1、稅收優惠減免政策
2022年4月1日至首李2022年12月31日，小規模增值稅納稅人按3%的應稅銷售收入免徵增值稅，暫停預繳稅款。
優惠政策適用於增值稅小規模納稅人，不區分公司或個體經營者。只要符合上述標准，就可以享受增值稅免稅政策優惠。
一、退稅企業增值稅增量留抵退稅政策優惠
自2022年7月1日起，擴大企業增值稅退稅政策范圍，財政部稅務總局進一步增加企業增值稅期末退稅政策通知（財政部稅務總局公布2022年第14號，以下簡稱2022年第14號公告）第二條規定的加工製造業每月全額退款企業增值稅增量稅，一次性退還總進項稅相關政策范圍，擴大到「批發零售業」，「農、林、牧、水產業」，「住宿和餐飲業」，「居民服務、維修等服務業」，「文化教育」，「衛生和社工」和「文化藝術、體育服務業」(以下簡稱批發零售等領域)公司(含個體戶，相同)。
二、減半徵收優惠政策
現行政策1:2021年1月1日至2022年12月31日，在現階段優惠政策的前提下，個體戶年應納稅額不得超過100萬元，個人所得稅減免繳納。個體戶可以享受任何稅收方式。
減免稅額=(個體戶個人經營所得應納稅額不得超過100萬元的部分應納稅所得額——其他現行政策減免稅額×個體戶個人經營所得應納稅額不超過100萬元÷個人經營所得應納稅額)×(1-50%)
個體戶在納稅申報時，必須填寫上述方法計算的相應營業收入的所得稅申報表「增值稅免稅」欄，附上《個人所得稅減免稅事項報告表》。對於通過電子稅務局申報的個體經營者，稅務局可以提供優惠的增值稅免稅和表格預填服務。對於預算定額和簡單申報的個體經營者，稅務局應當按照減稅繳納稅款。
現行政策2:2022年1月1日至2024年12月31日，各省、自治州、直轄市人民政府可根據所在地區的具體情況和宏觀經濟政策，規模增值稅納稅人、小微企業和個體工商戶50%的稅款。
三、延期公司社會保險金現行政策
現行政策1：困難行業公司可申請企業職工基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社會保險費），其中養老保險費延期至2022年底，工傷保險費、失業保險費不得超過1年。在延期期間，所有的滯納金都將被免除。
現行政策2：疫情影響嚴重地區生產經營暫時困難的中小企業和個體工商戶，可以申請三項社會保險費，期限為2022年底，期間免徵滯納金。
現行政策3：參加企業職工基本養老保險的個體戶和各類自由職業者拍桐，2022年繳費困難的，可以自行延期繳費。
法律依據
《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》
第一條規定：對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理襲芹坦納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。
2、企業增值稅返還政策
1、符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2、符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關清唯申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
3、加快小微企業留抵退稅政策實施進度，按照《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號，以下稱2022年第14號公告）規定，抓緊辦理小微企業留抵退稅，在納稅人自願申請的基礎上，加快退稅進度，積極落實微型企業、小型企業存量留抵稅額分別於2022年4月30日前、6月30日前集中退還的退稅政策。
一、增值稅期末留抵稅額退稅條件：
1、符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅。
2、對外購用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅。
3、符合條件的大型客機和新支線飛機增值稅留抵稅額退稅。
二、納稅人注意事項：
1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2、文書表單可在上海市稅務局網站「下載中心」欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3、納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4、納稅人提供的各項資料為復印件的，均需註明「與原件一致」並簽章。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳山衡義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、逗正做代收代繳稅款。
3、2022年小微企業稅收優惠政策有哪些內容？
2022年小微企業稅收優惠政策如下：
1、針對增值稅，如果小規模納稅人開具普票是直接免徵的，如果開具專票是按照3%徵收
2、針對企業所得稅，在100萬區間部分2.5%徵收，100萬到300萬區間部分按照5%徵收
3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權轉讓、公司注銷，需要羨漏對公司未分配利潤處理的時候產生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。
什麼樣的企業才能成為小微企業呢？
財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業。
而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是敬兄開普通發票還是沒開發票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規模季度45萬這個政策兄稿爛從4月1日起放寬了，不再局限於45萬免稅了。500萬以內只要不開專票都是免稅的，500萬以內即便全開普票也都是免稅的。
以上就是關於2022年小微企業稅收優惠政策的相關內容。
法律依據
《中華人民共和國企業所得稅法 》
第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2022年小微企業稅收優惠政策如下：1、針對增值稅，如果小規模納稅人開具普票是直接免徵的，如果開具專票是按照3%徵收 2、針對企業所得稅，在100萬區間部分2.5%徵收，100萬到300萬區間部分按照5%徵收 3、針對股東分紅個稅，這...2022年小規模納稅人稅收優惠政策，增值稅稅率將會變成百分之三。增值稅是以商品含應稅勞務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值...
