1、免抵退稅申報流程
一、正面回答：
1、登錄廈門市電子稅務局-我要辦稅-出口退稅管理；
2、選擇出口退免稅申報，點擊進入免抵退稅申報的在線申報模塊；
3、點擊進入生產企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表；
4、點擊新建，在免抵退稅申報明細採集中錄入本期申報免抵退稅的明細數據，錄入完成後點擊保存並增加，保存並繼續錄入下一條明細；
5、錄入完成後，點擊進入確認匯總表，確認不得抵扣累加數據和期末留抵稅額數據無誤後，點擊確認，生成免抵退申報匯總表。
二、詳情分析：
免抵退稅預申報生產企業在貨物出口並按制度的規定在財務上作銷售後，在增值稅法定的納稅申報期內向征稅部門申報辦理增值稅納稅和免抵申報手續。通過申報，征稅機關掌握出口企業出口單證齊全和出口單證不齊全的數據，並通過這些數據來分析出口企業在出口單證齊全和出口單證不齊全的情況下，對免抵稅和退稅分別有什麼影響，從而達到分析稅源變化，掌握稅收收入進度的目的。到稅務機關進行預審後，將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統，並根據反饋疑點調整申報數據。
三、免抵退稅的申報時間
免抵退稅預申報 時間：本月免抵退稅正式申報之前。資料：本月免抵退稅明細申報電子數據。後續處理：到稅務機關進行預審後，將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統，並根據反饋疑點調整申報數據。
2、免抵退稅申報匯率哪裡填的
出口貨物報關單攜岩。
免抵退稅申報匯率需要填寫在出口貨物報關單或稱為出口退稅申請表上。在填寫出口貨物報關單時需要填寫「收匯方式」，並辯洞御在下方勾選「免抵退稅」選項即可填寫。
單擊「免抵退稅」項時，在明細數據採集頁面，涉及到顫橡需要填報的項目主要有「匯率管理」、「出口貨物報關單管理」及「生產企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表」。
3、免抵退稅申報流程
法律主觀：對外出口貨物我國是不徵收稅費的，徵收了也可以申請退稅，但是必須要即使申報並攜帶報關單、出口銷售發票等方面的材料進行辦理。一、出口退稅申報流程操作1、確認期：指的是什麼時間+什麼時間的出口，也就是你申報的是2018年5月6日的所屬期，那下個月便要再度申請，不然就出不了口。2、認證發票的信息導入與處理：倘若是無認證設備的企業就得讓退稅的申報人錄入，只需手動把稅務機關認證的發票信息錄入申報系統里就行了。3、至於出口明細申報數據的錄入，就不詳細介紹了，把出口產品的詳細信息錄入就OK。4、進貨明細申報數據錄入：進貨的材料信息也是要錄入的，別忘記了哦。5、三項檢查：一、出口明細錄入完成後——審核通過；二、進貨明細錄入完成後——審核通過；三、上面審核完成接下來就做三項關聯檢查了，如下：（1）進貨出口數量關聯檢查；（2）換匯成本檢查；（3）申報數據一致性檢查。必須要等審核排查完成方可進行下一步，這幾步也是必不可少的一部分。確認明細申報數據——預銀游缺審——正式申報——列印申報文件。二、不予退鋒辯稅的情形國家明確不予退稅的出口產品有：1、出口的原油；2、援外出口產品；3、國家禁止出口的產品；4、出口企業收購出口外商投資的產品；5、來料加工、來料裝配的出口產品；6、軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；7、軍工系統出口的企業范圍；8、對鑽石加工企業用國產或進口原鑽石加工的鑽石直接出口或銷售給外貿企業出口；9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；10、未含稅的產品；11、個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。三、出口退稅所需資料1、報關單。報關單是貨磨顫物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4、結匯水單或收匯通知書。5、屬於生產企業直接出口或委託出口自製產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7、產品征稅證明。8、出口收匯已核銷證明。9、與出口退稅有關的其他材料。根據法律規定可以得知，出口退稅申報在貨物報關出口並在財務上作銷售後，憑有關憑證按月報送稅務機關批准退還或免徵增值稅和消費稅。
