1、增值稅留抵退稅 哪些企業最受益
一、正面回答
增值稅留抵退稅的針對性行業來看，製造業、科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業、交通運輸倉儲等行業龍頭幾乎都是以國有企業佔主導。因此，留抵退稅對國有企業的受益較為直接。但圍繞這些國有企業的生產活動，各個生產製造環節實際均依附著大量的中小民營企業，中小企業也將間接受益，這對緩解其資金回籠壓力，提振信心，穩定市場就業具有積極意義。
二、分析詳情
留抵退稅，其學名叫增值稅留抵稅額退稅優惠，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅，予以提前全額退還。所謂的留抵稅額，簡單可理解為當進項稅額大於銷項稅額時，即出現了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。而銷項稅，則指銷售時收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產周期較長等。留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額。進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
三、增值稅留抵退稅對企業的好處有哪些
增值稅留抵退稅對企業的好處：
1、真金實銀的稅費優惠紅包，為穩崗保供提供了有力支持；
2、稅務部門還通過稅收大數據，貼心地幫助企業溝通下游產業鏈條，解決產品的銷售和物流等問題；
3、增值稅留抵退稅政策是國家深化增值稅改革的一項重要政策，該項措施對緩解公司流動資金壓力、降低融資成本、優化項目籌資新模式有著重要意義。
2、增值稅留抵退稅 哪些企業最受益
我國大規模增值陪辯稅留抵退稅正式落地實施，將對所有符合條件的小微企業、個體工商戶以及製造業、科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業、軟體和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸、倉儲和郵政業等行業的留抵稅額全部退還到位。所謂的留抵稅額，簡單可理解為當進項稅額大於銷項稅額時，即出現了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額喚虧。而銷項稅，則指銷售時收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的蘆鏈缺原因有很多，比如集中投資、貨物生產周期較長等。留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。
農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
3、增量留抵稅額退稅政策
今年的留抵退稅新政有三大特點：一是聚焦「小微企業和重點支持行業」；二是「增量留抵和存量留抵」並退；三是「制度性、一次性和階段性」安排並舉。具體來說，新政主要包括兩大類:一是小微企業留抵退稅政策，即在2022年對所有行業符合條件的小微企業，一次性退還存量留抵稅額，並按月退還增量留抵稅額；二是製造業等行業留抵退稅政策，對「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「交通運輸、倉儲和郵政業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」六個行業符合條件的企業，一次性退還存量留抵稅額，並按月全額退還增量留抵稅額。這里著重說明和強調五個問題：
第一，將先進製造業按月退還增量留抵稅額的政策范圍擴大到所有小微企業和六個重點行業，並作為一項長期性政策。第二，對所有符合條件的小微企業和製造業等行業企業在2019年4月1日前形成的存量留抵稅額予以退還。這項存量磨毀留抵退稅政策是一次性政策。這里的「一次性」，是指納稅人在獲得存量留抵退稅後，將不再有存量留抵稅額。第三爛游寬，2019年開始實施的普遍性留抵退稅政策，設置了「連續六個月增量留抵稅額大於零，且第六個月不低於50萬元」的退稅門檻，此次對小微企業階段性取消這一退稅門檻，14號公告第一條中規定，執行期限為2022年12月31日前。第四，小微企業和製造業等行業留抵退稅政策的適用主體不僅指企業，還包括按照一般計稅方法計稅的個體工商戶。第五，從政策分類及條件看，小微企業留抵退稅政策和製造業等行業留抵退稅政策的適用主體可能存在重疊，也就是說，某個納稅人，比如製造業小微企業，既可以適用小微企業留飢亮抵退稅政策，也可以適用製造業等行業留抵退稅政策，納稅人可以自主選擇適用，其政策實施的效果是一樣的。
4、留抵退稅六大行業是哪幾個
留抵退稅六大行業是指生物葯品製造業，專用設備製造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備製造業，計算機、通信和其他電子設備製造業，儀器儀表製造業，信息傳輸、軟體和信息技術服務業等六大行業。六大行業企業虧稿是指以上述行業業務為主營業務，其固定資產投入使用當年主營業務收入占企業收入總額50％以上的企業。
法律派念依據
《國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告14號公告》規定 加大「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」和「交通運輸、倉儲和郵政業」（以下稱「製造業等行業」）的留抵退稅力度，將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額塵空困政策范圍擴大至製造業等行業，並一次性退還其存量留抵稅額。六大行業中的小微企業按照小微企業享受增值稅期末留抵退稅政策。
5、留抵退稅適用哪些企業
法律分析：國家重點鼓勵的裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業內，將部分符合條件的企業以及電網企業納入留抵退稅試點范圍，對其在塵則一定時期形成的增值稅期末留抵稅額，一次性予以退還，以減輕這些企業資金壓力，支持企業擴大投資，實現技術裝備升級。（1）增量留抵稅額大於零；（2）納稅信用等級為A級或者B級；（3）申請退稅前36個月未發生騙取留抵手兄粗退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；（4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；（5） 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第五十一條 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還及從國庫中退畢鎮庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。
第五十二條 因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。
6、7個行業納入全額退還增值稅留抵稅額范圍，如何判斷企業是否符合條件？
近日，財政部、稅務總局聯合發布《關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》(財政部稅務總局公告2022年第21號，以下稱21號公告)，明確將批發和零售業等7個行業納入全額退還增值稅留抵稅額范圍。新政策實施後，如何判斷行業性留抵退稅政策范圍?存量留抵稅額如何確定?增量留抵稅額如何確定?快來一起學習吧。1.製造業等行業留抵退稅政策擴圍到批發零售業等行業後如何判斷行業性留抵退稅政策范圍?