小規模2022年稅收優惠政策 —— 一、正面回答小規模納稅人可享受的增值稅免徵、減征政策：1、每月銷售額低於150000元（季度銷售額低於450000元，包括這一數額）的增值稅小規模納稅人可以免徵增值稅。2、疫情期間增值稅1%徵收率政策，截至2021年12月31日，...
2022小規模納稅人優惠政策 —— 2022小規模納稅人優惠政策有退稅減稅降費政策、區域性稅收優惠政策、地方政府的財政補貼政策。地方政府的財政補貼政策有園區對注冊企業的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎勵；企業所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎勵；個人...
小微企業優惠政策有哪些2022 —— 小微企業優惠政策包括：1、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；2、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%...
2022年小規模增值稅稅收優惠政策 —— 國家出台的部分稅收優惠政策 1、2022年，增值稅小規模納稅人延續1%的徵收率徵收；月銷售額低於15萬元（增值稅普票），免徵增值稅。2、小型微利企業及個體工商戶，年應納稅所得額不到100萬元的部分，按照2.5%的徵收率繳納...
小規模納稅人稅收優惠政策2022 —— 2022年小規模納稅人稅收優惠政策將繼續執行小規模納稅人免徵增值稅優惠政策，即自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。以及小規模納稅人季度不超過45萬的將繼續免徵，這...
小規模納稅人稅收優惠政策2022 —— 2.繼續對年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅，政策延續至2023年底。3.上市公司股權激勵單獨計稅的政策，延續至2022年底。以上就是律師為大家解答的關於「小規模納稅人稅收優惠政策2022」的相關...
2022年最新稅收優惠政策 —— 1、對於小微企業來說，2022年稅收優惠政策是十分利好的，對於其年應納稅所得額小於100萬元的部分，按照2.5%的稅率繳納企業所得稅。若年應納稅所得額在100萬元至300萬元的部分，則按照10%的稅率繳納企業所得稅；2、2022年...
2022年小規模企業增值稅優惠政策 —— 一、正面回答2022年小規模企業稅收優惠政策：1、屬於增值稅小規模納稅人的，如果月銷售額小於或等於10萬元，免除徵收增值稅；2、屬於小型微利企業的，其年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減少25%計入納稅總額，稅率是20%...
