1、出口退稅如何計算的?
出口退稅金額計算方法如下:
1、公司在進行海關備案時,分為貿易型的外貿公司和生產型的工廠。外貿公司從國內供應商采購商品再進行出口,生產型企業直接出口自產商品,二者的退稅形式是不同的;
2、外貿公司出口的退稅計算公式為:國內供應商的開票金額/增值稅率*出口退稅率。以開票金額10000元, 退稅率10%為例,外貿公司的退稅為10000/1.13*10%=884.956元;
3、擁有出口權的生產商直接出口,退稅率計算公式為:報關金額/增值稅率*出口退稅率。同樣,開票金額10000元,退稅率10%,其退稅金額為884.956元;
4、在結算形式上,外貿企業的退稅以現金形式返還,生產型企業以稅金抵扣的形式返還。
【法律依據】
《中華人民共和國海關法》
第三十三條 企業從事加工貿易,應當持有關批准文件和加工貿易合同向海關備案,加工貿易製成品單位耗料量由海關按照有關規定核定。
加工貿易製成品應當在規定的期限內復出口。其中使用的進口料件,屬於國家規亮談定準予保稅的,應當向海關辦理核銷手續;屬於先徵收稅款的,依法向海關辦理退稅手續。
加工貿漏鍵跡易保稅進口料件或者製成品因故轉為內銷返並的,海關憑准予內銷的批准文件,對保稅的進口料件依法征稅;屬於國家對進口有限制性規定的,還應當向海關提交進口許可證件。第三十五條 進口貨物應當由收貨人在貨物的進境地海關辦理海關手續,出口貨物應當由發貨人在貨物的出境地海關辦理海關手續。
經收發貨人申請,海關同意,進口貨物的收貨人可以在設有海關的指運地、出口貨物的發貨人可以在設有海關的啟運地辦理海關手續。上述貨物的轉關運輸,應當符合海關監管要求;必要時,海關可以派員押運。
經電纜、管道或者其他特殊方式輸送進出境的貨物,經營單位應當定期向指定的海關申報和辦理海關手續。
2、退稅怎麼算
法律分析:1、退稅額的計算方法:退稅額=(增值稅發票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。
2、年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-年度已預繳稅額;
3、計算結果大於0,稅務局會退稅,計算結果小於0,需要補稅給稅務局。
4、綜合所得收入額=當年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱「綜合所得」)的收入額。
法律依據:《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
第三十一條 納稅人申請退稅時提供的匯算清繳信息有錯誤的,稅務機關應當告知其更正;納稅人更正的,稅務機關應當及時辦理退稅。扣繳義務人未將扣繳的稅款解繳入庫的,不影響納稅人按照規定申請退稅,稅務機關應當憑納稅人提供的有關資料辦理退稅。
第三十三條 稅務機關按照個人所得稅法第十七條的規定付給扣繳義務人手續費,應當填開退還書;扣繳義務人憑退還書,按照國庫管理有關規定辦理退庫手續。
3、如何計算退稅盈利?
如何計算退稅盈利?
計算出口退稅的方法一種是: 當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率 另外一種是:退稅收入=采購成本÷(1+增值稅率)×出口退稅率 假設三色戴帽熊增值稅率為17%、出口退稅率為15%。已從供應商處得知供貨價為每隻6元(含增值稅17%),FOB出口的價格定位1美金,外匯牌價為8,試算9120隻三色戴帽熊的出口退稅收入? 解:如果按照第一種方法: 當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率 =1×8×9120×15% =10944 按照第二種方法計算: 退稅收入=采購成本÷(1+增值稅率)×出口退稅率 =6×9120÷(1+17%)×15% =7015.38元 兩種計算方法算出來的結果差距非常大! 請問哪一種方法正確呢? 這兩種方法適用范圍不同,一是「免、抵、退稅辦法」;二是「先征後退」 「免、抵、退」稅適用於有進出口經營權的生產企業自營或委託出口的自產貨物的增值稅, 計稅依據為出口貨物的離岸價,退稅率與外貿企業出口貨物退稅率相同。其特點是,出口貨物的應退稅款不是全額退稅,而是先免徵出口環節稅款,再抵減內銷貨物應納稅額,對內銷貨物應納稅額不足抵減應退稅額部分,根據企業出口銷售額占當期(1個季度)全部貨物銷售額的比例確定是否給予退稅。 「先征後退」稅辦法,適用於沒有進出口經營權的生產企業委託出口的自產貨物。其特點是,對出口貨物出口環節照常徵收增值稅、消費稅,手續齊全給予退稅。征稅由主管征稅的國稅機關負責,退稅由主管出口退稅的國稅機關負責。 目前,我國企業出口商品主要有生產企業自營(委託)出口和通過外貿出口兩種方式,相應地,出口退稅形成了生產企業自營(委託)出口與外貿出口兩種不同的退稅方式。因為生產企業自營(委託)出口與外貿出口計算出口退稅有差異,導致二者稅負有較大區別,納稅人應結合自身情況,盡可能採用稅負低、出口退稅多的出口方式。 現行外貿企業出口貨物應退增值稅稅額,依進項稅額計算,具體計算公式為:應退稅額=購進貨物的進項金額×退稅率;對出口貨物庫存賬和銷售賬均採用加權平均價核算的企業,應退稅額=出口貨物數量×加權平均進價×退稅率,其退稅依據是外貿企業購進出口貨物的進價。而生產企業自營(委託)出口應退的增值稅是執行「免、抵、退」或「先征後退」,出口退稅的稅額取決於出口的離岸價銷售收入及其進項稅額。 企業採用自營(委託)出口,自行辦理出口退稅的形式,同把貨物銷售給外貿企業出口,由外貿企業辦理出口退稅的形式稅負有何差異呢?這兩種形式因為在退稅方面採用不同的退稅方式,由此產生了不同的結果。 