1、出口退稅怎麼做賬務處理
一、應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金———未交增值稅借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）二、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大於「免、抵、退」稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）三、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小於「免、抵、退」稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）四、生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行「免、抵、退」稅管理辦法。稅法上，對「免、抵、退」稅辦法有三步處理公式：1，當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；3，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。
2、出口退稅怎麼做賬務處理
出口退稅的賬務處理如下：
「免、抵、退」稅政策適用增值稅一般計稅方法的生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業出口非自產貨物，免徵增值稅，相應的進項稅額抵減增值稅應納增值稅額。
「免、抵、退」即出口環節免稅，采購環節已經繳納的增值稅稅額（進項稅額）給予退稅，實際退稅前，先抵減內銷環節的應納稅額，所以對於執行免抵退稅政策的納稅人，需要有的稅額抵扣，出口環節免稅了，那麼能夠抵扣的就是內銷環節的應納稅額，所以生產型企業才會適用「免抵退」稅政策，而僅出口的外貿型企業執行「免退」稅辦法。
根據企業生產經營流程，理解整個出口退稅分錄：
企業采購原材料等：
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
貨物出口並確認收入結轉成本：
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業務收入
借：主營業務成本
貸：庫存商品
計算「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」=（實際離岸價價×外匯人民幣摺合率-免稅原材料成本）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）。
免稅原材料成本包括出口貨物所含的國內購進的免稅原材料以及出口貨物耗用的保稅進口料件，由於免稅，對應的進項稅額為0，需要扣除這部分。
出口退稅納稅人根據企業類型分為執行「免、抵、退」稅辦法的納稅人和執行「免、退」稅辦法的納稅人，兩種出口退稅政策，適用的主體，具體退稅金額計算，以及賬務處理存在一定的差異。
3、出口退稅流程及賬務處理
外貿公司出口退稅賬務處理如下所示：
1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定
出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單並向銀行辦理交單後，作為出口銷售收入的實現時間。
2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用於出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時的會計分錄如下：
借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應付賬款）
（2）貨物出口後，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額是的會計分錄如下所示：
借：主營業務成本（征退稅差額）
應收出口退稅
貸項：應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉移）
——應付增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅時的會計分錄：
借：銀行存款
貸方：應收出口退稅
3、外貿公司出口退稅（消費稅）的核算
對外貿易公司自行出口應稅消費品的，應當在應稅消費品申報出口後，向主管稅務機關申請退還已繳納的消費稅。
（1）出口退稅的會計分錄，可以登記為：
借：應收出口退稅（消費稅）
信用：主要業務成本
(2)會計分錄可以以下列方式記帳:
借：銀行存款
貸項：應收出口退稅（消費稅）
進口是出口：出口退稅是指已對出口商品徵收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。
1994年1月1日開始的暫行條例》中華人民共和國的法律對增值稅納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對於出口商品，不但在出口環節征稅，稅務機關返回商品在國內生產和流通的稅收負擔，使出口商品不含稅的價格進入國際市場的規定根據《增值稅暫行條例》，企業產品出口時，稅務機關按進項稅額為企業辦理出口商品退稅。
由於稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等於實際稅收負擔，如果按照出口商品的進項稅額退稅，稅也會減少更多的退款問題，因此有一個計算出口貨物應退稅速度——出口退稅稅率。
(3)出口內銷如何做退稅擴展資料：
實施出口退稅有兩種方式：
1、外貿企業對出口貨物實行免徵退稅措施，即對出口貨物的銷售免徵增值稅，出口貨物在生產和流通的各個環節已繳納的增值稅予以退稅；
2、生產企業或委託出口的貨物實施豁免，信貸，退稅措施，出口貨物免徵增值稅的聯系，出口原材料的購進貨物，包裝和其他包含增值稅允許抵消應納稅額的國內銷售，不能完全抵消部分給予退稅。
出口退稅實行計劃管理。財政部每年在中央預算中安排出口退稅計劃，由國家稅務總局下達各省（自治區、直轄市）。不允許超額計劃退稅，當年的計劃下一年度不得結轉使用。
對出口企業的退稅實行計算機電子管理。「港口電子執法系統」出口退稅子系統自2003年起通過計算機應用、審批，投入使用。出口退稅單證，如報關單、外匯核銷單證等，均與簽發單證的政府機構的信息進行核對，保證了申報單證的真實性和准確性。
4、出口退稅的基本流程
一、出口退稅的基本流程：
1. 有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3. 填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、出口退稅申請條件：
1. 必須經營出口產品業務，這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。
2. 必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱，是企業或組織是合法經營權的憑證。
3. 必須是實行獨立經濟核算的企業單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，並在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業務和貨款結算。
凡不同時具備上述條件的企業單位，一般不予以辦理出口企業退稅登記。
5、企業有內銷和外銷如何退稅
親您好,很高心為您解答。內銷和外銷一起銷售可以退稅。你首先要確認外貿企業的內銷和外銷是兩個不同的入賬方式。內銷是不需要退稅的。但是內銷的增值稅專用發票可以抵扣。而外銷的收入是否退稅,要從兩個方面來看。如果你對應的出口稅號。相關退稅率是零,可以野森暫不用考慮退稅。如果你對應了出口稅號,有規定的退稅率,你要及時在貨物出口之後一般是三個月內辦理退稅向當地的國稅局運脊晌部門。 根據《國家稅務總局關於納稅人既享受增值稅即征即退先征後退政策又享受免抵退稅政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第69號)第一條的規定,納稅人既有增值稅即征即退、先征後退項目,也有出口等其他增值稅應稅項目的,增值稅即征即退和先征後退項目不參與出口項目免抵退稅計算。納稅人應分別核算增值稅即征即退、旁鋒先征後退項目和出口等其他增值稅應稅項目,分別申請享受增值稅即征即退、先征後退和免抵退稅政策。
6、如何辦理出口退稅求解
一般而言，出口退稅程序基本如下：出口退稅登記進口退稅申請出口退稅審核稅款退付與退稅清算。出口退稅登記是辦理出口退稅的第一步。出口企業在征稅機關辦理稅務登記和增值稅一般納稅人認定登記之後，應到主管退稅的稅務機關辦理出口退稅登記手續。
辦理出口退稅流程
辦理出口退稅必須在出口貨物實際離境後，因此，存入出口監管倉庫的出口貨物要待貨物提取出倉庫並裝載運輸工具離境後，海關才能簽發出口貨物退稅裝用報關單。
通過轉關運輸方式存入出口監管倉庫的貨物，企業應在貨物裝載運輸工具離境後，向處境地海關申請辦理出口貨物退稅專用報關單。
免、抵、退稅計算公式
生產企業以進料加工貿易方式進口料件加工復出口貨物，計算免、抵、退稅的基本公式為：
1、當期不予抵扣或退稅的稅額 =當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）- 當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率 -退稅率）
2、當期應納稅額 =當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進項稅額
出口退稅公式
1、當出口貨物的征稅率與退稅率一致時
應退稅額=購進貨物的進項金額*出口退稅率=出口貨物的進項稅額
2、當出口貨物的征稅率與退稅率不一致時
應退稅額=購進貨物的進項金額*出口退稅率=出口貨物的進項稅額-出口貨物不與退稅的稅額。出口貨物不與退稅的稅額=購進貨物的進項金額*（征稅率-退稅率）