1、辦理了未退稅證明,現申報出口退稅,是不是要在申報明細表中修改那張報關單的
貿企業出口貨物之後，發生退運或者需要修改、撤銷出口貨物報關單時，需報送《出口貨物已補稅/未退稅證明》。那麼今天我們就來教教大家如何在電子稅務局申請開具《出口貨物已補稅/未退稅證明》。
首先，登錄電子稅務局，選擇【我要辦稅】，點擊【證明開具】。


點擊【開具出口退（免）稅證明】，選擇【出口貨物已補稅/未退稅證明開具】，點擊【在線申報】。

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在【明細數據採集】模塊中，點擊【新建】按鈕。

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錄入需要辦理退運證明的貨物信息，信息錄完後點擊【保存】。如有涉及多條出口報關單，則點擊【保存並添加】。

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值得注意的是，此時報關單的退稅狀態有兩種情形。
第一種情形，如果您的報關單尚未申報退稅，則【退（免）稅狀態】選擇「尚未申報退（免）稅」，在填寫正確的退運信息數據後即可保存。

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第二種情形，如果您的報關單已經辦理了退稅，則【退（免）稅狀態】選擇「已辦理退（免）稅」，錄入原退（免）稅額，【業務處理方式】選擇「補稅」，填寫正確的退運數量、計量單位。
提醒！這種情形納稅人需先到主管退稅機關櫃台申請開具繳款書，完成補繳稅款後，填寫已補繳稅款的繳款書號碼和補繳稅額，即可保存。

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在完成上述操作後，進入【證明申請】模塊，點擊【生成申報數據】按鈕，輸入所屬期和批次，點擊【確認】按鈕。

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核對數據列表和數據條數無誤後，點擊【生成】按鈕生成申報數據。