4、企業所得稅退稅政策
企業所得稅退稅指企業按「先征後退」政策所退的所得稅。當前，關於企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應沖減當期的所得稅費用科目；第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。
一、企業所得稅退稅申請詳細流程介紹
首先需要報完匯算清繳，且有退稅額的情況，通俗來說就是申報時應補（退）所得稅額是負數，申報完隔一兩天就可以申請退稅了。
其次如果企業符合製造業延緩繳納稅款的話，還要看是什麼時候退比較合算。根據《國家稅務總局 財政部關於延續實施製造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第2號）的解讀
在辦理2021年度企業所得稅匯算清繳年度申報時，產生的應補稅款可與2021年第四季度已緩繳的稅款一並延後繳納入庫，產生的應退稅款由納稅人按照有關規定辦理。
其中涉及匯算清繳補稅、退稅業務的，視情形分別處理。
二、退稅注意事項：
1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業在納稅年度內預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經總、分機構同意後分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
3、企業所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。
4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應當書面說明理由，提交相關證明資料，並指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱。
5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵後退等，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣後有餘額的，可以申請辦理應退余額的退庫。
法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
5、稅收優惠減免政策有哪些
近年來，黨中央、國務院高度重視企業發展，出台了一系列稅費支持政策，持續加大減稅降費力度。不少納稅人對企業所得稅減免稅額計算、優惠政策能否疊加享受、個體工商戶個稅減免稅額計算等問題還存在疑問，今天我就給大家出台最新的稅收優惠減免政策。一、免 征增值稅
政策:2022年4月1日-2022年12月31日，增值稅小規模納稅人按3%徵收率的應稅銷售收入免徵增值稅，暫停預繳增值稅。
我提醒:此項優惠政策的適用主體為增值稅小規模納稅人，不區分企業或個體工商戶。只要符合以上條件，就可以享受免徵增值稅的優惠政策。
二、減 半徵收優惠政策
政策1:2021年1月1日-2022年12月31日，在現行優惠政策基礎上，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半徵收個人所得稅。個體工商戶無論採取何種徵收方式都可以享受。
我提醒:計算減免稅額的公示
減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1-50%)
個體工商戶在申報納稅時，需要填寫按上述方法計算的相應業務收入的納稅申報表「減免稅」欄，並附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對通過電行桐子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策的減免稅和報表預填服務。對定額、簡易申報的個體工商戶，稅務機關應當按照減少的稅額繳納稅款。
政策2:2022年1月1日-2024年12月31日旁叢，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況和宏觀調控，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可減征50%的稅額。
我提醒:增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受上述規定的優惠政策。
三、緩 繳企業社會保險費政策
政策1:困難行業企業可申請緩繳企業職工基本養老保險費、失業保險費和工傷保險費(以下簡稱三項社保費)，其中養老保險費緩繳實施期限到2022年年底，工傷保險費、失業保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間，不收取任何滯納金。
政策2:凡受疫情影響嚴重地區生產經營出現暫時困難的中小微企業和個體工商戶，均可申請緩繳三項社保費，緩繳實施期限至2022年底，期間免收滯納金。
政策3:以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員，2022年繳費有困難的，可自願暫緩繳費。
2022年未還的月供可以在2023年底前還。繳費基數可在2023年當地個人繳費基數上下限范圍內自主選擇，繳費年限累計計算。
我提醒:可以享受該優惠政策的單位如下:
四、退 增值稅留抵退稅優惠政策
