1、增量留抵退稅政策有截止時間嗎
一、正面回答
增量留抵退稅政策沒有有截止時間。關於增量留抵退稅，符合條件的小微企業和製造業等行業企業，均可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關按月申請退還增量留抵稅額。
二、分析詳情
納稅人在申請留抵退稅前，應先完成當期的增值稅納稅申報。留抵退稅申請時間的一般規定是，納稅人應在增值稅納稅申報期內申請留抵退稅。同時，考慮到今年留抵退稅涉及眾多小微企業等市場主體，為更好地服務納稅人，2022年4-6月申請留抵退稅的時間已從納稅申報期內延長至每月的最後一個工作羨如緩日。自2022年7月開始，申請留抵退稅的時間恢復為增值稅納稅申報期內。延長4-6月留抵退稅申請時間的規定，不僅適用於此次出台的新政策，同時也適用於繼續實施的老政策。
三、增量留抵退稅的基礎條件是什麼
2022年留抵退稅新政延續了先進製造業增量留抵退稅政策的基本退稅條件，即需要同時滿足以下四橡扒項條件：
1、納稅信用等級為A級或者B級；
2、申兄模請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；
3、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征後退政策。
2、小微企業留抵退稅政策截止日期
減稅降費是助企紓困解難的最公平、最直接、最有效的舉措。今年我國經濟發展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力,黨中央、國務院部署實施新的組合式稅費支持政策,對穩定市場預期、提振市場信心、助力企業紓困發展具有重要意義。
為了方便市場主體及時了解適用稅費支持政策,稅務總局對新出台的和延續實施的有關政策進行了梳理,按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例,形成了涵蓋33項內容的新的組合式稅費支持政策指引,後續將根據新出台稅費政策情況持續更新。今天帶你了解:新出台的稅費支持政策——小微企業增值稅留抵退稅政策。
小微企業增值稅留抵退稅政策
【享受主體】
符合條件的小微企業(含個體工商戶)
【優惠內容】
加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度,將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(含個體工商戶,下同),並一次性退還小微企業存量留抵稅額。
1.符合條件的小微企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2.符合條件的微型企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
加快小微企業留抵退稅政策實施進度,按照《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號,以下稱2022年第14號公告)規定,抓緊辦理小微企業留抵退稅,在納稅人自願申請的基礎上,加快退稅進度,積極落實微型企業、小型企業存量留抵稅額分別於2022年4月30日前、6月30日前集中退還的退稅政策。
【享受條件】
1.在2022年12月31日前,納稅人享受退稅需同時符合以下條件:
(1)納稅信用等級為A級或者B級;
(2)申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
(3)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策。
2.增量留抵稅額,區分以下情形確定:
(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅後,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
3.存量留抵稅額,區分以下情形確定:
(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,當期期末留抵稅額大於或等於2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當期期末留抵稅額小於2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅後,存量留抵稅額為零。
4.納稅人按照以下公式計算允許退還的留抵稅額:
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100%
進項構成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票(含帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款如態書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
5.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,應先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢後,仍符合規定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。
6.納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的,不得再申請享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策。納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回後,按規定申請享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策。
納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策的,可以在2022年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征後返(退)稅款全部繳回後,按規定申請退還留抵稅額。
7.納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅,也可以選擇結轉下期繼續抵扣。納稅人應在納稅申報期內,完成當期增值稅納稅申謹橡賀報後申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間,延長至每月最後一個工作日。
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施祥派力度的公告》(2022年第14號)
2.《財政部 稅務總局關於進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(2022年第17號)
3、2022留抵退稅截止日期
一、根據《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號 )十一、納稅頃茄人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅,也可以選擇結轉下期繼續抵扣。納稅人應在納稅申報期內,完成當期增值稅納稅申報後申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間,延長至每月最後一個工作日。
納稅人可以在規定期限內同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。同時符合本公告第一條和第二條相關留抵退稅政策的納稅人,可任意選擇申請適用上述留抵退稅政策。
......
