1、免抵稅額是否交納城建稅和教育費附加
免抵稅額需要交納城建稅和教育費附加。
《財政部、國家稅務總局關於生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法後有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（財稅[2005]25號）出台了，出口貨物實行免抵退稅的生產企業應重點關注該文件的最新規定，避免不必要的涉稅風險。
經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
計算公式：當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
(1)免抵退稅如何計提附加稅擴展資料：
該企業應當根據國稅機關正常審核出具的《生產企業出口免抵退稅審批通知單》上註明的「免抵稅額」、《生產企業免抵退稅建議調整通知》上註明的「免抵稅額」，按規定繳納城市維護建設稅。故企業當期的免抵稅額是城建稅的計稅依據，所以需要補繳城建稅。
當企業發生免抵增值稅稅額時，應按規定向稅務部門報繳城建稅和教育費附加，以免給企業帶來不必要的損失。
大的支出,超過2000元記入固定資產,小於2000直接記入管理費用 .
只要是一般納稅人,收到的是增值稅專用發票即可抵扣.
購貨時分錄:
借:固定資產(管理費用)
應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(現金)
應交稅金=銷項稅-進項稅(可以抵扣的稅)
備註：如果銷項稅大於進項稅要繳稅，反之留底下月抵扣。
小的支出直接記入管理費用-辦公費就可以了
2、免抵稅額要交城建稅教育費附加嗎
免抵稅額需要交納城建稅和教育費附加。
當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率徵收城市維護建設稅和教育費附加。計算公式為當期免抵稅額等於當期免抵退稅額減去當期應退稅額。當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的余額，其反映的是「免抵退稅」企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。通俗地講，是指企業的期末留抵稅額小於應退稅額所產生的余額，也就是說企業的留抵稅額不夠退，當期免抵稅額應作為計算城市維護建設稅和教育費附加的基數。
納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行，法律授權國務雀則櫻院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有盯鍵關的情況。
納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。
納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。
納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述頃叢權、申辯權、依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。
納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。
3、出口退稅增值稅附加稅如何繳納計算？？
出口退稅增值稅附加稅如何繳納計算：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) 其中:免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額。
一、出口退稅
出口退稅是指在國際貿易業務中對我國申報出口的貨物，在國內所有生產環節和流通環節依法繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅，以前納稅環節繳納的稅款予以退稅。作為國際慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負為零，有效避免國際雙重征稅。一般可分為兩種：一是退還進口稅款，即出口企業加工進口原材料或半成品出口時，退還已繳納的進口稅款；二是退還已繳納的國內稅款，即企業申報出口貨物時，將退還生產該貨物已繳納的國內稅款。
二、退稅條件
必須是增值稅、消費稅范圍內的商品。增值稅、消費稅范圍包括除直接從農業生產者購進的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及列入消費稅的煙草、酒類、化妝品等11類消費品。之所以需要這個條件，是因為出口貨物退(免)稅只能用於已征增值稅、消費稅的貨物，其已繳納和應繳納的稅額的退(免)稅。不徵收增值稅或消費稅的貨物(包括國家規定免稅的貨物)不能退稅，充分體現了「不征不退」的原則。這是需要申報出口的貨物。所謂出口，即出口門戶，包括自營出口和委託出口兩種形式。區分貨物是否申報出口，是確定貨物是否屬於退(免)稅范圍的主要標准之一。
出口退稅稅務登記內容發生變化時，企業在工商行政管理部門辦理變更登記的，應當自向工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向退稅機關申請變更登記，並填寫《退稅登記變更表》(生產企業填寫一式兩份，退稅機關和企業各一份)。
4、出口企業免抵的增值稅，什麼時間計提的城建稅等附加稅費？
國家稅務總局公告2021年第26號《國家稅務總局關於城市維護建設稅徵收管理有關事項的公告》「三、對增值稅免抵稅額徵收的城建稅，納稅人應在稅務機關核准免抵稅額的下一個納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。」
所以，免抵稅額部分計提的附加稅應當在出口退稅申報當月計提，在次月申報。
企業發生債務重組收益，應在何時確認收入繳納企業所得稅？
根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第二條規定，企業發生債務重組，應在債務重組合同或協議生效時確認收入的實現。
5、免抵稅額要交城建稅教育費附加嗎
需要。免抵退稅額當然需要作為計稅依據，計算繳納城建稅和教育費附加。當然，更加確定的說法是，免抵退稅額當中的免抵稅額部分需要作為計算城建稅、教育費附加的計稅依據。畢竟，免抵退稅額裡面除了免抵稅額，還有當期應退稅額。這里的免抵退稅額，主要產生在進出口環節。由於一些企業在進出口環節，可以享受增值稅退稅的優惠，所以才會出現免抵退稅額。免抵稅額需要交納城建稅和教育費附加。
當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率徵收城市維護建設稅和教育費附加。計算公式為當期免抵稅額等於當期免抵退稅額減去當期應退稅額。當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的余額，其反映的是「免抵退稅」企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。通俗地講，是指企業的期末留抵稅額小於應退稅額所產生的余額，也就是說企業的留抵稅額不夠退，當期免抵稅額應作為計算城市維護建設稅和教育費附加的基數。
法律依據:
《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行，法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
6、當免抵額等於應退稅額時，要交附加稅，而退稅是按出口額乘以退稅率計算的,這樣計算的話附加稅不是多交了
附加稅費是不會多交的。
因為附加稅費是按照實際繳納的增值稅額和消費稅額為計稅依據徵收的。本來應該繳納增值稅或消費稅，但是由於存在應退稅額，抵繳了應交的增值稅或消費稅，而退稅是不退附加稅費的，所以必須按照應交增值稅或消費稅計算繳納附加稅費，不會出現附加稅費多繳的問題。
7、出口生產企業免抵稅額附加稅怎麼算
出口生產企業免抵稅額附加稅計算，附加稅等睜手於當期免抵退稅額減去當期應退稅額。出口生產企業的當期免抵稅額應繳納城市維護建設稅，教育費悉局嫌附加，附加稅指隨正稅按照一定比例徵收的稅，其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規定，附加稅以正稅臘余的存在和徵收為前提和依據。
8、出口退稅免抵額繳納附加稅計稅依據？
是的，您的演算法正確。應納稅額=-80，免抵退稅額1200，那麼退稅80，免抵稅額=1200-80，免抵稅額作為計算附加稅的計稅依據。
9、出口退稅增值稅附加稅如何繳納計算？？
1、當期應納稅額的計算：
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) 其中：
(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額；
(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
2、免抵退稅的計算：
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 其中
(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為准；
(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。
3、當期應退稅額和免抵稅額的計算：
(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0。
(9)免抵退稅如何計提附加稅擴展資料：
企業免、抵、退稅計算實例
某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票註明的價款為200萬元，外購貨物准予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。
當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額摺合人民幣200萬元。試計算該企業當期的「免、抵、退」稅額。
(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)
(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額 =出口貨物離岸價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元)
(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)
(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 =100×15%=15(萬元)
(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)
(6)按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 即該企業應退稅額=15萬元
(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)
(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(21-15)萬元。
參考資料來源：網路-增值稅出口退稅