製造業等行業留抵退稅政策的適用范圍擴大至批發零售業等行業後，形成製造業、批發零售業等行業留抵退稅政策。按照21號公告的規定，製造業、批發零售業等行業企業，是指從事《國民經濟行業分類》中「批發和零售業」、「農、林、牧、漁業」、「住宿和餐飲業」、「居民服務、修理和其他服務業」、「教育」、「衛生和社會工作」、「文化、體育和娛樂業」、「製造業」、「科學研究和技術服務業」、「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」、「軟體和信息技術服務業」、「生態保護和環境治理業」和「交通運輸、倉儲和郵政業」業務相應發生的增值稅銷售額佔全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比重如納野根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定;申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。
需要說明的是，如果一個納稅人從事上述多項業務，以相關業務增值稅銷售額加總計算銷售額佔比，從而確定是否屬於製造業、批發零售業等行業納稅人。舉例說明:某納稅人2021年7月至2022年6月期間共取得增值稅銷售額1000萬元，其中:生產並銷售機器設備銷售額300萬元，外購並批發辦公用品銷售額200萬元，租賃設備銷售額250萬元，提供文化服務銷售額150萬元，提供建築服務銷售額100萬元。該納稅人2021年7月至2022年6月期間發生的製造業、批發零售業等行業銷售額佔比為65%[=(300+200+150)÷1000×100%]。因此，該納稅人當期屬於製造業、批發零售業等行業納稅人。
2.製造業、批發零售業等行業納稅人按照21號公告規定申請退還的存量留抵稅額如何確定?
納稅人按照21號公告規定申請退還的存量留抵稅額，繼續按照14號公告的規定執行，具體區分以下情形確定:
(一)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大於或等於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當期期末留抵稅額小於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
(二)納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，存量留抵稅額為零。
舉例說明:某大型餐飲企業2019年3月31日的期末留抵稅額為1500萬元，此前未獲得存量留抵退稅。2022年7月納稅申報期申請一次性存量留抵退稅時，如果當期期末留抵稅額為2000萬元，該納稅人的存量留抵稅額為1500萬元;如果當期期末留抵稅額為1000萬元，該納稅人的存量留抵稅額為1000萬元。該納稅人在7月份獲得存量留抵退稅後，將再無存茄李量留抵稅額。
3.製造業、批發零售業等行業納稅人按照21號公告規定申請退還的增量留抵稅額如何確定?
製造業、批發零售業等行業納稅人按照21號公告規定申請退還的增量留抵稅額，繼續按照14號公告的規定執行，具體區分以下情形確定:
(一)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
(二)納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
舉例說明:某大型零售企業納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為800萬元，2022年7月31日的期末留抵稅額為1000萬元，在8月納稅申報期申請增量留抵退稅時，如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為200(=1000-800)萬元;如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為1000萬元。
4.納稅人在適用小微企業留抵退稅政策時如何確定其行業歸屬?