十六、本公告自2022年4月1日施行。
二、根據《國家稅務總局關於延雀清察長2022年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告》(國家稅務總局公告2022年第15號)為保障擴大全額退還增值稅留抵退稅行業范圍政策順利實施,方便納稅人申請辦理留抵退稅正慎,決定將2022年7月份增值稅留抵退稅申請時間延長至7月份最後一個工作日。
4、7月增值稅留抵退稅的申請截止時間是什麼時候？
根據《國家稅務總局關於延長2022年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告》（國家稅務總局公告2022年第15號）規定，為保障擴大姿岩攜全額退還增值稅留抵退稅行業范圍政策順利實施，方便納稅人申請辦理留抵退稅，決定跡伏將2022年7月份增值棗和稅留抵退稅申請時間延長至7月份最後一個工作日。
5、留抵退稅政策什麼時候結束
2022年如迅12月31日。留抵稅額退稅延期到2022年12月31日，因此在2022年12月31日結束，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納棚咐稅人。鏈橡純
6、留抵退稅政策截止日期
沒有截止日期。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起9O日內到稅務機關認證，並在認證當月的納稅申報期申報抵扣，否則不予抵扣。「留抵稅額」可以一直向以後的納稅期結轉，甚至可以結轉到納稅人的注銷的時候稿雹世，沒有規定幾個月一定要抵完。
納稅人在申請留抵退稅前，應先完成當期的增值稅納稅申報。留抵退稅申請時間的一般規定是，納稅人應在增值稅納稅申報期內申請留抵退稅。同時，考慮到今年留抵退稅涉及眾多小微鍵肢企業等市場主體，為更好地服務納稅人，2022年4-6月申請留抵退稅的時間已從納稅申報期內延長至每月的最後一個工作日。自2022年7月開始，申請留抵退稅的時間恢復為增值稅納稅申報期內。延長4-6月留抵退稅申請時間的規定，不僅適用於此次出台的新政策，同時也適用於繼續實施的老政策。
增量留抵退稅的基礎條件是什麼
2022年留抵退稅新政延續了先進製造業增量肆升留抵退稅政策的基本退稅條件，即需要同時滿足以下四項條件：
1、納稅信用等級為A級或者B級；
2、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；
3、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征後退政策。
法律依據：
《中華人民共和國增值稅法》
第十八條 納稅人銷售額明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的的，稅務機關有權按照合理的方法核定其銷售額。
第十九條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅交易，按照銷售額乘以本法規定的稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
第二十條 進項稅額，是指納稅人購進的與應稅交易相關的貨物、服務、無形資產、不動產和金融商品支付或者負擔的增值稅額。
7、增值稅留抵退稅期限
一、公告出台的背景是什麼?
自2022年7月1日起,製造業等行業全額留抵退稅政策擴大至批發零售業等行業。根據現行規定,應在納稅申報期內提出申請退稅。考慮到答明自7月份開始,將新增較多納稅人辦理退稅。因此,為有利於納稅人更快獲得退稅,參照今年4-6月份做法,延長今年7月份的留抵退稅申請期限,即納稅人在7月最後一個工作日(7月29日,含本日)之前都可以申請襲昌留抵退稅。
二、延長7月份留抵退稅申請時間的規定是否面向所有納稅人?
拍舉扒 所有符合留抵退稅條件的納稅人(不限於新擴圍的批發零售業等七個行業的納稅人),如果計劃在7月份申請退稅的,都可以在7月最後一個工作日之前,提交《退(抵)稅申請表》進行申請。
三、7月以後還可以繼續申請留抵退稅嗎?
