1、出口退稅的有什麼好處？
從企業的角度來看，首先退稅可以增加其出口收入，有時候企業出口商品的利潤大多數就是出口退稅收入；其次，正因為有了國家的退稅，有些企業可以將產品按成本價出口，這樣大大增加了其產品在國際市場上的競爭力；最後，在價格上占據了優勢，當然就很容易擁有大量的市場份額。綜上所述可以使企業良性循環發展。
從國家的角度來說，出口退稅主要是鼓勵企業出口，國家通過退還出口貨物在國內已納的增值稅等稅款來使本國產品以不含稅的價格進入國際市場，增強產品的國際競爭力，最終可形成大量的出口創匯。
一、出口退稅的范圍我國出口的產品，凡屬於已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免徵應征稅款。
出口產品，一般應具備以下的3個條件：
1.必須是屬於產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。
2.必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬於應退稅出口產品的主要標准之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為准。
3.必須在財務上做出口銷售。
一般的說，出口產品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特准某些產品視同出口產品予以退稅。
特准退稅的產品主要有：
1.外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品；
2.對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。
3.對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用於對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外後，憑承包單位出具的購貨發票、報關單、報關單辦理退稅；
4.國際招標、國內中標的機電產品。
國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅；
國家明確不予退稅的出口產品有：
1.出口的原油；
2.援外出口產品；
3.國家禁止出口的產品；
4.出口企業收購出口外商投資的產品；
5.來料加工、來料裝配的出口產品；
6.軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；
7.軍工系統出口的企業范圍；
8.對鑽石加工企業用國產或進口原鑽石加工的鑽石直接出口或銷售給外貿企業出口；
9.齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；
10.未含稅的產品；
11.個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。
二、哪些企業可以出口退稅？
1.具有外貿出口經營權並承擔國家出口創匯任務的企業，經過經貿主管部門批准，享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業、工貿公司和部分工業生產企業。
2.委託出口的企業主要指具有出口經營權的企業代理出口，承擔出口盈虧的企業。
2、什麼叫出口退稅？具體影響是什麼？
出口貨物退稅企業應在其出口貨物裝載的運輸工具辦結海關手續後，向其報關的海關申請辦理出口貨物的退稅專用報關單（淺黃色）。出口貨物在口岸海關直接辦理出口手續的，由企業在口岸海關辦理。出口貨物在內地海關報關後轉關至口岸海關出口的，內地海關在收到口岸海關的轉關的通知單回執後，才予辦理出口貨物退稅專用報關單。海關根據實際出口貨物的數量、價格等簽發出口貨物專用報關單，並按規定收取簽證費。海關簽發出口貨物退稅專用報關單的時間為：裝載出口貨物的運輸工具辦結海關手續之日起，至海關放行貨物之日起的六個月內
2.辦理出口退稅必須在出口貨物實際離境後，因此，存入出口監管倉庫的出口貨物要待貨物提取出倉庫並裝載運輸工具離境後，海關才能簽發出口貨物退稅裝用報關單。通過轉關運輸方式存入出口監管倉庫的貨物，企業應在貨物裝載運輸工具離境後，向處境地海關申請辦理出口貨物退稅專用報關單。
3.提取出口保稅倉庫貨物銷售給國內企業或三資企業進行深加工產品復出口的，海關按結轉加工的有關規定辦理，不予簽定出口貨物退稅專用報關單。
4.企業遺失海關簽發的出口貨物退稅專用報關單可以補辦，補辦時間為自該出口貨物辦結海關出口監管手續之日起6個月內。補辦時，企業應先到主管其出口退稅的地（市）國家稅務局申請，稅務機關經核實出口貨物確實未辦理過退稅後，簽發《關於申請出具（補辦報關單）證明的報告》。企業得到《報告》後，應該到出口貨物原簽發海關去辦理補辦報關手續。海關憑《報告》補簽出口貨物退稅專用報關單。
5.企業開展進料加工業務出口貨物辦理出口退稅，必須持外經貿主管部門批件，先送主管其出口退稅的稅務部門審核簽章，稅務部門逐筆登記並將復印件留存備查。海關憑有主管出口退稅稅務部門印章的外經貿主管部門的批件，方能辦理出口料件「登記手冊」。企業因故未能執行進料加工合同，需持原「登記手冊」或海關證明到主管稅務部門辦理注銷手續。
6.外商投資企業辦理出口貨物退稅，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和國務院有關規定，對1994年1月1日以後辦理工商登記的外商投資企業生產出口貨物，符合《出口貨物退（免）稅管理辦法》的在辦結海關出口手續後，可申請辦理出口貨物退稅專用報關章。