自2022年7月1日起，擴大增值稅留抵退稅政策的行業范圍，將《財政部稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號，以下稱2022年第14號公告)第二條規定的製造業等行業按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至「批發和零售業」、「農、林、牧、漁業」、「住宿和餐飲業」、「居民服務、修理和其他服務業」、「教育」、「衛生和社會工作」和「文化、體育和娛樂業」(以下稱批發零售業等行業)企業(含個體工商戶，下同)。
我提醒:業務相應發生的增值稅銷售額佔全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅檔啟坦人。上述銷售額比例按照納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定;退稅前經營期不滿12個月但超過3個月的，按照實際經營期計算確定。
6、企業納稅 增值稅主要退稅類型有哪些
為鼓勵相關產業發展，國家制定了一系列增值稅即征即退、先征後退、先征後返優惠政策，在舊的所得稅規定下，這些退稅基本作為免稅所得管理，基層管理比較容易。而新企業所得稅法實施後，由兄絕於相關規定發生了較大變化，加之一些配套措施未能及時出台，各地國地稅以及國稅系統內部對這些增值稅退稅如何處理出現了分歧。本文試就增值羨灶姿稅退稅在企業所得稅征管中如何處理作一些探索。一、增值稅主要退稅類型
根據初步統計，當前常見的增值稅退稅有以下幾種:
1、出口企業退稅:指對出口貨物退辯攔還已經徵收的增值稅。
2、軟體企業退稅:對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，2010年前對實際稅負超過3%的增值稅部分即征即退，返還的稅款專項用於企業的研究開發軟體產品和擴大再生產。
3、福利企業退稅:按企業實際安置殘疾人員的人數定額退還增值稅，每位殘疾人員每年可退還增值稅的限額為3.5萬元。
4、模具，數控機床，鑄鍛件退稅:模具生產企業生產銷售的模具產品可按實際繳納稅額返還70%，返還的稅款專項用於模具產品的研究開發。數控機床企業生產銷售的數控機床產品可按實際繳納增值稅額退還50%，退還的稅款專項用於企業的技術改造、數控機床產品的研究開發等方面。專業鑄鍛企業生產銷售的鑄鍛件，可按實際繳納增值稅額返還35%，返還的稅款專項用於企業的技術改造和鑄鍛件產品的研究開發。
5、宣傳文化事業退稅:對符合《關於繼續實行宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》(財稅[2009]147號)條件的刊物，業務或新華書店實行增值稅退稅，退還的增值稅稅款應專項用於技術研發、設備更新、網點建設和信息系統建設等方面。
6、再生資源退稅:以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳，以垃圾為燃料生產的電力或熱力，以煤炭開采中伴生的舍棄物油母頁岩為原料生產的頁岩油，以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土，採用旋窯法工藝生產並且摻兌廢渣比例不低於30%的水泥實行增值稅即征即退;對以退役軍用發射葯為原料生產的塗料硝化棉粉，對燃煤發電廠及各類企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品，以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣，以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁岩為燃料生產的電力和熱力，利用風力生產的電力，部分新型牆體材料產品實行即征即退50%的增值稅政策;對納稅人銷售的以三剩物、次小薪材、農作物秸稈、蔗渣等4類農林剩餘物為原料自產的綜合利用產品實行增值稅即征即退辦法。
7、核電退稅:核力發電企業生產銷售電力產品，自核電機組正式商業投產次月起15個年度內，統一實行增值稅先征後退政策，增值稅退稅款應專項用於還本付息，不徵收企業所得稅。
8、物回企業退稅:對物回企業2009年銷售再生資源實現的增值稅，按70%的比例退回給納稅人;對其2010年銷售再生資源實現的增值稅，按50%的比例退回給納稅人。
二、基層對增值稅退稅在所得稅中如何處理的主要觀點
由於增值稅退稅在所得稅中如何處理的相關政策不夠明確，目前基層除對出口退稅不計入所得稅收入總額外，對其他類型的增值稅退稅如何處理的分歧較大。第一種觀點是將增值稅退稅全部作為免稅收入;第二種觀點是將文件明確規定用途的軟體企業、模具、數控機床、鑄鍛件、宣傳文化事業和核電退稅作為免稅收入處理，未規定用途的作為所得稅不征稅收入;第三種觀點是將文件明確規定用途的增值稅退稅作為所得稅免稅收入，未規定用途的在所得稅上進行征稅;第四種觀點是將文件明確規定用途的增值稅退稅作為所得稅不征稅收入處理，未規定用途的在所得稅上進行征稅。
由於各地對增值稅退稅的所得稅處理理解不一，基層無所適從。如福利企業退稅，我省地稅部門採取免稅的辦法，省國稅局雖答復不得做免稅收入處理，但是由於政府和企業壓力較大，部分地區國稅局實際也採取了免稅的辦法，這給基層管理也帶來了相應難題。
三、增值稅退稅在企業所得稅中處理的分析