符合留抵退稅條件的納稅人,均可以在7月以後的納稅申報期內按規定申請留抵退稅。
8、留抵退稅 政策截止時間
享受主體
符合條件的小微企業(含個體工商戶)以及「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」和「交通運輸、倉儲和郵政業」(以下稱「製造業等行業」)企業(含個體工商戶)及「批發和零售業」「農、林、牧、漁業」「住宿和餐飲業」「居民服務、修理和其他服務業」「教育」「衛生和社會工作」和「文化、體育和娛樂業」(以下稱「批發零售業等行業」)企業(含個體工商戶)。
優惠內容
1.符合條件的小微企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2.符合條件的微型企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
3.符合條件的製造業等行業企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
4.符合條件的製造業等行業中型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的製造業等行業大型企業,可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
5.符合條件的批發零售業等行業企業,可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申段物宴請退還增量留抵稅額。
6.符合條件的批發零售業等行業企業,可以螞薯自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
享受條件
1.在2022年12月31日前,納稅人享受退稅需同時符合以下條件:
(1)納稅信用等級為A級或者B級;
(2)申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
(3)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策。
握銀 2.增量留抵稅額,區分以下情形確定:
(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅後,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
3.存量留抵稅額,區分以下情形確定:
(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,當期期末留抵稅額大於或等於2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當期期末留抵稅額小於2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅後,存量留抵稅額為零。
4.納稅人按照以下公式計算允許退還的留抵稅額:
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100%
進項構成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票(含帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
5.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,應先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢後,仍符合規定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。
6.納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的,不得再申請享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策。納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回後,按規定申請享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策。
納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策的,可以在2022年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征後返(退)稅款全部繳回後,按規定申請退還留抵稅額。
7.納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅,也可以選擇結轉下期繼續抵扣。納稅人應在納稅申報期內,完成當期增值稅納稅申報後申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間,延長至每月最後一個工作日。
政策依據
1.《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2022年第14號)
2.《財政部 稅務總局關於進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(2022年第17號)
3.《財政部 稅務總局關於進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(2022年第19號)
4.《財政部 稅務總局關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告 》(2022年第21號)
9、留抵退稅截止到2022年12月31日嗎
一、正面回答留抵稅額退稅延期到2022年12月31日,留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制,以納稅人當察好鬥期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中,銷項稅襪者額是指按照銷售額和適用_留抵退稅
截止到哪一年 —— 一、正面回答留抵稅額退稅延期到2022年12月31日,留抵退稅
就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制,以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中,銷項稅額是指按照銷售額和適用年退稅
政策 —— 實施按月全額退還增量留抵稅額以及一次性退還存量留抵稅額的留抵退稅政策。符合條件的批發零售業等行業納稅人,可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請退敗磨還存量留抵稅額。一、辦理退稅的流程如下:1、由納稅人攜帶有關加大小微企業留抵退稅力度,企業什麼時間可以申請退稅? —— 在2022年12月31日前,退稅
條件按照本公告第三條規定執行。(二)符合條件的微型企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關小微企業2022年稅收優惠政策 —— 小微企業所得稅2022年稅收優惠政策如下:1、對於月銷售額在10萬元以下的小微企業,如果是按季度交納稅收的,季度銷售額在30萬元以下的小微企業,可以免徵增值稅。2、小微企業的每年應納稅所得額在100萬元以下的部分,減按留抵退稅2022
的問題和建議 —— 第三,2019年開始實施的普遍性留抵退稅政策,設置了「連續六個月增量留抵稅額大於零,且第六個月不低於50萬元」的退稅門檻,此次對小微企業階段性取消這一退稅門檻,14號公告第一條中規定,執行期限為
2022年12月31日前。增值稅留抵退稅2022—— 第三,2019年開始實施的普遍性留抵退稅政策,設置了「連續六個月增量留抵稅額大於零,且第六個月不低於50萬元」的退稅門檻,此次對小微企業階段性取消這一退稅門檻,14號公告第一條中規定,執行期限為
2022年12月31日前。留抵退稅
政策截止日期 —— 自2022年7月開始,申請留抵退稅的時間恢復為增值稅納稅申報期內。延長4-6月留抵退稅申請時間的規定,不僅適用於此次出台的新政策,同時也適用於繼續實施的老政策。增量留抵退稅的基礎條件是什麼2022年留抵退稅新政延續了先進增值稅存量,增量留抵退稅以後,未退的部分如何處理? —— 未退的部分可以繼續當做留抵稅額在申報表裡抵減以後的銷項稅額;或者在退稅後的下個申報期繼續
退稅,退還過存量的話當期期末留抵稅額就是增量,沒退過存量的話可以繼續退存量,小型、微型企業在2022年12月31日前,製造業等年留抵退稅
如何做賬務處理? ——留抵退稅哪些企業可以申請:1、小微企業符合條件的小微企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。符合條件的微型企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;年留抵退稅
如何辦理? —— 1.納稅人應在納稅申報期內,完成當期增值稅納稅申報後申請
留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間,延長至每月最後一個工作日。2.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報期內,既申報免抵退稅又