7.出口貨物遇特殊情況發生退關或退運，如海關已簽發了出口貨物退稅專用報關單，報關人需將該報關單退交海關；如企業以交國家稅務局辦理了退稅手續，則應向稅務局申請《出口商品退運已補稅證明》，在辦理退關或退運報關時隨報關單等一並遞交海關，才予辦理退關或退運。
8.對出口企業違法騙取退稅的行為，由海關和稅務機關按有關規定分別處理
3、外貿企業如何報稅，退稅？
外貿企業出口退稅流程
一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內，准備以下出口退稅單證，用於出口退稅申報。主要包括：
1、出口貨物報關單(出口退稅專用)；
2、出口形式發票（INVOICE）；
3、購進貨物的增值稅專用發票(抵扣聯，並應自開票之日起3個月內辦理認證手續)或分批單；
4、外匯核銷單(出口退稅聯)；
5、主管稅務機關要求提供的其他資料。
二、外貿企業應在貨物報關出口後，及時取得出口貨物報關單，並登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。
三、根據主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業出口退稅申報軟體錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數據，傳遞至軟盤。
四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數據准確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環節；若存在需要調整、更正的數據或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。
五、對於已經審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。附：外貿企業出口退稅申報錄入的操作流程基本要求：
1、申報軟體：外貿企業出口退稅申報系統10.0版（該軟體從本網站下載、安裝，並進行系統維護，之後方可操作使用）
2、申報系統安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報系統10.0版
3、拷取或下載認證發票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發票信息
4、網上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(註：以上內容可以根據個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由於出口退稅遠程申報系統和出口退稅申報軟體的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。)
第一步：進入外貿企業出口退稅申報系統10.0版，所屬期為200901
第二步：錄入出口退稅出口明細數據：
選擇「基礎數據採集/出口明細申報數據錄入」，
點擊「新增」，關聯號：2009010001（共10位200901為年月00001為錄入序號），
部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空
申報年月：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1後回車生成
申報批次：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1後回車生成
序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1後回車生成
進料登記冊號：非進料加工業務，此處為空
出口發票號：出口形式發票（INVOICE）的號碼
報關單號：報關單上海關編號的後9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位
出口日期：報關單上的出口日期
美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。
核銷單號：見報關單上的批准文號
商品代碼：出口商品的商品編號
商品名稱：系統根據以上商品編號自動生成
單位：系統根據以上商品編號自動生成
出口數量：報關單上出口商品的數量
實退稅數量：系統自動生成
平均單價：同上
出口進貨金額：同上
退稅率：同上
退增值稅稅額：同上
退消費稅稅額：同上
代理證明號：「代理出口證明」的編號+01
遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號
第四步：錄入出口退稅購進明細數據
選擇「基礎數據採集/進貨明細申報數據錄入」，點擊「增加」
關聯號：2009010001（10位）
稅種：V(此處僅指增值稅)
部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空
申報年月：系統根據所屬期自動填，如2009年1月，則填200901（6位）
申報批次：當月申報的批次數。
第1次申報為01（2位），第2次申報為02，依次類推
序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），依次類推
發票號碼：購進貨物的增值稅專用發票右上角的數字（8位），回車後自動生成以下項目 發票代碼：系統根據讀入的認證發票信息自動生成
進貨憑證號：同上 分批批次：同上供貨方納稅號：同上.
