
3、如何確定出口退稅匯率
看入賬的時候按什麼匯率，如果賬務處理的時候按即時匯率，那麼申報也要一樣，最終要保證賬面數字和申報數字，外幣、匯率、折算人民幣數字完全一致。
【拓展資料】
一、每月出口的退稅申報的匯率在哪裡查詢？
每月出口退稅申報的匯率在稅務局或者稅務局網站查詢。
出口企業申請出口退稅，不僅要如實填報出口產品退稅申請表，還要附送有關資料。出口產品退稅申請表的內容，除了申請單位名稱、企業性質、開戶銀行及賬號外，要分產品填報出口產品名稱、代理出口產品證、編號、向中國銀行交單日期；
出口貨物報關單編號、出口產品計量單位、銷售數量、購進價格總額、進貨費用扣除率、應扣除進貨費用金額、計算退稅價格總額、適用退稅率和應退稅額等。附送的資料包括出口貨物報關單、出口發票、代理出口產品證明等。
二、出口退稅率以哪個月1號為准？
通常會計計算出口退稅匯率，是以收匯當日的國人民銀行公布的人民幣外匯牌價銀行買入價為准。
企業在處理外幣交易和對外幣財務報表進行折算時，應當採用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額反映；也可以採用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。
即期匯率，通常是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。企業發生的外幣兌換業務或涉及外幣兌換的交易事項，應當按照交易實際採用的匯率（即銀行買入價或賣出價）折算。
三、關於出口不退稅商品的問題？
1、退稅率為零的出口商品，要按視同內銷來繳納增值稅，銷項金額=報關金額*報關日匯率/1.17*17%，其內購時如果得到的是增值稅專用發票的話，可以進行抵扣；
2、已交的出口關稅進「應交稅費——應交關稅」科目，與增值稅無關。
4、如何判定一個企業是不是出口退稅企業，就是怎麼才能識別這個企業是出口退稅企業，有什麼好的方法來判斷！
看營業執照里的經營范圍這項，裡面有「進出口」三字就是出口退稅企業。
5、為什麼會有「出口退稅」？
比如說，你是生產衣服的，一件衣服布料200塊，你要支付234塊進貨，供貨商留下200塊另34塊交增值稅。然後你做成衣服想賺100塊，那麼就得賣351塊，其中貨款300塊，增值稅51塊，但你這次只給稅務局17塊，因為有34塊錢的稅你的供應商已經交了。這是國內銷售。 如果你按351塊錢把衣服出口了，那你爽了，不僅自己那17塊稅錢省了，還可以去把你供應商那34塊錢給領回來，於是你能賺151塊。當然，你甚至可以買300塊錢給外國人自己還是賺100塊。 不過，我想不明白，為什麼出口要退稅？為什麼為自己國人進行的生產活動要交稅，為外國人進行生產活動就不用交稅？因為給外國人生產可以增加外匯么？貌似我們外匯多得不知道往哪裡放（進而造成外匯資產保值問題、國內通貨膨脹問題）。因為給外國人生產可以增加就業么？給自己人生產不更增加就業么，乾脆都降稅好了。想來想去都是我們用自己的稅款補貼外國人的消費活動，（順帶補貼在外國消費的中國人倒是）。達人給解釋一下？
6、出口退稅,企業地址一定要准確是么
是的。出口產品退稅地點一般為出口企業所在地。這有利於堵塞漏洞。
為了進一步防控退稅風險，退稅機關根據工作規范在特定的情況下對某些出口企業展開實地核查。比如，出口企業首次申報出口退（免）稅、出口退（免）稅預警、評估工作等等，都需要進行實地核查。
生產企業在申請出口退稅時，還是應先前往電子稅務局查詢企業注冊地址與實際生產經營地址是否一致，（即圖2地址、經營場所），若不一致，還是應先變更工商營業執照和稅務登記變更，使注冊地址與經營地址統一，以免影響退稅。
出口退稅,企業地址一定要准確目的：
1、判定為走逃（失聯）企業：當稅務機關進行實地調查、電話查詢等其他征管手段，對企業和企業相關人員查無下落，或不能聯繫到企業實際控制人的，可以判定該企業為走逃（失聯）企業。
2、認定為非正常戶：對已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正後，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落並且無法強制其履行納稅義務的，由檢查人員製作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用。