1、軟體退稅怎麼計算
一、正面回答
1、嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法：即征即退稅額=當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟體產品銷售額×3%。
2、當期嵌入式軟體產品銷售額的計算方法：當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備銷售額合計-當期計算機硬體、機器設備銷售額。
二、分析
退稅是指因某種原因，稅務機關將已征稅款按規定程序，退給原納稅人。主要包括：
1、由於工作差錯而發生的多征。
2、 政策性退稅。因稅收政策變動。
3、 由於其他原因的退稅。
三、軟體產品退稅要滿足的條件有哪些？
1、自行開發，可享受退稅優惠；
2、委託開發，不滿足條件（具體可咨詢有關部門），無法享受該退稅優惠；
3、合作開發，是可以退稅的，前置條件：在申請軟體著作權時要按照自行開發的方式去申請；
4、第三方轉讓軟體產品，不滿足退稅條件；
5、直接購買國外軟體，只是漢字化處理，是不滿足退稅條件的；若進行了本地化整改，可以享受退稅優惠。
2、軟體行業即征即退政策2022
一、正文回答
軟體行業即征即退政策：
1、增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策；
2、納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅，對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。
二、分析
即征即退是對按稅法規定繳納的稅款由稅務機關在征稅時部分或全部退還至納稅人的一種稅收優惠，即征即退與出口退稅先征後退、投資退稅一並屬於退稅的范疇，其實質在於以特殊方式對納稅人實施免稅和減稅的行為，加強對稅務部門稅收優惠政策的管理，確保對稅收優惠政策規模控制的有序性。即征即退與先征後返相比具有稅款返還及時、操作程序簡單易行的優點，先征後返指對按稅法規定繳納的稅款由稅務機關徵收入庫後，再由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優惠。
三、軟體企業即征即退政策范圍：
1、具備增值稅一般納稅人資格；
2、持由國家版權局頒發的計算機軟體著作權登記證書，並經主管稅務機關審核同意的軟體產品；
3、根據國家有關部委下達的研製開發項目、任務書或計劃，研製開發、生產，並具備部級以上有關部門鑒定證書，並經主管稅務機關審核同意的軟體產品。
3、軟體產品增值稅即征即退政策
一、正面回答
1、增值稅一般納稅人銷讓知售其自行開發生產的軟體產品嫌者，按16%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負過3%的部分實行即征即退政策。
2、增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受增值稅即征即退政策。
3、納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於雀孝委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅。
二、分析詳情
退稅政策適用必須是增值稅一般納稅人企業，增值稅非一般納稅人不享受退稅政策。必須是自行開發生產的軟體產品，軟體企業外購或委託開發的軟體產品不享受退稅政策。
三、軟體產品登記的申報流程
1、准備申報材料。根據要求進行填寫申請表和准備相關附件材料。
2、省軟體行業協會對企緩敗業提交的申請材料進行審查，對不符合要求的申報頃者稿材料提出修改意見由企業進行修改。
3、企業將修改無誤的申報材料報送省軟體行業協會，同時將軟體產品登記申請表的電子文檔信息數據選定後選擇導出坦哪消數據保存到U盤里和申請材料一並提交。
4、協會組織專家對申報材料進行評審，並將專家評審通過的申報材料簽署初審意見後報送至經濟和信息化委員會審批。
4、軟體退稅最新政策2021
一、正文回答
軟體退稅最新政策：
1、高新技術企業認定；
2、雙軟企業認定；
3、企業研究開發費用稅前加計扣除項目鑒定；
4、科技型中小企業評價。
軟體類企業在其經營發展過程中，關於產品的研發及開發涉及到很多關於退稅或減稅的申請，是企業節約成本重要方式。
二、分析
經認定的高新技術企業，可執行15%的優惠稅率，稅率降低10個點，稅額減少40%，我國境內開發生產軟體產品，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，2010年前按17%的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本150％攤銷。
三、軟體退稅要符合哪些條件?
