1、什麼是出口退稅，出口退稅的計算方法是？
很多企業做進出口貿易，涉及到的就是出口退稅，什麼是出口退稅，稅率是多少？如何計算？下面就給大家介紹一下：
一、含義：
出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。(1)出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。
二、稅率：
（一）、取消下列商品的出口退稅；
1．瀕危動物、植物及其製品；
2．鹽、溶劑油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油氣等礦產品；
3．肥料（除已經取消退稅的尿素和磷酸氫二銨）；
4．氯和染料等化工產品（精細化工產品除外）；
5．金屬碳化物和活性碳產品；
6．皮革；
7．部分木板和一次性木製品；
8．一般普碳焊管產品（石油套管除外）；
9．非合金鋁制條桿等簡單有色金屬加工產品；
10．分段船舶和非機動船舶。
具體商品名稱及稅則號見附件1。
（二）、調低下列商品的出口退稅率
1．植物油出口退稅率下調至5%；
2．部分化學品出口退稅率下調至9%或5%；
3．塑料、橡膠及其製品出口退稅率下調至5%；
4．箱包出口退稅率下調至11%，其他皮革毛皮製品出口退稅率下調至5%；
5．紙製品出口退稅率下調至5%；
6．服裝出口退稅率下調至11%；
7．鞋帽、雨傘、羽毛製品等出口退稅率下調至11%；
8．部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、寶石、貴金屬及其製品出口退稅率下調至5%；
9．部分鋼鐵製品（石油套管除外）出口退稅率下調至5%，《財政部 國家稅務總局關於海洋工程結構物增值稅實行退稅的通知》（財稅［2003］46號）規定的內銷海洋工程結構物仍按原退稅率執行；
10．其他賤金屬及其製品（除已經取消和本次取消出口退稅商品以及鋁箔、鋁管、鋁制結構體等）出口退稅率下調至5%；
11．刨床、插床、切割機、拉床等出口退稅率下調至11%，柴油機、泵、風扇、排氣閥門及零件、回轉爐、焦爐、縫紉機、訂書機、高爾夫球車、雪地車、摩托車、自行車、掛車、升降器及其零件、龍頭、釺焊機器等出口退稅率下調至9%；
12．傢具出口退稅率下調至11%或9%；
13．鍾表、玩具和其他雜項製品等出口退稅率下調至11%；
14．部分木製品出口退稅率下調至5%；
15．粘膠纖維出口退稅率下調至5%。
具體商品名稱及稅則號見附件2。
（三）、下列商品改為出口免稅
花生果仁、油畫、雕飾板、郵票、印花稅票等。
具體商品名稱及稅則號見附件3。
四、執行時間
以上商品出口退稅率調整自2007年7月1日起執行。具體執行時間，以海關「出口貨物報關單（出口退稅專用）」上註明的出口日期為准。
以上內容參考自財政部 國家稅務總局關於調低部分商品出口退稅率的通知(2)
經國務院批准，調整部分產品的出口退稅率。現就有關事項通知如下：(3)
一、調整下列產品的出口退稅率：
(一)提高部分高附加值產品、玉米加工產品、紡織品服裝的出口退稅率。
(二)取消含硼鋼的出口退稅。
(三)降低檔發的出口退稅率。
三、計算辦法：
「先征後退」是指收購貨物出口或委託其他外貿企業出口（免抵退法適用於生產企業自營出口或委託代理出口）的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然後由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。先征後退」辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。(4)
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額
當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
引用資料
出口退稅.
財政部 國家稅務總局 關於調低部分商品出口退稅率的通知.
財政部 國家稅務總局 關於調整部分產品出口退稅率的通知.
先征後退.
2、出口退稅到底退多少？稅負多少？
出口退稅=進項稅-銷項稅-進項稅轉出（不予免抵退稅）
不予免抵退稅=出口銷售收入*匯率*（征稅率-退稅率）
借方余額表示應退稅額，貸方余額表示應交稅金
另外借方余額還要跟退稅申報中的應退稅額相對比，哪個金額小退那個。『
如果你沒有內銷，300萬全是出口銷售：
出口退稅=30000+340000-120000=250000
增值稅申報表第7 行填的是300萬
第13行行填的都是上期留抵額3萬
第15行應該填你上期的應退稅額,你上個月收到國稅的退稅款嗎?如果收到就填那個數字.如果沒有收到就不填.
