1、出口貨物的進項增值稅票已做抵扣，還可以退稅嗎？
出口貨物的進項增值稅票已做抵扣，可以退稅。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1、用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產；
2、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務；
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務；
4、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務；
5、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務，納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程；
6、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務；
7、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三十條 已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，發生本辦法第二十七條規定情形（簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目除外）的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
2、我公司是外貿企業，出口退稅貨物對應的進項稅額，申報抵扣了，怎麼辦？謝謝！
你們是外貿公司，沒有金稅卡，不開增值稅發票，怎麼可能抵扣稅款呢？當然，如果抵扣了就不能再申報退稅了，只有重新開發票了。
我公司出現過一種情況：認證發票的時候不小心在發票上蓋章「稅款已抵扣」，實際並未抵扣稅款，再申報的時候就很麻煩，又找當地稅務局領導簽字蓋章，說明了一下才申報下來。
3、出口退稅發票誤勾選抵扣認證
近期總是收到出口企業的提問,「我在綜合服務平台的 發票用途勾選錯了,上面沒有撤回界面,接下來應該怎麼辦?」「我的發票應該是用於 抵扣的,我選成了 退稅,還能改嗎?」今天就對於 外貿出口企業發票勾選問題來做個詳細解答。第一種情況:
發票誤勾選退稅未報退稅申報表
如果增值稅發票誤勾選退稅,在未申報退稅前可通過申請發票誤勾選退稅未報退稅申請來發起回退操作。申請由企業在申報軟體中進行錄入,錄入完成段高後報送給出口退稅審核系統,審核系統接收數據後,對於申報的發票進行校驗,如果發票在系統內並且未辦理過其它業務,則允許此發票發送給發票具體操作路徑(以電子稅務局在線申報為例)
點擊「 新建」按鈕,彈出數據採集頁面,填寫相應的內容。如圖:
第二種情況:
發票誤勾選退稅已報退稅申報表
「 確認退稅勾選」的發票已經申報退稅,需要調整為抵扣的,應向主管退稅稅務機關申請開具「 出口貨物轉內銷證明」。同時外貿企業對「 不予退稅」的情況,相應發票需要用於抵扣的,可以通過「 出口貨物轉內銷證明」進行處理。
外貿企業可以在稅務機關審核通過後,登錄「 增值稅發票綜合服務平台」,在「 出口轉內銷發票勾選」模塊進行勾選。勾選的發票經過統計、確認,相關稅款可以抵扣。
第三種情況:
抵扣勾選錯誤的處理
1.如果可以撤銷當月的增值稅納稅申報
納稅人可以在撤銷之後,在「 增值稅發票綜合服務平台」的首頁選擇「 回退稅款所屬期」,再撤銷「 確認簽名」。
2.誤勾抵扣不可撤銷納稅申報的調整處理
(1)發票勾選錯誤,且當月的增值稅納稅申報不能撤銷,納稅人應向主管征稅稅務機關申請開具《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》。
(2)納稅人申請前應將相應稅款從進項稅額中轉出。
(3)每份發票只能開具一次《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》。
4、117、外貿企業用於退稅的專票做了抵扣勾選，該如何操作才能正常辦理退稅?
自發票管理系統升級到2.0後(2019.11)，對於認證或勾選的發票開始按用途進行清版分傳輸，即採用掃描認證權或抵扣勾選的用途為「抵扣」，採用退稅勾選的用途為出口退稅。對於用途為「出口退稅的」發票不再傳輸到審核系統。如果外貿企業把用於退稅的發票做了抵扣勾選，應按如下順序進行操作：
(1)能夠撤銷勾選或簽名確認的或能夠回退所屬期的就撤銷或回退所屬期並重新勾選退稅
(2)不能重新勾選的，可以開具紅字發票信息表並讓供貨商開具紅字發票沖減，然後重新開具發票，對於重新開具的發票做退稅勾選；
(3)如果上面2點都不能操作的，則向稅務局申請進項稅額轉出核實函。即向主管稅局稅源管理科申請進項稅額轉出核實，如果已經抵扣進項稅的應先轉岀。稅源管理科核實該發票未用於抵扣後，會將《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》發送給出口退稅審核系統。企業申請退稅，稅局用該核實函進行出口退稅審核(在異地協作平台中操作核實函，企業再申報退稅即可)