1、發票上所列或註明的軟體名稱和版本號必須與軟體產品注冊證完全相同,否則,增值稅不能立即退還;
2、所開具的嵌入式軟體發票可以分為軟體和硬體發票,也可以一起發行,但要註明每種軟體和硬體的比例;
3、先歸檔，然後申請。先交稅,然後退稅。
5、軟著退稅政策
法律分析：軟體產品經登記生效後，自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17％的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。軟體產品登記的有效期為五年，有效期滿後可申請續延。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
6、軟體企業增值稅退稅政策
法律分析：1、增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%（現已降為13%）稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
2、增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第1款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。
3、納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二十五條 納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅；境內單位和個人跨境銷售服務和無形資產適用退（免）稅規定的，應當按期向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。
出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。
7、軟體退稅要符合哪些條件
一、正面回答
自行開發，自行開發，可享受退稅優惠委託開發，不滿足條件，具體可咨詢有關部門前置條件，在申請軟體著作權時要按照自行開發的方式去申請第三方轉讓軟體產品，不滿足退稅條件。
二、詳細分析
納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅。對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。
三、軟體產品退稅的計算方法
即征即退稅額等於當期軟體產品，增值稅應納稅額減當期軟體產品銷售額乘3%當期軟體產品增值稅應納稅額等於當期軟體產品銷項稅額減當期軟體產品可抵扣進項稅額當期軟體產品銷項稅額等於當期軟體產品銷售額乘17%。
8、軟體產品退稅
什麼是軟體產品即征即退?增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%(2019年第39號公告已經調整為13%)稅率申報繳納增值稅,稅款繳納入庫後,再對其增值稅實際稅負超過3%的部分申請退稅。這是一種增值稅先征後退的政策。
舉個栗子:當月銷售100萬(不含稅)的自行開發的軟體產品,抵扣完進項後交了13萬的增值稅,增值稅稅負為13%,對超過3%的部分返還,即退還10萬,最終增值稅稅負為3%。
政策依據:《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)第一條第一款:增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%稅率徵收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
該文件也是軟體產品即征即退的核心文件,後續出的財稅2018年38號文關於延續動漫產業增值稅政策的通知中第四條關於動漫軟體也是上述文件規定執行。
什麼軟體產品能夠享受即征即退政策?
首先,軟體產品是必須自行開發的,納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售的也可以享受軟體產品即征即退的政策。(本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等,單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內)
其次,軟體產品是指信息處理程序及相關文檔和數據,包括計算機軟體產品、信息系統和嵌入式軟體產品。
嵌入式軟體產品是指嵌入在計算機硬體、機器設備中並隨其一並銷售,構成計算機硬體、機器設備組成部分的軟體產品。例如,智能語音機器人晶元中的語音軟體。
★審核條件:
1 取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料
(上述圖片來源均為網上圖片,如有侵權,請及時聯系作者)
2 取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》
(上述圖片來源均為網上圖片,如有侵權,請及時聯系作者)
如何計算即征即退稅額?
1)軟體產品增值稅即征即退稅額
即征即退稅額=(當期軟體產品銷售額×13%-當期軟體產品可抵扣進項稅額)-當期軟體產品銷售額×3%
2)嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額
即征即退稅額=(當期嵌入式軟體產品銷售額×13%-當期嵌入式軟體產品可抵扣進項稅額)-當期嵌入式軟體產品銷售額×3%
當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備銷售額合計-當期計算機硬體、機器設備銷售額
計算機硬體、機器設備銷售額按照下列順序確定:
1 納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格
2 按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格
3 按計算機硬體、機器設備組成計稅價格計算確定
計算機硬體、機器設備組成計稅價格= 計算機硬體、機器設備成本×(1+10%)
備注:此處的10%為成本利潤率
如何正確開具發票?
1 發票上應註明軟體產品名稱及版本號,且必須與《軟體產品登記證書》的相關內容一致
2 銷售嵌入式軟體產品時,應在發票備注欄分別註明軟體、硬體部分的銷售額
3 隨同機器設備等硬體產品一並銷售的軟體產品,應單獨開具軟體收入部分發票;若不能單獨開具,應在發票備注欄註明包括與登記證書一致的軟體產品
提示:增值稅一般納稅人在銷售軟體產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,對於無法劃分的進項稅額,應按照實際成本或銷售收入比例確定軟體產品應分攤的進項稅額;對專用於軟體產品開發生產設備及工具的進項稅額,不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案,並自備案之日起一年內不得變更。
辦理流程?
一、軟體產品即征即退的資格備案
路徑:網上辦稅服務廳->優惠辦理->增值稅即征即退優惠辦理。
step1.填寫表單:
step2.上傳資料:
點擊「加號鍵」提交省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料、軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。
step3.提交之後,在首頁->事項進度查看辦理結果。
(小提示:事項進度須顯示「已辦結同意」~如果是「申請中」,記得重新提交哦!)
二、大廳申請退稅
符合享受軟體產品增值稅即征即退優惠政策的納稅人,應在規定納稅申報期內向主管稅務機關如實申報並繳清稅款,當月銷售的軟體產品時間稅負超過3%的,於申報納稅後向主管稅務機關提出退稅申請。
退稅材料:
1. 退(抵)稅申請審批表
2. 增值稅即征即退申請報告
3. 納稅人完稅憑證復印件
4. 多繳稅費證明資料原件及復印件