1、增值稅留抵退稅會計分錄怎麼做?
一、正面回答
增值稅留抵退稅會計分錄做表把退還的增量留抵稅額的賬務處理，進項稅額留抵在賬務上體現為應交稅費，應交增值稅科目的借方余額，分錄為，借，銀行存款。貸，應交稅費，應交增值稅。若賬務上已經結轉到應交稅費，未交增值稅科目，分錄為，借，銀行存款。貸，應交稅費，未交增值稅。
二、詳細分析
增值稅留抵退稅會計分錄做表把是增量留抵稅額退還計算公式，允許退還的增量留抵稅額等於增量留抵稅額乘進項構成比例的百分之六十。留抵退稅學名叫增值稅留抵稅額退稅優惠，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅，予以提前全額退還。
三、留抵退稅是什麼？
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額;進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
2、留底退稅如何做會計分錄
法律分析：增值稅納稅人當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。結轉下期繼續抵扣的進項稅額就是增值稅留抵稅額。國家特別規定退還本應結轉下期繼續抵扣的增值稅留抵稅額就是增值稅留抵稅額退稅。顯而易見，留抵稅額退稅不是政府補助。
會計分錄如下：
一般納稅人按規定計算的應收留抵退稅額，借記「應收留抵稅額退稅款」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（留抵稅額退稅）」科目，收到留抵稅額退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收留抵稅額退稅款」科目。
與此相適應，《增值稅納稅申報表附列資料（二）》有關欄目內容也需作相應的調整。在增值稅稅納稅申報表有關欄目內容作調整前，需注意本期進項稅額轉出額的取數口徑。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
3、留抵稅額退稅怎麼做分錄
1、計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是，
借：應收留抵稅額退稅款，
貸：應交稅費 — 應交增值稅(留抵稅額退稅)。
2、收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是，
借：銀行存款，
貸：應收留抵稅額退稅款。
退還的增量留抵稅額的賬務處理，進項稅額留抵在賬務上體現為「應交稅費--應交增值稅(進項稅額)」科目的借方余額，分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
若賬務上已經結轉到「應交稅費--未交增值稅」科目，分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費--未交增值稅
增量留抵稅額退還計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。
留抵退稅學名叫」增值稅留抵稅額退稅優惠」，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的」進項」增值稅，予以提前全額退還。
4、留抵增值稅怎麼做會計分錄
留抵增值稅的會計分錄做法如下：
1、收到進項：借：應交稅費一應交增值稅(進項稅)。
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅)。
銷項-進項=本月應該交稅金。
3、如果，鍵好拍月末《應交稅費一應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)。
貸：應交稅費一未交增值稅。
4、如果，月末《應交稅費一應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄。
如果月末《應交稅費一未交增值稅》余額在借方說明該稿羨襪余余額要下月留抵。
如果月末《應交稅費一未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。
5、交稅後：
借：應交稅費一未交增值稅一已交增值稅。
貸：銀行存款。
5、收到留抵退稅款怎麼做會計分錄
第一步納稅人在稅務機關准予留抵退稅時，按稅務機關核准允許退還的留抵稅額做如下會計分錄
第二步在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額做如下會計分錄即可。
留抵退稅會計分錄進項稅額留抵在賬務上：借：銀行存款貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）若賬務上已經結轉到「應交稅費--未交增值稅」科目，分錄：借：銀行存款貸：應交稅費--未交增值稅增量留抵稅額退還計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。留抵退稅概念留抵退稅學名叫」增值稅留抵稅額退稅優惠」，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的」進項」增值稅，予以提前全額退還。所謂的留抵稅額，簡單可理解為當進項稅額大於銷項稅額時，即出現了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。而銷項稅，則指銷售時收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產周期較長等
6、退增值稅留抵稅的會計分錄
一、正面回答
企業收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。因此，收到退還的期末留抵時分錄為：借、銀行存款，貸、應交稅費、應交增值稅進項稅額轉出。
二、分析詳情
2022年對所有行業符合條件的小微企業一次性退還存量留抵稅額，並按月退還增量留抵稅額。對製造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水生產和供應業、交通運輸、倉儲和郵政業、軟體和信息技術服務業、生態保護和環境治理業等六個行業符合條件的企業，一次性退還存量留抵稅額，並按月全額退還增量留抵稅額。
三、退增值稅留抵稅的條件是什麼？
1、納稅信用等級為A級或者B級；
2、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；
3、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策。
7、留抵稅額退稅怎麼做分錄
提交留抵退稅申請時：借：其他應收款-應收退稅款，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。收到退稅款時：借：銀行存款，貸：其他應收款--應收退稅款。如果在申請的當月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合並，直接做：借：銀行存款，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。收到留抵退稅賬務處理
申報表填寫：納稅人應在收到稅務機關准予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，並在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄「上期留抵稅額退稅」。
8、留抵退稅會計分錄如何寫？
2022年留抵退稅會計分錄：進項稅額留抵在賬務上體現為「應交稅費--應交增值稅（進項稅額）」科目的借方余額，分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
若賬務上已經結轉到「應交稅費--未交增值稅」科目，分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費--未交增值稅
留抵退稅哪些企業可以申請：
1、小微企業
符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
2、製造業等行業企業
符合條件的製造業等行業企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。兆橋
另外，符合條件的製造業等行業中型企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
會計考試章族燃猛節知識點歸納，祝你輕松取證。
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