21號公告明確，按照14號公告第六條規定適用《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)和《金融業企業劃型標准規定》(銀發〔2015〕309號)時，納稅人的行業歸屬，根據《國民經濟行業分類》關於以主要經濟活動確定行業歸屬的原則，以上一會計年度從事《國民經濟行業分類》對應業務增值稅銷售額佔全部增值稅銷售額比渣喊重最高的行業確定。
舉例說明:某混業經營納稅人2022年7月申請辦理留抵退稅，其上一會計年度(2021年1月1日至2021年12月31日)增值稅銷售額500萬元，其中，提供建築服務銷售額200萬元，提供工程設備租賃服務銷售額150萬元，外購並銷售建築材料等貨物銷售額150萬元。該納稅人「建築業」對應業務的增值稅銷售額佔比為40%;「租賃和商務服務業」對應業務的增值稅銷售額佔比為30%;「批發和零售業」對應業務的增值稅銷售額佔比為30%。因其「建築業」對應業務的銷售額佔比最高，在適用小微企業劃型標准時，應按照《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)規定的建築業的劃型標准判斷該企業是否為小微企業。
7、留抵退稅政策6大行業
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人；2019年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。今年，繼續完善增值稅留抵退稅制度，優化征繳退流程，對留抵稅額實行大規模退稅。增值稅期末留抵退稅政策擴圍以下六大行業；交通運輸業；製造業；科學研究；技術服務業；倉儲；郵政業。分析近年來，我國一直在持續推進增值稅改革。4月1日起，大規模增值稅留抵退稅政策開始實施。今年，增值稅留抵退稅的一個顯著特點是，擴大了范圍。以往主要是在先進製造業企業實施全額增量留抵退稅，今年則是擴大到所有的小微企業和製造業，科學研究和技術服務業，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業，軟體和信息技術服務業，生態保護和環境治理業，交通運輸、倉儲和郵政業等六大行業企業。留抵退稅適用哪些企業小微企業。對所有符合條件的小微企業，將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%，對存量留抵稅額在6月底前一次性全部退還；重點支持製造業等行業，將按月全額退還增量留抵稅額范圍擴大到全部製造業，以及科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業等行業，並在今年年底前一次性退還這些行業的存量留抵稅額。
留抵退稅六大行業是哪幾個
1、留抵退稅六大行業是指生物葯品製造業，專用設備製造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備製造業，計算機、通信和其他電子設備製造業，儀器儀表製造業，信息傳輸、軟體和信息技術服務業等六大行業。
2、六大行業企業是指以上述行業業務為主營業務，其固定資產投入使用當年主營業務收入占企業收入總額50％以上的企業。
3、小微企業。對所有符合條件的小微企業，將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%。
法律依據：《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》 第五條 符合條件的小微企業（含個體工商戶）以及「製造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水生產和供應業、軟體和信息技術服務業、生態環境和環境治理業、交通運輸、倉儲和郵政業」企業（含個體工商戶）；「批發和零售業、農林牧漁業，住宿和餐飲業，居民服務、修理和其他服務業，教育，衛生和社會工作，文化、體育和娛樂業」企業（含個體工商戶）
8、留抵退稅政策2022最新：哪些企業可以申請？需滿足這4個條件！
在2022年兩會期間，李克強總理在作政府工作報告的時候就指出「今年安排了2.5萬億元的退稅減稅規模」。而近日，財政部、國家稅務總局聯合下達了「加大增值稅期末留抵退稅政策公告」。那留抵退稅政策2022最新是怎樣的?具體哪些企業可以申請?需要滿足這4個條件!一、留抵退稅政策2022最新
2022年3月21日，財政部 稅務總局發布了關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告。明確表示，加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴螞團大至符合條件的小微企業(含個體工商戶，下同)，並一次性退還小微企業存量留抵稅額。下面帶來留抵退稅相關介紹如下:
1.留抵退稅什麼意思?
留抵退稅是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的」進項」增值稅，予以提前全額退還。簡單可理解為當進項稅額大於銷項稅額時，即出現了留抵稅額。
2.留抵退稅實施的意義在哪?
是實施大規模減稅降費政策的重要舉措。留抵退稅政策落地實施，有助於緩解企業資金壓力，支持企業擴大投資，促進技術裝備升級，有效激發市場活力，推動經濟高質量發展。
二、2022留抵退稅哪些企業可以申請?
1.一是小微企業
符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。此外，符合條件的基枯微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
2.二是製造業等行業企業
符合條件的製造業等行業企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。另外，符合條件的製造業等行業中型企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
三、2022留抵退稅需要滿足哪些條件?同時滿足這4個條件即可
1.條件一:納稅信用等級為A級或者悶鋒橘B級;
2.條件二:申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
3.條件三:申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
4.條件四:2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策。
此外，今年大規模留抵退稅主要原因是應對當前經濟下行壓力的需要和有利於完善現代增值稅制度。而今年繼續將小微企業和製造業作為重點支持領域，就是直接給這些企業增加現金流，幫助解決發展中遇到的實際困難，增強他們發展的底氣、勇氣和信心。
總得來說，2022留抵退稅政策於3月21日發布，推出了大規模留抵退稅。而可以申請的企業有小微企業和製造業，要想申請需要同時滿足4個條件才行。
9、增值稅留抵退稅優惠政策目前覆蓋哪些行業，是否可以擴大享受行業范圍？
一是根據《財政部稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務總局公告2022年第14號）規定：「一、加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶，下同），並一次性退還小微企業存量留抵稅額。
二、加大「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」和「交通運輸、倉儲和郵政業」（以下稱製造業等行業）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的製造業等行業企業（含個體工商戶，下同），並一次性退還製造業等行業企業存量留抵稅額。
」二是根據《關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》（財政部稅務總局公告2022年第21號）規定：「擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍，將《財政部稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務總局公告2022年第14號，以下稱2022年第14號公告）第二條規定的製造業等行業按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至「批發和零售業」「農、林、牧、漁業」「住宿和餐飲業」「居民服務、修理和其他服務業」「教育」「衛生和社會工作」和「文化、體育和娛樂業」（以下稱批發零售業等行業）企業（含個體工商戶，下同）。
」三是《財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）規定：「同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元；
2.納稅信用等級為A級或者B級；
3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策的」，該政策適用於符合條件的全部納稅人。
（北京市稅務局）