發票開票日期：同上
商品代碼：此票貨物對應出口報關單上的編號，回車後自動生成以下項目
商品名稱：系統自動生成單位：同上
數量：根據購進增值稅專用發票或分批單位上本次申報數量來填寫，注意保證單位同以上單位一致
計稅金額：系統根據讀入的認證發票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。
法定征稅稅率：同上稅額：同上退稅率：系統自動生成可退稅額：同上專用稅票號：無則空
第五步：初審
4、是外貿企業辦理出口退稅應注意哪些問題？
（1）進貨專用發票（一般貿易進口的是海關進口增值稅繳款書）❶品名、單位：采購專用發票的貨物品名必須與報關單顯示的一致；單位必須與報關單顯示的兩個單位之一一致，否則不予退稅。政策依據：國稅公告2013 12號。例外：同一貨物的多種零部件需要合並報關為同一商品名稱的，企業應將出口貨物報關單、增值稅專用發票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標准向主管稅務機關書面報告，經主管稅務機關確認後，可申報退（免）稅。注意採用該合並品名報關的，最好先經主管稅局同意。❷規格型號：沒有政策要求進項發票顯示的規格型號必須與報關單一致，但強烈建議，如果進項發票顯示規格型號時，最好與報關單一致，或者直接不顯示。❸進項發票開具時間：沒政策要求何時開具，但最好能在出口日期前開具。國稅公告2013 12號發布後，很多地區的稅局把申報退稅匹配的進貨憑證上顯示的發貨日期理解為進貨發票的開具日期，要求外貿企業必須在出口前開票否則不予退稅。因此外貿企業需要關注當地稅局對進貨發票開具時間的規定，如新疆地區要求出口前開具，上海地區要求出口後30天內開具。❹數量：進貨發票最好能一票對應一票出口，或多票對應一票出口。對於一票發票對應多票出口的，若未在一個申報批次申報退稅，需要自行對發票的數量金額、稅額分開進行錄入。（2）委託加工：對於外貿企業采購原材料委託工廠加工的業務，分為一般性委託和進料加工委託，在開具加工發票是需注意；❶一般性委託，即含稅原材料委託工廠加工模式。財稅2012 39號對此模式取消了「兩票」退稅，改為成品發票退稅，即外貿企業在退稅時必須提供出口貨物的成品名稱發票。這就需要外貿企業把采購的材料轉賣給工廠或委託工廠直接進行采購，工廠加工完成後，把材料金額加加工費一並開一張成品名稱的發票給外貿企業退稅。❷進料加工委託，即外貿企業從國外采購材料並以進料加工手冊保稅通關進口，然後委託工廠加工。此類模式原來有兩種操作方法：1：外貿企業委託工廠加工，工廠開加工費發票給外貿企業退稅；2：外貿企業把保稅料件作價賣給工廠，工廠開成品全額發票給外貿企業退稅。財稅2012 39號把作價加工模式取消了，要求外貿企業只能採用委託加工模式退稅，即工廠給外貿企業開與報關單一致品名的成品發票進行退稅，開票金額為外貿企業支付的加工費金額。（3）無進貨發票征稅：財稅2012 39號規定，若外貿企業購入貨物時未取得專票，但取得普通發票、廢舊物資收購發票、農產品收購發票、政府非稅收票據的，按免稅政策。但未規定未取得發票時如何處理，實務中很多企業對此也按免稅處理了，但根據國稅公告2012 12號的規定：企業對於免稅的應將以下憑證按順序裝訂留存企業備查；「屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票及其他普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據」。因此外貿企業若未取得進貨發票的，不能享受免稅，只能按視同內銷征稅處理。但實務中也發現有一些地區的稅局要求企業對未取得發票的也按免稅處理，企業需要注意若發生該類業務的，可以先咨詢稅局看是否能免稅處理。（4）報關單貨源地：報關單顯示的境內貨源地，按報關規范應該申報出口貨物的產地或原始發貨地，即該貨物哪產的填哪。但從稅總發2018 48號（全國稅務機關出口退免稅管理工作規范2.0版）中關於單證備案的審核來看，要求報關單貨源地要與購貨合同供貨者地址一致，因此貨源地必須填進貨發票開票人的所在地，這個要注意的是如果同一票出口貨物是從兩個及以上不同地區采購的時候，外貿企業需要按哪個進貨發票退稅最大來選擇，把開具發票退稅最大的開票人所在地作為貨源地，另幾個貨源地填在備注欄里。（註：自2018年8月1日起，出口貨物報關時境內貨源地不再只填報一個，而是根據貨物的各自貨源地填報，即可以填報多個貨源地）。
5、外貿型企業出口退稅系統和生產型企業出口退稅系統有什麼不同的地方?