例如:某中外合資企業A公司以農產品為原材料生產工業品出口,1999年自營出口20000萬元,可抵扣的進項稅額為1500萬元,該公司自營出口執行先征後退,征稅率為17%,退稅率為13%,年應納增值稅額為:20000×17%-1500=1900萬元,出口環節應退增值稅:20000×13%=2600萬元。征稅機關可征增值稅1900萬元,退稅機關應退稅2600萬元,退稅扣減征稅後,該企業實際可得到的稅收補貼為700萬元。 假設A公司有關聯外貿B公司,A公司把產品以同樣的價格銷售給B公司,B公司再以同樣的價格銷售到境外,A公司開具增值稅專用發票價稅合計20000萬元,則A公司應納增值稅為:20000÷(1+17%)×17%-1500=1406萬元,B公司可得到退稅:20000÷(1+17%)×13%=2222萬元。 稅務機關征稅1406萬元,退稅機關退稅2222萬元,A、B兩公司實際可得到的稅收補貼為2222-1406=816萬元。 通過以上例子,我們不難發現,同樣的外銷收入,卻產生了不同的結果。從A、B兩公司來看,自營出口實際得到的稅收補貼是700萬元,而通過外貿出口實際得到的稅收補貼是816萬元,兩者相差達到116萬元。顯然,通過外貿出口對A、B公司更加劃算。 如果A利潤為10%約2000萬,則通過關聯外貿公司出口利潤會增加一點,增加值約是A直接出口利潤的112/2000=5%,即原來賺100,現在賺105.
4、退稅率是怎麼計算的?
出口退稅的計算方法按企業的不同而有分類:
(一)、內資生產企業(含新外商投資企業)實行"免、抵、退"稅的計算:
(1)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物 不予免徵、抵扣和退稅的稅額)
(2)當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率)。
當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上,且 季度末應納稅額出現負數時,按下列公式計算應退稅額:
(1)當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時:
當期應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率
(2)當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時:應退稅額=應納稅額的絕對值
(二)生產企業以"進料加工"貿易方式進口料、件加工復出口的,按如下公式 計算"免、抵、退"稅:
(1)當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率)
公式所列的"當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格"原則上以核銷時海 關計算免徵增值稅的價格掌握。
(2)其餘"免、抵、退"稅公式按前述公式執行。查看原帖 參與討論
上述公式中的"本期"是指"本半年(季、月)"或"本年", "上期"是指"上半年(季、月)"或"上年"。
(三)無進出口經營權的生產企業出口退稅的計算
(1)當期出口貨物不予退稅部分=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價 ×(征稅稅率-退稅稅率)
(2)當期累計外銷貨物的進項稅額=當期累計全部進項稅額×(當期累計外 銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額)
當期累計外銷貨物的應退稅額=當期累計外銷貨物的進項稅額-當期出 口貨物不予退稅部分)
(四)對外修理修配的出口退稅計算(外貿企業)
應退稅額=修理修配金額×退稅率。
(五)出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的貨物退稅計算:
應退稅額=(購買加工貨物的原材料等發票進項金額+工繳費發票金額)×退稅率
(六)出口企業出口貨物應退消費稅的計算
應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數量)×稅率(單位稅額)
(七)凡從小規模納稅人購進特准退稅的出口貨物的進項稅,應按下列 公式計算:
進項 普通發票所列(含增值稅的)銷售金額 = ----------------×退稅率稅額 (1+徵收率)
尚有不明白之處 請提問本人!
5、國家退稅怎麼計算
法律分析:退稅額的計算方式:退稅額=(增值稅發票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。出口退稅就是指國家應用稅收桿杠鼓勵出口的一種對策。通常,分成兩種情況,退回進口關稅和退回已交的稅金。退稅就是指因種種原因或特殊情況,稅務局工作人員對已繳的稅款,按照相關的規定退還給原納稅人的一項稅收業務。1、年綜合收益還沒有達到基礎金額六萬元的,但在預繳稅款時,已繳納過個人所得稅的;2、享有專項附加扣減的,但在預繳稅款時沒有扣減的;3、預繳稅款時沒有享受或是沒有全額享受綜合性稅收特惠的;4、慈善捐贈費用達到一定標準的,但納稅人在進行預繳稅款時,沒有扣除。
法律依據:《中華人民共和國個人所得稅法》 第十四條 扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,並向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核後,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。