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勾選已生成的數據，點擊【數據自檢】按鈕。

經數據自檢，當不存在不可挑過疑點後，勾選數據，點擊【證明申請】按鈕，數據就可正式申報。

申報完成後，可在「申報結果查詢」界面查看申報後的「審核狀態」。審核狀態顯示為「審核成功」，則說明數據已經正式審核通過
2、出口貨物部分退運還未退稅 報關單需要改單么 該如何操作呢。。。謝謝！！
1、關於生產企業退運
（1）尚未申報免抵退稅（單證齊全），而發生部分退運，若海關直接在出口貨物報關單（退稅聯）修改的，企業需要在免抵退稅明細（單證不齊）錄入中進行出口沖減原申報內容，再錄入退運後的余額部分重新申報免抵退稅明細（單證不齊）和免抵退稅（單證齊全）；尚未申報免抵退稅（單證齊全），而發生全部退運的，也必須在免抵退稅明細（單證不齊）錄入中進行出口沖減原申報內容。
（2）尚未申報免抵退稅（單證齊全），而發生部分或全額退運，若海關要求提供《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》（簡稱「退運證明」）的，企業應通過申報系統「單證證明採集」——「其他單證業務」下申請開具《退運已辦結稅務證明》（目前江蘇省國稅局退（免）系統未升級，暫以此證明格式為准）時，申請的調整免抵退稅額錄入0，稅務機關出具退運證明後，企業也不需要在下月的免抵退稅申報（單證齊全）申報退運補稅證明沖減。但需要在免抵退稅明細（單證不齊）錄入中進行出口沖減原申報內容，再錄入退運後實際出運部分進行申報。
（3）已申報免抵退稅（單證齊全），而發生部分或全額退運，企業必須通過申報系統申請開具《退運已辦結稅務證明》。申請錄入時按照退運的數量和原申報的退稅率等計算應調整免抵退稅額，並在稅務機關出具證明的下月免抵退稅申報（單證齊全）進行退運補稅申明沖減錄入和申報。
3、出口商品報關後不退稅應該如何處理？
只要是出口報關的貨物，如果是屬於取消退稅率且不屬於免稅產品的貨物，不需要進行出口退稅申報，須視同內銷計提銷項稅額；如果是屬於免稅的貨物，不需要進行出口免稅申報，須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額，其相應進項稅額轉出計入成本；
排除以上兩種情況，不申報出口退稅的，逾期的（在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進行出口退稅申報；在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進行出口免稅申報，即在增值稅申報表上填寫免稅銷售額；超過上述退免稅申報期限的）視同內銷計提增值稅銷項稅額。
溢征退稅：
納稅人繳納關稅後，海關或納稅人發現應征稅額少於實征稅額，即構成溢征。海關將實征稅額大於應征稅額的部分追還給納稅人的行政行為，即稱為溢征退稅。
根據中國現行海關法的規定，下列造成溢征關稅的，情況屬溢征退稅范圍：
1、海關認定事實或適用法律錯誤或不適當。
2、海關計征關稅中有技術性錯誤。
3、海關核准免驗進口貨物，稅後發現有短卸（包括裝船時短裝）事情。
4、進口貨物徵收關稅後海關放行前，發現國外運輸或起卸過程中遭受損壞或損失，並不再補償進口；起卸後因不可抗力遭受損壞或損失；以及海關查驗時發現非因倉庫管理人員或貨物所有人保管不當而致貨物破漏。損壞、腐爛。
5、海關放行後發現貨物不符合規定標准，索賠後不再補償進口者。
6、已征出口稅因故未能裝運出口，申報退關者。
7、依法可以享受減免關稅優惠，但申報時未能繳驗有關證明，征稅後補交有關證明，經海關同意者。
一般出口報關程序主要分為以下幾個步驟：
1、申報:
出口貨物的發貨人根據出口合同的規定，按時、按質、按量備齊出口貨物後，即應當向運輸公司辦理租船訂艙手續，准備向海關辦理報關手續，或委託專業(代理)報關公司辦理報關手續。
需要委託專業或代理報關企業向海關辦理申報手續的企業，在貨物出口之前，應在出口口岸就近向專業報關企業或代理報關企業辦理委託報關手續。接受委託的專業報關企業或代理報關企業要向委託單位收取正式的報關委託書，報關委託書以海關要求的格式為准。
准備好報關用的單證是保證出口貨物順利通關的基礎。一般情況下，報關應備單證除出口貨物報關單外，主要包括：托運單(即下貨紙)、發票一份、貿易合同一份、出口收匯核銷單及海關監管條件所涉及的各類證件。
2、查驗：
通過核對實際貨物與報關單證來驗證申報環節所申報的內容與查證的單、貨是否一致，通過實際的查驗發現申報審單環節所不能發現的有無瞞報、偽報和申報不實等問題。
通過查驗可以驗證申報審單環節提出的疑點，為征稅、統計和後續管理提供可靠的監管依據。海關查驗貨物後，均要填寫一份驗貨記錄。需要查驗的貨物自接受申報起1日內開出查驗通知單，自具備海關查驗條件起1日內完成查驗，除需繳稅外，自查驗完畢4小時內辦結通關手續。
3、征稅：
根據《海關法》的有關規定，進出口的貨物除國家另有規定外，均應徵收關稅。關稅由海關依照海關進出口稅則徵收。需要征稅費的貨物，自接受申報1日內開出稅單，並於繳核稅單2小時內辦結通關手續。
4、放行：
對於一般出口貨物，在發貨人或其代理人如實向海關申報，並如數繳納應繳稅款和有關規費後，海關在出口裝貨單上蓋「海關放行章」出口貨物的發貨人憑以裝船起運出境。
出口貨物的退關：申請退關貨物發貨人應當在退關之日起三天內向海關申報退關，經海關核准後方能將貨物運出海關監管場所。
簽發出口退稅報關單：海關放行後，在淺黃色的出口退稅專用報關單上加蓋「驗訖章」和已向稅務機關備案的海關審核出口退稅負責人的簽章，退還報關單位。
4、出口退稅過期了該怎麼辦？
辦理延期。
辦理延期需要提供的資料：