第14行填的是12萬
20行填的是25萬
其他的應該會填 了吧
3、一般納稅人出口退稅的稅率是多少？怎麼計算？
一 外貿出口企業：一般貿易方式出口出口退稅額=增值稅發票註明的購進額＊退稅率加工貿易並以作價形式出口退稅額=增值稅發票註明的購進額＊退稅率-作價銷售進口料件免稅金額*退稅率 加工貿易並以委託加工形式出口退稅額=國內采購原材料的增值稅發票註明的購進額＊退稅率+工繳費*退稅率
例1：某外貿出口企業當月購進服裝10萬件，計稅金額100萬，取得增值稅發票。當月該批貨物向海關報關並離境，試計算該批出口貨物的應退稅額。（退稅率為13%） 應退稅額。 100萬＊13%=13萬元 例2：某外貿出口企業從境外購進免稅原材料計人民幣200萬元，以作價形式銷售給加工廠，並開具增值稅發票，計稅金額為200萬元，銷項稅額為34萬元，並報主管退稅部門批准該筆銷項稅額34萬元暫不計征入庫，數月後該批貨物完工，加工廠開具銷售貨物增值稅發票，計稅金額為300萬元，稅額為51萬元，出口企業當月報關並離境。次月收齊二票二單憑證申報退稅。試計算該批出口貨物的退稅額。（退稅率13%）應退稅額=300*13%-200*13%=13萬元
二 生產型出口企業：
1、免抵退不得免徵和抵扣稅額的計算：
⑴、一般貿易方式出口：當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）
⑵加工貿易方式出口：當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額-上期結轉免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝購進的免稅原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）免稅購進原材料包括從國內購進的免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格，計算公式為：進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
2、 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）-上期未抵扣完的進項稅額
3、免、抵、退稅額的計算：
⑴一般貿易方式出口：免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率
⑵加工貿易方式出口：免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額-上期結轉免抵退稅額抵減額免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格*出口貨物退稅率
4、 當期應退稅額、當期應「免抵」稅額、結轉下期繼續抵扣稅額的計算
⑴當生產企業本月的銷項稅額≥本月的應抵扣稅額時，應納稅額≥0，即本月無未抵扣完的進項稅額： 當期應退稅額=0 當期應「免抵」稅額=當期「免抵退」稅額-當期應退稅額（為0） =當期「免抵退」稅額 無結轉下期繼續抵扣的進項稅額（即為0）。
⑵．當生產企業本月的銷項稅額＜本月的應抵扣稅額時，本月進項稅額未抵扣完，即當期期末有留抵稅額： a如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期應「免抵」稅額=當期「免抵退」稅額-當期應退稅額 結轉下期抵扣的進項稅額=0； b如果當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期應「免抵」稅額=0 結轉下期繼續抵扣進項稅額=當期期末留抵稅額-當期應退稅額。期末留抵稅額」是計算確定應退稅額、應免抵稅額的重要依據，應以當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」的審核數欄為准。
例1：某出口企業當月銷售自產產品500萬元，其中自營出口300萬元，（一般貿易方式出口）當月取得進項稅額70萬元，上期留抵稅額10萬元，當月收齊出口憑證（一票二單）200萬元人民幣，（退稅率13%）試計算當月的應納增值稅、免抵退稅額。當期不得免徵和抵扣稅額=300*（17%-13%）=12萬元當期應納稅額=（500-300）*17%-70-10+12=-34萬元當期免抵退稅額=200*13%=26萬元免抵額=0 退稅額=26萬元結轉下期抵扣稅額=34-26=8萬元例2：某出口企業當月銷售自產產品1000萬元，其中自營出口800萬元，（進料加工貿易方式出口））當月取得進項稅額40萬元，上期無留抵稅額，當期辦理免稅進口料件金額400萬元人民幣，，當月收齊出口憑證（一票二單）500萬元人民幣，（退稅率13%）試計算當月的應納增值稅、免抵退稅額。當期不得免徵和抵扣稅額=800*（17%-13%）-400*（17%-13%）=32-16=16萬元當期應納稅額=（1000-800）*17%-40+16=10萬元當期免抵退稅額=500*13%-400*13%=65-52=13萬元退稅額=0 免抵額=13萬元結轉下期抵扣稅額=0
4、現在出口退稅多少？
出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，根本不用算，也不用管，需要計算和理解的，只有退稅，這也是我們把出口貨物退（免）稅簡稱為出口退稅的原因，下面高頓財務帶您一起來看看具體細節。
一、基本概念
1、出口貨物退（免）稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定交納的增值稅和消費稅。