4、免抵退稅申報匯率哪裡填的
免抵退稅申報匯率需知念改要填寫在出口貨物報關單（或高指稱為出口退稅申請表）上。在填寫出口貨物報關單時，您需要填寫「收匯方式」，並在下方勾選「免抵退稅」選項。接著，在「原幣金額」一欄填寫您的貨物實際成交金額，而在「人民幣金額」一欄則需要填寫對應的匯率。
具體匯率可以通過中國外匯交易中心公布的數據進行查詢。由於外匯市場波動，匯率也是不斷變化的，因此您需要查詢最新的匯率來填寫申搭判報表格。請注意確保填寫准確的匯率以避免退稅金額的不準確性。
5、免抵退稅申報流程
關於免抵退,是一個讓人頭痛的事情,但是,卻也無可避免,需要了解透徹,因此,有一個好的理解能更好的處理免抵退問題。下面,我為你解答相關知識,希望對你有所幫助。1、免抵退稅預申報
時間:本月免抵退稅正式申報之前
資料:本月免抵退稅明細申報電子數據。
後續處理:到稅務機關進行預審後,將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統,並根據反饋疑點調整申報數據。
2、增值稅納稅申報
時間:法定的增值稅納稅申報期內
資料:
(1)《增值稅納稅申報表》及其附表
(2)上期的《生產企業出口貨物退(免)稅申報匯總表》(經退稅部門簽字蓋章)
(3)稅務機關要求的其他資料
後續處理:
將稅務機關審核確認的增值稅納稅申報表中的數據錄入到出口退稅申報系統中,然後填報《生產企業出口貨物退(免)稅申報匯總表》。
3、免抵退稅正式申報
時間:次月1日至15日,逢節假日順延。
資料:
(1)免抵退稅申報電子數據
(2)外匯核銷單(退稅專用聯)或遠期收匯證明單
(3)出口報關單(退稅專用聯)
(4)代理出口證明
(5)出口發票
(6)《生產企業出口貨物退(免)稅申報明細表》
(7)《生產企業出口貨物退(免)稅申報匯總表》
(8)《增值稅納稅申報表》(經征稅部門簽字蓋章)
有來料加工或進料加工業務的,還須報送以下資料:
(9)新辦的來料加工海關登記手冊原件
(10)新辦的或要核銷的進料加工海關登記手冊原件
(11)《生產企業進料加工海關登記手冊申報明細表》
(12)《生產企業進料加工進口料件申報明細表》
(13)《生產企業進料加工貿易免稅申請表》
(14)《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》
(15)稅務機關要求的其他資料
以上資料須按照退稅部門的規定要求裝訂成冊。
後續處理:
稅務機關審核通過後,生成正式反饋信息。企業將正式反饋信息讀入至出口退稅申報系統中,並更新原申報數據。
「免、抵、退」稅的計算
生產企業出口貨物」免、抵、退」稅額應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價(FOB)以出口發票上的離岸價為准(委託代理出口的,出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的),若以其他價格條件成交的,應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數與實際支付數有差額的,在下次申報退稅時調整(或年終清算時一並調整)。若出口發票不能如實反映離岸價,企業應按實際離岸價申報」免、抵、退」稅,稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時,
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時,
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的」期末留抵稅額」。
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。
新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務,不計算當期應退稅額,當期免抵稅額等於當期免抵退稅額;未抵頂完的進項稅額,結轉下期繼續抵扣,從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
「免、抵、退」稅的年終清算
什麼是年終清算?