1、紙質退稅憑證填寫有誤辦理延期需提供的資料：
必須統一提供報關單、增值稅專用發票（外工貿企業）、核銷單（六類企業）、外銷發票等原件，外工貿企業還需提供軟盤。
1）出口退稅單證延期申報審批表一式二份
2）報關單復印件一式二份
3）涉及到改發票的還要提供錯誤的增值稅專用發票復印件一式二份
4）撤單後辦事延期超過規定申報日期的，還需提供撤單前的受理單和退稅通知書復印件一式二份
2、報關單在更改艙單的情況下辦理延期需要提供的資料：
1）出口艙單電子數據更改申請單（或出口艙單修改、刪除申請表）（復印件一式二份）
2）貨運公司證明（原件一式二份）
3）企業情況說明（原件一式二份）
4）出口貨物預錄單（復印件一式二份）
5）六類企業還必須提供該批貨物匯入的銀行水單（復印件一式二份）
6）出口退稅單證延期申報審批表一式二份
6）外工貿企業還要提供軟盤。
7種特殊原因可申請延期，包括：
自然災害、社會突發事件等不可抗力因素；出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證；由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；
由於企業向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退（免）稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單；有關政府部門在出口退（免）稅申報期限截止之日後才出具出口退（免）稅申報所需憑證資料。
5、出口收匯核銷退稅聯需要去哪個單位開具
如何辦理出口收匯核銷
一、開戶
出口單位初次申領出口收匯核銷單（以下簡稱「核銷單」）前應當憑以下材料
到外匯局辦理登記：
1、單位介紹信、申請書；
2、外經貿部門批准經營進出口業務批件正本及復印件；
3、工商營業執照副本及復印件；
4、企業法人代碼證書及復印件；
5、海關注冊登記證明書復印件；
6、出口合同復印件。
外匯局對上述材料審核無誤後為出口單位辦理登記手續。
二、領單
出口單位在開展出口業務前、憑單位介紹信、出口核銷員證（現為開戶單位印
鑒卡）來外匯局領取核銷單。出口單位向外匯局申領核銷單時，應當當場在每
張核銷單的「出口單位」欄內填寫單位名稱或者加蓋單位名稱章。核銷單正式
使用前加蓋單位公章。
核銷單自領單之日起兩個月以內報關有效。出口單位應當在失效之日起一個月
內將未用的核銷單退回外匯局注銷。
出口單位填寫的核銷單應與出口貨物報關單上記載的有關內容一致。
三、報關
出口單位持在有效期內、加蓋出口單位公章的核銷單和相關單據辦理報關手續。
四、送交存根
出口單位辦理報關後，應當自報關之日起60天內，憑核銷單及海關出具的貼有
防偽標簽、加蓋海關「驗訖章「的出口報關單、外貿發票到外匯局辦理送交存
根手續。
五、核銷
出口單位應當在收到外匯之日起30天內憑核銷單、銀行出具的「出口收匯核銷
專用聯」到外匯局辦理出口收匯核銷。
核銷單遺失該如何補辦？
出口單位遺失核銷單後，應當在15天之內向外匯局書面說明情況（加蓋公章，
法人簽字），申請掛失，外匯局核實後，統一登報聲明作廢。
1、對於空白核銷單，外匯局予以注銷；
2、對於已報關的核銷單，則憑有關出口憑證辦理核銷。
3、對於要求補辦出口退稅專用聯的，在辦理出口核銷手續後，出口單位應當
憑稅務部門簽發的與該核銷單對應的出口未退稅證明，向外匯局書面申請，經
批准後，外匯局出具「出口收匯核銷單退稅聯補辦證明」。
報關單補辦事宜
出口單位遺失報關單的，應當憑外匯局簽發的未核銷證明，向海關補辦。
退賠事宜
若出口項下發生退賠，出口單位應向外匯局提供有關憑證，外匯局按下列情況
審核退賠外匯的真實性：
（一）已出口報關且已辦理核銷的，外匯局憑以下有效單據進行審核：
1、出口合同；
2、退賠協議及有關證明材料；
3、出口收匯核銷單（退稅專用聯）；
4、外匯局要求的其它材料。
（二）已交單未辦理核銷的，外匯局憑外匯指定銀行結匯水單（或收帳通知）
及第一款所列單據進行審核。
（三）已報關出口未交單的，外匯局憑第一款及以下有效單據進行審核：
1、出口貨物報關單；
2、商業發票；
3、匯票副本
4、外匯指定銀行結匯水單（或收帳通知）。
（四）出口貨物未報關但已預收全部或部分貨款後因故終止執行合同，出口單
位需向進口商支付退賠外匯的，外匯局憑出口合同正本、終止執行合同證明、
外匯指定銀行結匯水單（或收帳通知）、進口方付款通知進行審核。
外匯局審核出口單位所提供的上述憑證無誤後，出具「已沖減出口收匯核銷證
明」。銀行憑此證明為出口單位辦理退賠外匯的售付。
綜上所述，如果是新興的外貿公司，建議通過進出口代理出口結匯，操作簡單安全。您只需要把主要精力放在開發客戶和維護工廠資源上，進出口環節交給代理去做，而且代理可以3個工作日之內墊稅。另外需要提醒的是：市面上代理公司魚龍混雜，建議找有外貿背景的上市公司，純代理的省級外綜平台。資金安全、可信度高。
法律依據：《中華人民共和國刑法》第四百零五條稅務機關的工作人員違反法律、行政法規的規定，在辦理發售發票、抵扣稅款、出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役;致使國家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。
6、如何辦理未退稅證明
「未退稅證明」只是習慣性叫法，主要用在出口到國外的貨物退運回來時，海關審批退運申請時。正規來說不是叫《未退稅證明》，應該叫《完稅證明》!到稅務局去開就可以了!稅務局會在《完稅證明》上批註是「已退稅」或「未退稅」，如果沒有這個批註意見，海關是不認可的!!!