外貿出口企業如果是購進貨物出口，取得的專用發票用於辦理退稅，不能進入進項抵扣。當然如果是購進貨物用於內銷，取得的進項可以作為進項稅額參加抵扣。
外貿企業是實行免退稅。因為內外銷要分開合算，即外銷的涉及的專用發票用於退稅，不能進入進項。內銷部份單獨就其進項和銷項計算應納稅額，所以不存在抵的問題。
如果生產企業產品全部出口，沒有內銷，其進項在納稅申報時全部只能作為留底數（即內銷銷項為零），所以內銷部分等於「零抵稅」，也只有等出口環節退稅了。生產企業和外貿企業的區別就在於：適用退稅率和計算退稅的金額的不同。
6、出口退稅和一般企業做賬和報稅方面有什麼不同？
出口退稅和一般企業，在做賬和報稅方面，只有退稅申報及相關賬務處理的不同，其他都一樣。具體如下：
1、申報退稅的賬務處理：
借：應收賬款-應收出口退稅（進貨不含稅金額*16%）
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%）
2、不可退稅部分轉成本：
借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額*1%）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（進貨不含稅金額*1%）
3、申報表填增值稅申報表一第28行開具的「其他普通發票」欄下填開具的出口發票數量，第29行開具的「其他普通發票」欄下填出口銷售金額，第32行開具的「其他普通發票」欄下填出口銷售金額。
一、出口企業出口退(免)稅的計稅依據及退稅方法
(一)生產企業即有生產能力的出口企業
《關於出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第4條第1項規定:生產企業出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。實際離岸價應以出口發票上的離岸價為准，但如果出口發票不能反映實際離岸價，主管稅務機關有權予以核定。生產企業適用免抵退稅辦法。
(二)外貿企業即不具有生產能力的出口企業
財稅[2012]39號第4條第4項規定:外貿企業出口貨物(委託加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發票註明的金額或海關進口增值稅專用繳款書註明的完稅價格。外貿企業適用免退稅辦法。
二、出口退稅的申報時間
(一)生產企業
生產企業出口並按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報‚還需辦理免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報(屬於消費稅應稅貨物的)。
企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。
(二)外貿企業
外貿企業出口並按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報‚將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的「免稅貨物銷售額」欄。
企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業不得申報免退稅。
一般情況來說，生產企業和外貿企業出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前(遇節假日順延)，舉例說明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前(遇節假日順延)進行出口退稅申報就不算超期申報，允許享受出口退稅政策。出口日期是2014年12月6日，最遲退稅申報時間也是在2015年4月15日前(遇節假日順延)。
三、出口退稅的申報流程及需附送的資料
(一)生產企業
1.生成免抵退稅電子申報數據的流程
可以從出口退稅咨詢網下載生產企業出口退稅申報系統軟體。登錄系統的用戶名和密碼：用戶名：sa密碼：無。
系統安裝完成後配置企業信息：系統維護—系統配置—系統配置設置與修改(配置：企業代碼，企業名稱，納稅人識別號，分類管理代碼)。 配置電子口岸IC卡賬號和密碼：系統維護—系統配置—系統參數設置與修改—功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。18位報關單執行日期修改：系統維護—系統配置—系統參數設置與修改—業務方式中修改18位報關單執行日期(各地執行日期各不相同，根據當地要求填寫)。
(1)免抵退稅預申報的流程
進入生產企業出口退稅申報系統，根據企業的出口報關單逐筆錄入出口明細數據{注意:如果屬於國家稅務總局2014年51號公告規定的申報退(免)稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業，還需進行「出口貨物收匯申報錄入(已認定)」}，按照向導的步驟進行操作，①進入「向導→申報系統操作向導→退稅向導→二免抵退稅明細採集-出口貨物明細申報錄入」;②「四免抵退稅預申報→數據一致性檢查」;③「四免抵退稅預申報→生成明細申報數據」。
生產企業在免抵退稅正式申報前必須要進行出口退(免)稅預申報。生產企業出口後由於網路原因或者企業未及時提交信息等原因，導致出口報關單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統，如果生產企業不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關單電子信息是否齊全。生產企業必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。生產企業出口貨物不得抵扣進項稅額，即出口銷售額乘以增值稅征退稅率之差，一定要按照單證齊全、信息齊全並錄入生產企業出口退稅申報系統的出口明細計算出來的數據。否則缺少出口報關單電子信息，企業在增值稅納稅申報時計算了不得抵扣進項稅額就會與免抵退稅匯總表上的不得抵扣進項稅額不一致，造成免抵退稅對審不通過。
