1、出口退稅額怎麼計算
現如今，外貿企業在經營期間多涉及到出口退稅相關操作。那麼，什麼是出口退稅?出口退稅是什麼意思呢?出口退稅額怎麼計算?接下來，本文將對這一系列問題進行具體說明。
所謂「出口退稅」，是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物歷禪退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。
出口退稅
一般來說，出口退稅主要分為兩種：一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。
而在現實生活中，為了順利完成出口退稅相關操作，很多企業都對出口退稅額如何計算存在疑問，下面本文將帶大家對此進行詳細了解!
通好爛磨常，「免、抵、退」稅適用於有進出口經營權的生產企業自營或委託出口的自產貨物的增值稅，計稅依據為出口貨物的離岸價，退稅率與外貿企業出口貨物退稅率相同。其特點是，出口貨物的應退稅款不是全額退稅，而是先免徵出口環節稅款，再抵減內銷貨物應納稅額，對內銷貨物應納稅額不足抵減應退稅額部分，根據企業出口銷售額占當期(1個季度)全部貨物銷售額的比例確定是否給予退稅。具體計算公式如下：
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-當期給予免徵抵扣和退稅的稅額
當期給予免徵抵扣和退稅的稅額=當期進項稅額-當期出口貨物不予免徵抵扣和退稅的稅額
當期出口貨物不予免徵抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價× 外匯人民幣牌價×(增值稅規定稅率-退稅率)
當生產企業1個季度出口銷售額不足其同期全部貨物銷售額的50%，且季度末應納稅額出現負數時，應將未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣。
當生產企業1個季度出口銷售額占其同期全部貨物銷售額50%以上(含50%)，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：
(一)當應納稅額為負數，且絕對值≥本季度出口貨物的離岸友斗價×外匯人民幣牌價×退稅率時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率;
(二)當應納稅額為負數，且絕對值<本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時，應退稅額=應納稅額的絕對值;
(三)結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額。
2、出口退稅計算公式
出口退稅的計算標准如下：
1、出口退稅計算公式如下：
（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額＋當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*征稅率－當期全部進項稅額；
（2）當期應退稅額＝出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*退稅稅率。
2、出口退稅計算公式的說明如下：
（1）當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額；
（2）外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價；計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改；
（3）企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅；
（4）應納稅額小於零的，結轉下期抵減應交稅額。
【法律法規】
《中華人民共和國對外貿易法》
第十五條 國務院對外貿易主管部門基於監測進出口情況的需要，可以對部分自由進出口的貨物實行進出口自動許可並公布其目錄。
實行自動許可的進出口貨物，收貨人、發貨人在辦理海關報關手續前提出自動許可申請的，國務院對外貿易主管部門或者其委託的機構應當予以許可；未辦理自動許可手續的，海關不予放行。
進出口屬於自由進出口的技術，應當向國務院對外貿易主管部門或者其委託的機構辦理合同備案登記。第十六條 國家基於下列原因，可以限制或者禁止有關貨物、技術的進口或者出口：
（一）為維護國家安全、社會公共利益或者公共道德，需要限制或者禁止進口或者出口的；
（二）為保護人的健康或者安全，保護動物、植物的生命或者健康，保護環境，需要限制或者禁止進口或者出口的；
（三）為實施與黃金或者白銀進出口有關的措施，需要限制或者禁止進口或者出口的；
（四）國內供應短缺或者為有效保護可能用竭的自然資源，需要限制或者禁止出口的；
（五）輸往國家或者地區的市場容量有限，需要限制出口的；
（六）出口經營秩序出現嚴重混亂，需要限制出口的；
（七）為建立或者加快建立國內特定產業，需要限制進口的；
（八）對任何形式的農業、牧業、漁業產品有必要限制進口的；
（九）為保障國家國際金融地位和國際收支平衡，需要限制進口的；
（十）依照法律、行政法規的規定，其他需要限制或者禁止進口或者出口的；
（十一）根據我國締結或者參加的國際條約、協定的規定，其他需要限制或者禁止進口或者出口的。
3、韓國的退稅比例
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4、出口退稅計算公式
所謂出口退稅的退稅率通常是指根據出口貨物退稅計稅依據計算應退稅款的相關比例。其中，就包括了增值稅退稅率、消費稅退稅率或者單位產品退稅額。
出口退稅計算公式：
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額＋當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率－當期全部進項稅額。
當期應退稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率。
①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。
②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。
出口退稅的流程
1、有關證件的送驗及登記表的領取。企業在取得有關部門批准其文件登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理。企業領到「出口企業退稅登記表」後，按關要求填寫，加蓋印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證。稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
4、出口退稅登記的變更或注銷。當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
法律依據：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第25條，納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅；境內單位和個人跨境銷售服務和無形資產適用退（免）稅規定的，應當按期向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。
出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。
5、出口退稅怎麼計算出來的
出口退稅的計算公式如下：
1、一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率；
2、委託加工收回後出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%；
3、進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額。
出口退稅的定義是什麼
出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，不用算，也不用管。需要計算和理解的，只有退稅，也就是們簡稱為出口退稅的出口貨物退(免)稅。
出口退稅基本概念是什麼
1、出口貨物退(免)稅是在國際貿易業務中，對國報關出口的貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定交納的增值稅和消費稅；
2、出口退稅，實際是出口免、退稅。由於增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免的，進項是退的，取得退稅款。值得注意的是，出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進項稅額;其他退稅，退的是應納稅額。所以在申報表中，免抵退貨物應退稅額，和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數，原因就是，該筆進項已經退還給當事人了，自然不可以再抵扣，應該從可抵扣稅額中減除。
法律依據：《中華人民共和國進出口關稅條例》第十七條
補征和退還進出口貨物關稅，應當按照本條例第十五條或者第十六條的規定確定適用的稅率。
因納稅義務人違反規定需要追征稅款的，應當適用該行為發生之日實施的稅率；行為發生之日不能確定的，適用海關發現該行為之日實施的稅率。
6、出口退稅到底怎麼計算?