出口貨物退(免)稅的年終清算,是稅務機關在一個公歷年度終了後按照出口退(免)稅政策和出口退(免)稅管理辦法的規定,對出口企業在上一年度已申報辦理的退(免)稅情況進行一次全面、系統的重新審核、計算、清理和檢查。這項工作,既是出口退稅管理的一項重要內容,又是對全年出口退稅工作的一次全面檢查。年終清算,不但是監督和檢查出口企業對出口退稅的執行和管理情況,而且也是對稅務機關日常工作質量、效率高低、辦法措施是否得當的一次重要檢驗。因此年終清算,不僅有利於進一步正確貫徹國家的出口退稅政策,使多退的稅款及時追回,少退的稅款及時補足,還可以促使稅企雙方不斷總結經驗教訓,揚長避短,更進一步提高出口退稅管理的水平。
清算時間:
年度終了後三個月內。
清算范圍:
出口企業在上一個年度內當年報關出口並在財務上作銷售處理的出口貨物的退(免)稅款,以及以前年度應退未退結轉至上年辦理的退(免)稅款。
「出口企業」指享受出口退稅政策的所有企業。
特殊情況:
出口企業發生下列情況時,退稅機關須在年度內進行及時清算。
1.出口企業經營發生變化,如出口企業因某種原因停業、歇業、破產、遷移、轉業、合並、分設等;
2.出口企業違反國家有關政策規定,被國家有關部門停止或暫停一定時期出口退稅權、出口經營權的。
清算核查重點:
1、出口企業(包括外貿、工貿企業和自營、委託出口貨物的生產企業,下同)有無從事」四自三不見」業務涉嫌騙取出口退稅的問題。如存在涉嫌騙稅問題,要一查到底,不受清算時間的限制。有重大涉嫌騙稅問題的,要及時移送有關部門查處。
2、出口企業申報退稅所提供的出口貨物報關單、增值稅專用發票(或普通發票)、專用稅票、出口收匯核銷單是否規范、真實有效,有無偽造、塗改、非法購買、虛開代開和其他弄虛作假的問題;在具體辦理退(免)稅過程中,是否真正做到了單證相符、單證和出口貨物報關單、出口收匯核銷單、專用稅票等電子信息相符;
3、出口貨物退稅率適用是否准確,是否嚴格按照總局下發的退稅率文庫審核審批辦理退稅。對調整出口退稅率的貨物,是否嚴格按照出口貨物的報關離境日期執行。對多退的稅款,要依法扣回,少退的稅款予以補退;
4、對生產企業出口貨物」」免、抵、退」」稅額的計算是否准確;其計稅離岸價格是否正確;
5、生產企業是否存在已出口但不申報」」免、抵、退」」稅的情況;
6、對生產企業超過規定期限仍未取得有關單證的出口是否按規定補稅;
7、對借權、掛靠企業已辦理的退稅,是否按規定全部追繳入庫;
8、對出口卷煙有無超免稅計劃辦理免稅的問題;
9、對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款採用國際招標方式國內企業中標的機電產品,其申報辦理退稅所附送的憑證是否齊全、完整;其貸款性質是否屬於限定的外國政府貸款和國際金融組織貸款;
10、實行A、B類退稅管理的出口企業是否將出口收匯核銷單等退稅憑證收齊;清算時對未收齊出口收匯核銷單等退稅憑證的已退稅款,是否已予以扣回;
11、出口貨物退(免)稅的計稅依據適用是否准確;
12、外貿出口企業以」進料加工」貿易方式減免稅進口原材料、零部件轉售給其他企業加工時,對這部分銷售材料的應交稅款是否在出口企業當期辦理的出口退稅款中予以抵扣,是否存在漏扣、少扣等問題;
13、有無非指定外貿出口企業出口貴重貨物而辦理退稅的問題;
14、有無出口不允許退稅貨物或免稅貨物辦理退稅的問題;
15、出口企業辦理出口貨物退(免)稅後,發生退關、國外退貨時,企業是否向退稅機關辦理了申報手續並補交或抵扣稅款;
16、出口企業是否按期結匯,遠期結匯(180天以上)的出口貨物,出口企業申報退稅時,是否附送了外經貿主管部門出具的遠期結匯證明;
17、根據出口貨物退(免)稅政策的調整和變化,其他需要重點清算的內容。
出口退稅涉稅帳務處理
不予免徵和抵扣稅額:
借:主營業務成本(出口銷售額FOB×征退差-不予免徵和抵扣稅額抵減額)
貸:應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出
應退稅額:
借:應收補貼款——出口退稅(應退稅額)
貸:應交稅金——應交增值稅——出口退稅(應退稅額)
免抵稅額:
借:應交稅金——應交增值稅——出口抵減內銷應納稅額(免抵額)
貸:應交稅金——應交增值稅——出口退稅(免抵額)
收到退稅款:
借:銀行存款
貸:應收補貼款——出口退稅
以上就是我整理的相關知識,相信大家通過以上知識有了大致的了解。