生產企業增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉出額中第18欄「免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」和免抵退稅申報匯總表第25欄「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」要相同，增值稅納稅申報表附表二第18欄"免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額"要根據免抵退稅申報匯總表上的第25欄"免抵退稅不得免徵和抵扣稅額"填寫。舉例說明：生產企業要進行所屬期201403的增值稅納稅申報，且也要進行所屬期201403的免抵退稅申報，該企業應先去主管稅務部門進行免抵退稅申報預審，如果單證信息齊全即進行出口明細錄入，生成明細數據、匯總數據;其次進行增值稅納稅申報，按照免抵退稅匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報表附列資料表二第18欄;最後去主管稅務機關進行免抵退稅正式申報，如此操作，該企業免抵退稅對審時出錯率會較低。
文件依據：《國家稅務總局關於調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)第一條規定：企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退(免)稅之前，應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤後，方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據，向主管稅務機關進行正式申報。
(2)免抵退稅正式申報流程
①生產企業去主管稅務機關預審後，在企業出口退稅申報系統中進行「五預審核反饋疑點調整→稅務機關反饋信息讀入→預審疑點反饋情況查詢」後，如有缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況，可進行「五預審核反饋疑點調整→撤銷已申報數據」;②將出口明細數據進行修改，進入「退稅向導→二免抵退稅明細採集-出口貨物明細申報錄入」;③進入「六生成明細申報數據→數據一致性檢查→生成明細申報數據;④進入「八納稅申報表數據採集→增值稅納稅申報表錄入」;⑤進入「九免抵退匯總數據採集→免抵退申報匯總表錄入」，點擊「增加」按鈕，點任意鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊「保存」;⑥進入「九免抵退匯總數據採集→免稅退匯總表附表錄入」，點擊索引窗口;⑦進入「九免抵退匯總數據採集→-免抵退稅申報資料錄入」，點擊「增加」按鈕，在空白處點擊一下自動生成免抵退稅申報資料情況表 點擊「保存」;⑧進入「十免抵退稅正式申報→數據一致性檢查→列印申報報表→生成匯總申報數據。
2.免抵退稅申報需提供的資料
(1)企業向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規定提供有關資料外，還應提供下列資料：
①主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》;
②主管稅務機關要求提供的其他資料。
(2)企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：
①《免抵退稅申報匯總表》及其附表;
②《免抵退稅申報資料情況表》;
③《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》;
7、外貿企業退稅和生產企業退稅有什麼區別
1，外貿型出口企業取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，並且實行「免、退」稅，不「抵」的稅務政策。
2，外貿生產企業出口的自產貨物當期應抵頂的進項稅大於當期內銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
3，計算免抵稅額主要是為了帳務處理的需要，因為實行「免抵退」政策實際有三種情況，
A、應納稅額為正數，即免抵後仍應交增值稅，這時免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），這時帳務處理為：
借：應交稅金---應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金---應交增值稅（出口退稅）
B、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，留抵稅額大於「免抵退」稅額時：可全部退稅，這時免抵稅額為0，帳務處理為：
借：應收出口退稅
貸：應交稅金---應交增值稅（出口退稅）
C、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，留抵稅額小於「免抵退」稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=「免抵退」稅額-留抵稅額，帳務處理為：
借：應收出口退稅
應交稅金---應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金---應交增值稅（出口退稅）
通過以上三種情況的分析，可看出如果不計算出免抵稅額，在財務處理時將無法平衡。
8、出口退稅有什麼好處？什麼樣的企業滿足這個？
一、出口退稅是什麼？
出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。
作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。
出口退稅分為兩種：
1. 第一種是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口稅；
2. 第二種是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。
實施出口退稅有利於增強本國商品在國際市場上的競爭力，此方法為世界各國所採用。
二、出口退稅的好處