這個完稅證明一般到你們遞交退稅申請的稅務局去開!僅針對退運回來的這票報關單開完稅證明，跟其他的報關單沒有關系。如果你們已經辦理了退稅手續，那就要補交回退稅款，稅務局批註「已補稅」;如果還沒有退稅，稅務局批註「未退稅」。
首先，你要確定這批退運貨物是不是用你們的抬頭報關的(不排除是你們買單報關出去的!)，不是你們的抬頭報關的，系統里沒有記錄，當然不可能給你出證明啦。
其次，如果的確是以你們的抬頭報關出口的，你要了解你這批貨物對應的 出口報關單 是否已經 簽發了
出口退稅聯和出口收匯核銷聯，即是否已經結關?沒有結關的稅務局系統里也是沒有記錄的。
正常是要求出口後90天內辦理完海關簽發和結關手續，企業向稅務局提交電子數據的，稅務局系統里才有相關數據。但你們沒有按期完成以上流程。
根據國家稅務總局公告[2012]24號第十條第(三)項規定：「出口貨物發生退運的，出口企業應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》(附件34)，並攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。委託出口的貨物發生退運的，由委託方申請開具出口貨物退運已補稅(未退稅)證明並轉交受託方。申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》(見附件35)，提供正式申報電子數據及下列資料：
1.出口貨物報關單(退運發生時已申報退稅的，不需提供);
2.出口發票(外貿企業不需提供);
3.稅收通用繳款書原件及復印件(退運發生時未申報退稅的、以及生產企業本年度發生退運的、不需提供);
4.主管稅務機關要求報送的其他資料。」
另外，丟失出口貨物報關單，出口企業應向主管稅務機關申請開具補辦出口報關單證明。
7、出口退稅不退稅的進項票要如何處理
出口退稅不退稅的進項票要如何處理如果是無法取得專用發票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統進行退稅申報，這是需要區分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退(免)稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，並視同內銷計提銷項稅額.如果是暫時未取得專用發票，那麼當月不用申報退稅，待收到發票再申報即可.
2、出口後一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期後90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可.
3、外貿企業實行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環節增值稅，退的是國內采購環節進項稅額.
4、等到畝鍵取得專用發票後合並申報即可.外貿企業可以合並幾個月的出口數據進行退稅申報，申報年月選擇茄森最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那麼申報年月就是2012年8月.每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了.
5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率.計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目.
對外貿易中不要增值稅發票也不申請出口退稅可以嗎?
增值稅發票可以用來進行申請出口退稅.
應注意申迅納巧請出口退稅企業的資質:具有進出口資質的企業，且已經辦理出口退稅稅務登記的企業.
出口企業國內生產的產品一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅.然後由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅.可用於出口退稅的稅種是增值稅和消費稅.
理解出口退稅
對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯.
貿易出口不退稅進項稅怎麼處理?
1、不退稅的商品分兩種情況，一是免稅;二是視同內銷征增值稅.
那麼如何分辨呢?你可以進入企業出口退稅申報系統-系統維護-代碼維護-海關商品碼，搜索退稅率是0的，若特殊商品標識為"2"，征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標識為"1"，有徵稅稅率的按內銷計提銷項稅額.
2、根據《國家稅務總局關於發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第10條第6項規定:外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運並轉內銷的，外貿企業應於發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.
3、因此，出口企業要把握時間點來處理這個問題.如果外貿企業出口不退稅商品時確定是應視同內銷征稅的，如果已經在取得增值稅專用發票的當月認證、次月抵扣的，不需申請開具出口貨物轉內銷證明;如果已經計入出口庫存賬，不得抵扣鼐企業沒有抵扣的，出口企業或其他單位出口並按會計規定做銷售的貨物的當月，可以向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。