基本計算公式：應退稅額＝外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率或＝出口貨物數量×加權平均單價×退稅率。
一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。
特點
1、收入退付行為
稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規定，參與國民收入中剩餘產品分配的一種形式。出口貨物退（免）稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。它是在貨物出口後，國家將出口貨物已在國內徵收的流轉稅退還給企業的一種收入退付或減免稅收的行為，這與其他稅收制度籌集財政資金的目的顯然是不同的。
2、調節職能的單一性
我國對出口貨物實行退（免）稅，意在使企業的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業產品競爭力的一項政策性措施。與其他稅收制度鼓勵與限制並存、收入與減免並存的雙向調節職能比較，出口貨物退（免）稅具有調節職能單一性的特點。
3、間接稅范疇內的一種國際慣例
世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行「零稅率」而言，各國都是一致的。
7、出口退稅怎麼計算出來的
出口退稅金額計算方法如下：
1、公司在進行海關備案時，分為貿易型的外貿公司和生產型的工廠。外貿公司從國內供應商采購商品再進行出口，生產型企業直接出口自產商品，二者的退稅形式是不同的；
2、外貿公司出口的退稅計算公式為：國內供應商的開票金額/增值稅率*出口退稅率。以開票金額10000元， 退稅率10%為例，外貿公司的退稅為10000/1.13*10%=884.956元；
3、擁有出口權的生產商直接出口，退稅率計算公式為：報關金額/增值稅率*出口退稅率。同樣，開票金額10000元，退稅率10%，其退稅金額為884.956元；
4、在結算形式上，外貿企業的退稅以現金形式返還，生產型企業以稅金抵扣的形式返還。
【法律依據】
《中華人民共和國海關法》
第三十三條 企業從事加工貿易，應當持有關批准文件和加工貿易合同向海關備案，加工貿易製成品單位耗料量由海關按照有關規定核定。
加工貿易製成品應當在規定的期限內復出口。其中使用的進口料件，屬於國家規定準予保稅的，應當向海關辦理核銷手續；屬於先徵收稅款的，依法向海關辦理退稅手續。
加工貿易保稅進口料件或者製成品因故轉為內銷的，海關憑准予內銷的批准文件，對保稅的進口料件依法征稅；屬於國家對進口有限制性規定的，還應當向海關提交進口許可證件。第三十五條 進口貨物應當由收貨人在貨物的進境地海關辦理海關手續，出口貨物應當由發貨人在貨物的出境地海關辦理海關手續。
經收發貨人申請，海關同意，進口貨物的收貨人可以在設有海關的指運地、出口貨物的發貨人可以在設有海關的啟運地辦理海關手續。上述貨物的轉關運輸，應當符合海關監管要求；必要時，海關可以派員押運。
經電纜、管道或者其他特殊方式輸送進出境的貨物，經營單位應當定期向指定的海關申報和辦理海關手續。
8、出口退稅金額怎麼算出來的，有以下三個計算方法
1、一般貿易、加工補償貿易以及易貨貿易出口貨物退稅額=計稅依據×適用退稅率;2、委託加工收回之後出口的貨物退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%;
3、進料加工復出口貨物退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額;銷售進口料應抵減陪雹退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額。
以上就是出口退稅金額怎麼算出來的相關內容。
出口退稅的操作流程 1、進出口貿易公司通過登錄電子口岸執法系統，選擇進入到出口收匯選項，領取核銷單申領;
2、進出口貿易公司需要憑申領過的電子口岸IC卡基《出口企業核銷單介紹信》肢亂手(需要加蓋公司公章)前去外匯管理局領取紙版核銷單;
3、國際貿易公司通過登錄電子口岸稽查系統軟體，選擇出入口收匯歷嫌選擇項點一下港口報備進行紙版核銷單報備;
4、進出口貿易公司辦報關手續;
5、進出口貿易公司填好出口產品專用發票，這個發票需要前去國稅局領取。
出口退稅方式有哪些 1、外綜服代辦公司退稅:這是一種代辦退稅的方法。外貿綜合服務企業代辦退稅是最後出現的出口退稅方式，不過因為像早期先征後退的方式，因此更加能夠表明生產企業的免抵退稅方法;
2、外貿公司退稅:除了特殊的情況之外，通常外貿公司退稅便是依照獲得的購進出口商品的增值稅專用發票標明的金額或者是海關進口增值稅專用繳款書標明的補稅價格進行計算退稅。這一方法比較真實地體現了出口退稅的原意:退回之前階段已經繳納的增值稅(依據商品退稅率，一部分商品會造成退稅差);
3、生產公司免抵退稅:生產公司出口退稅適用免抵退稅方法。早期生產公司出口退稅便是依照先繳稅、後退稅的方法辦理，也就是繳稅部門只管內外銷全額繳稅，不需要管退稅的事，單獨的退部門只管理退稅。相互之間的牽制，是由退稅部門需要將進料加工部分模擬出一個進項稅額，讓公司在交稅的時候現行給予抵稅，退稅時再給予核減。