從企業的角度來看，首先退稅可以增加其出口收入，有時候企業出口商品的利潤大多數就是出口退稅收入；其次，正因為有了國家的退稅，有些企業可以將產品按成本價出口，這樣大大增加了其產品在國際市場上的競爭力；最後，在價格上占據了優勢，當然就很容易擁有大量的市場份額。
從國家的角度來說，出口退稅主要是鼓勵企業出口，國家通過退還出口貨物在國內已納的增值稅等稅款來使本國產品以不含稅的價格進入國際市場，增強產品的國際競爭力，最終可形成大量的出口創匯。
國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口後退還給出口企業，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品徵收增值稅和關稅，所以我們出口的時候稅負要為零，這樣即使被國外征一道稅，也能公平地在國際上進行商品競爭。
三、哪些企業可以出口退稅？
1. 具有外貿出口經營權並承擔國家出口創匯任務的企業，經過經貿主管部門批准，享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業、工貿公司和部分工業生產企業。
2. 委託出口的企業主要指具有出口經營權的企業代理出口，承擔出口盈虧的企業。
2021年海南自貿港外貿出口退稅是什麼？對企業有什麼好處？
四、出口退稅的范圍和條件
我國出口的產品，凡屬於已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免徵應征稅款。
出口產品具備以下三個條件：
1. 必須是屬於產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品；
2. 必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬於應退稅出口產品的主要標准之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為准；
3. 必須在財務上做出口銷售。
此外，也有一些特別批准退稅的產品：
1. 外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品；
2. 對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料；
3. 對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用於對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外後，憑承包單位出具的購貨發票、報關單、報關單辦理退稅；
4. 國際招標、國內中標的機電產品。
以下的出口產品無論如何都不予退稅：
1. 出口的原油；
2. 援外出口產品；
3. 國家禁止出口的產品；
4. 出口企業收購出口外商投資的產品；
5. 來料加工、來料裝配的出口產品；
6. 軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；
7. 軍工系統出口的企業范圍；
8. 對鑽石加工企業用國產或進口原鑽石加工的鑽石直接出口或銷售給外貿企業出口；
9. 齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；
10. 未含稅的產品；
11. 個人在國內購買、自帶出境的商品。
五、外貿企業「先征後退」的計算方法
1. 外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物出口，其出口銷售環節的增值稅免徵；
2. 其收購貨物的成本部分，因外貿企業在支付收購貨款的同時也支付了生產經營該類商品的企業已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口後按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿企業；
3. 征、退稅之差計入企業成本；
4. 外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所註明的進項稅額和退稅率計算。
其計算公式為：應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率
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六、外貿企業出口退稅流程
同樣是出口，生產企業要走免抵退流程，而外貿企業則相對簡單一些，一般是出口環節免銷項稅並且退還進項稅；也有隻免不退的，比如沒有進項稅額的小規模納稅人，或者本身產品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產品。
七、海南自貿港出口退稅政策的優勢
海南實施啟運港退稅政策，將出口退稅環節提前，有利於縮短企業退稅周期，提高企業攬貨能力和資金周轉率，降低企業資金佔用成本。也是進一步優化營商環境，吸引更
9、外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別
1、退稅的不同計算基礎
生產企業應先採購原材料或半成品，經過一系列加工，形成適銷對路的產品。在現實生活中，稅務機關很難對國內外原材料的銷售比例進行核算，因此計算時以含成本價和毛利之和的完稅價格為基礎。
外貿企業的主營業務是購買產品進行直接出口，稅務機關很容易區分國內外銷售的比例，所以只以貨物的進項價格作為計算依據。由於基地規模不同，兩家企業的進項稅轉出金額不同，即生產企業出口同一產品的出口退稅金額將低於外貿企業的出口退稅金額。
2、進口材料加工退稅差額
在飼料加工模式下，生產企業也採取「不賒銷、不退款」的方式。生產企業加工後從國外進口原材料出口的，其進項稅轉出額為出口產品價格減去進口材料價格乘以征退稅率的差額。對外貿企業來說，由於進口材料加工與一般貿易出口沒有區別，退稅額等於國內采購材料價格加上加工費乘以出口退稅率。
3、不同的退稅計算方法
生產企業出口貨物增值稅「免、抵、退」的計稅依據和計算方法，外貿企業採用「先征後退」的計算方法。出口貨物的進貨，應當先收匯。出口後，以增值稅專用發票上的金額作為退稅申報的依據。計算所得稅與退稅的差額計入成本。