1、增值稅退稅不應做免稅收入處理。對於免稅收入，所得稅法第二十六條明確規定僅限於國債利息，符合條件的權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入等三種，並未規定有例外條款。而目前增值稅退稅都不符合以上條件，也不能享受免稅收入的待遇。一些稅務人員提出《關於促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》(財稅[2007]第092號)規定:福利企業取得的增值稅退稅收入免徵企業所得稅。由於該優惠不屬於過渡期優惠，加之與所得稅法矛盾，該規定實際已經失效。
2、對於有規定用途的增值稅退稅應做不征稅收入處理。《關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)規定:企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額;對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金，准予作為不征稅收入;財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。對照該條款筆者認為:對於規定用途的軟體企業，模具，數控機床，鑄鍛件，宣傳文化事業和核電退稅應作為不征稅收入進行處理;而福利企業退稅則比較特殊，在《關於促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》(財稅[2007]第092號)規定出台前，規定福利企業退稅應用於技術改造項目投資等方面，而財稅[2007]092號文件對此並未明確，由於企業的不征稅收入用於支出所形成的費用，不征稅收入用於支出所形成的資產計算的折舊、攤銷均不得在計算應納稅所得額時扣除，所以不征稅收入實質並不是稅收優惠，與征稅收入只存在時間性差異，而我省地稅部門已將福利企業退稅作為免稅收入(稅收優惠)處理，為減少基層工作壓力，可考慮將福利企業退稅作為不征稅收入管理。
3、對於沒有規定用途的增值稅退稅應做征稅處理。對照財稅[2008]151號文件，對於沒有規定用途的再生資源企業和物回企業退稅，應作為征稅處理。雖然規定比較明確，但是筆者認為，增值稅和所得稅是一個整體，都體現著國家的政策導向，對於減免的增值稅稅款，所得稅上直接征稅，會給人增值稅和所得稅不配套的印象，並影響稅務部門形象。因此筆者建議上級對於沒有規定用途的增值稅退稅項目進行梳理，及時明確稅款用途，引導企業進行國家鼓勵項目的研發和擴大再生產，這樣一方面可更加有利於發揮政策的導向作用，一方面有利於減少基層執法壓力。
7、企業退稅政策是什麼
法律分析：1、增值稅 前提：一般納稅人，軟體產品經過檢測和認定
1）、即征即退：符合條件一般納稅人，銷售自主開發的軟體產品，對實際稅負超過3%的增值稅部分即征即退。這個優惠以前是軟體企業獨州笑前享的，現在只要是一般納稅人就可以享受。
2、企業所得稅
1）、軟體企業符合條件的研究開發費用可以按照175%進行加計扣除。
2）、兩免三減半：經認定的軟體企業，享受企業所得稅兩免三減半的稅收優惠，也就是從獲利年度開始兩年免徵，三年減半徵收。此優惠的有效期本應在2017年12月底到期，2018年匯繳結束前延長了一年，目前2020年對2019年匯算清繳是否會繼續延續還不得而知。
3）、對於銷售自產軟體產品獲得的即征即退的增值稅，如果專項用於軟體產品研發和擴大再生產並單獨進行核算，可以作為不征稅收入，不繳納企業所得稅。
4）、符合條件軟體企業的職工培訓費用，單獨核算的前提下，可升鋒以不限額在計算企業所得稅的時候扣除。
5）、軟體企業外購的軟體，折舊年限符合條件的可以縮短至2年，按通行規冊清則一般是10年；
6）、符合條件的軟體企業可以申請高新技術企業，享受15%的優惠稅率。
法律依據：《財政部 稅務總局關於明確養老機構免徵增值稅等政策的通知》 第四條 納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息後，即可申報辦理出口退(免)稅；未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續後，即可申報辦理退(免)稅。
8、企業返稅是返哪些稅？退還政策是什麼？
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9、小微企業退稅優惠政策
將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶，下同），並一次性退還小微企業存量留抵稅額。
1.符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2.符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
適用本政策的納稅人需同時符合以下條件：納稅信用等級為A級或者B級；申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策。
小微企業稅收優惠政策有哪些
自2012年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
拓展資料：
1、享受暫免徵收增值稅優惠再繼續。
2、免徵有關政府性基金範圍再擴大
3、與金融機構簽訂借款合同免徵印花稅。
4、企業所得稅優惠范圍再擴大。
法律分析：《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。