2、出口退稅，實際是出口免、退稅。由於增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免的，進項是退的，取得退稅款。值得注意的是，出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進項稅額;其他退稅，退的是應納稅額。所以在申報表中，免抵退貨物應退稅額，和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數，原因就是，該筆進項已經退還給你了，自然不可以再抵扣，應該從可抵扣稅額中減除。
5、貨物出口退稅的比例是多少？
經國務院批准，調整部分商品的出口退稅率，現就有關事項通知如下：
一、取消下列商品的出口退稅
1.瀕危動物、植物及其製品；
2.鹽、溶劑油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油氣等礦產品；
3.肥料（除已經取消退稅的尿素和磷酸氫二銨）；
4.氯和染料等化工產品（精細化工產品除外）；
5.金屬碳化物和活性碳產品；
6.皮革；
7.部分木板和一次性木製品；
8.一般普碳焊管產品（石油套管除外）；
9.非合金鋁制條桿等簡單有色金屬加工產品；
10.分段船舶和非機動船舶。
具體商品名稱及稅則號見附件1。
二、調低下列商品的出口退稅率
1.植物油出口退稅率下調至5%；
2.部分化學品出口退稅率下調至9%或5%；
3.塑料、橡膠及其製品出口退稅率下調至5%；
4.箱包出口退稅率下調至11%，其他皮革毛皮製品出口退稅率下調至5%；
5.紙製品出口退稅率下調至5%；
6.服裝出口退稅率下調至11%；
7.鞋帽、雨傘、羽毛製品等出口退稅率下調至11%；
8.部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、寶石、貴金屬及其製品出口退稅率下調至5%；
9.部分鋼鐵製品（石油套管除外）出口退稅率下調至5%，《財政部 國家稅務總局關於海洋工程結構物增值稅實行退稅的通知》（財稅〔2003〕46號）規定的內銷海洋工程結構物仍按原退稅率執行；
10.其他賤金屬及其製品（除已經取消和本次取消出口退稅商品以及鋁箔、鋁管、鋁制結構體等）出口退稅率下調至5%；
11.刨床、插床、切割機、拉床等出口退稅率下調至11%,柴油機、泵、風扇、排氣閥門及零件、回轉爐、焦爐、縫紉機、訂書機、高爾夫球車、雪地車、摩托車、自行車、掛車、升降器及其零件、龍頭、釺焊機器等出口退稅率下調至9%；
12.傢具出口退稅率下調至11%或9%；
13.鍾表、玩具和其他雜項製品等出口退稅率下調至11%；
14.部分木製品出口退稅率下調至5%；
15.粘膠纖維出口退稅率下調至5%。
6、出口退稅退多少
出口退稅數額需要根據貨物的退稅率乘以計稅依據確定,但在進料加工後出口的貨物中進口料件給予了免稅,因此需要計算遞減部分的退稅額,比如在一般貿易出口中,應退稅額等於計稅依據乘以適用退稅率,在進料加工復出口中,應退稅額等於計稅依據乘以退稅率在減去銷售進口料件的應遞減退稅額。一、出口退稅怎麼計算,能退多少
准確地計算出口退稅,必須掌握正確的計算方法。一般來說,出口貨物應退稅額等於計稅依據乘以退稅率,當期(次)應退稅額等於當期(次)各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物,由於進口料件給予了免稅,因此應計算抵減部分退稅額。有關出口退稅計算公式如下:
1、一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率
2、委託加工收回後出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%
3、進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額
銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額
出口退稅計算的關鍵是,正確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額,由於加工後的貨物是分次出口的,核銷期很長,很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。
因此,一般由主管出口退稅的國稅機關在開具"進料加工貿易申請表"後,從企業應退稅款中扣除。
二、出口消費稅退稅計算方法
出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據,按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。
屬於從價定率計征消費稅的,為已征且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物金額;屬於從量定額計征消費稅的,為已征且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物數量;
屬於復合計征消費稅的,按從價定率和從量定額的計稅依據分別確定。消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據×定額稅率。
三、出口退稅退的是什麼稅
出口退稅是指對報關出口的貨物退還國內按稅法規定已經繳納的增值稅和消費稅
一般分為兩種:
一是退還進口稅,即出口產品企業用進口原料或半成品,加工製成產品出口時,退還其已納的進口稅;
一是退還已納的國內稅款,即企業在商品報關出口時,退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅,有利於增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所採用。
以上便是整理的關於「出口退稅怎麼計算,能退多少」的相關內容,從上面內容我們可以知道在法律上,退還進口稅,即出口產品企業用進口原料或半成品,加工製成產品出口時,退還其已納的進口稅。如果您對上述內容仍有疑問,可以在線咨詢律師。