1、出口退稅的賬務處理怎麼做？
某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價摺合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：
（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 850000
貨：銀行存款 5850000
（2）產品外銷時，分錄為：
借：應收外匯賬款 24000000
貨：主營業務收入 24000000
（3）內銷產品，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貨：主營業務收入 3000000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 510000
（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）
借：產品銷售成本 480000
貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 480000
（5）計算應納稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額 上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）
結轉後，月末「應交稅金——未交增值稅」賬戶貸方余額為90000元。
（6）實際繳納時
借：應交稅金——未交增值稅 90000
貨：銀行存款90000（7）計算應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3600000
貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000
2、外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎麼做呢？
3、誰知道有關出口退稅的流程,以及會計處理方法
1、有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記
2、退稅登記的申報和受理
企業領到出口企業退稅登記表後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業"出口退稅登記";
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
會計處理：
1、貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）作如下會計處理：借：應收賬款（或銀行存款等）；貸：主營業務收入（或其他業務收入等）。
2、根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」做如下會計處理：借：主營業務成本（或其他業務成本等）；貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）。
3、月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「應退稅額」做如下會計處理：借：其他應收款-出口退稅；貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）。
4、月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免抵稅額」做如下會計處理：借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）；貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）。
5、收到退稅款時的會計處理：借：銀行存款；貸：其他應收款-出口退稅。
4、出口退稅如何做會計分錄？急
一、出口退稅涉稅帳務處理
1、不予免徵和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免徵和抵扣稅額抵減額）
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
3、免抵稅額：
借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
二、計算當期應納稅額
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
若應納稅額為正數，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。
三、計算不得免徵和抵扣稅額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物徵收率－出口貨物退稅率）
－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物徵收率－出口貨物退稅率）
(4)出口退稅的會計要做些什麼擴展資料：
1、出口企業應持對外貿易經濟合作部及其授權批准其出口經營權的批件、工商營業執照、海關代碼證書和稅務登記證於批准之日起三十日內向所在地主管退稅業務的稅務機關填寫《出口企業退稅登記表》（生產企業填寫一式三份，退稅機關、基層退稅部門、企業各一份），
申請辦理退稅登記證； 外貿企業購進的出口貨物，外貿企業應在購進貨物後按規定及時要求供貨企業開具增值稅專用發票或普通發票；其購進貨物開具的增值稅專用發票屬增值稅防偽稅控系統開具的，退稅（以國家實時政策為准）部門應要求外貿企業自開票之日起30日內辦理認證手續。
2、沒有進出口經營權的生產企業應在發生第一筆委託出口業務之前，需持委託出口協議、工商營業執照和國稅稅務登記證向所在地主管退稅業務的稅務機關辦理注冊退稅登記。
3、出口企業退稅稅務登記內容發生變化時，企業在工商行政管理機關辦理變更注冊登記的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內，持有關證件向退稅機關申請辦理變更稅務登記，填寫《退稅登記變更表》（生產企業填寫一式兩份，退稅機關、企業各一份）。
按照規定企業不需要在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批准或者宣布變更之日起三十日內，持有關證件向退稅機關申請辦理變更稅務登記。
5、出口退稅的會計處理怎麼做
出口退稅的會計處理，
1．貨物出口並確認收入實現時，根胡散據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等），
貸：主營業務收入（或其他業務收入等），
2．根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」做如下會計處理：
借：主營業務成本（或其他業務成本等），
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出），
3．月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「應退稅額」做如下會計處理：
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅），
4．月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免抵稅額褲旁氏」做如下會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產啟碼品應納稅額），
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅），
5．收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款，
貸：其他應收款出口退稅。
6、出口退稅的會計處理？
一、歸納起來，「免、抵、退」稅的計算可分為四個步驟：
（1）計算當期應納稅額
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
若應納稅額為正數，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。
（2）計算不得免徵和抵扣稅額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物徵收率－出口貨物退稅率）
－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物徵收率－出口貨物退稅率）
相關會計處理為：
根據「當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」
借：主營業務成本
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）計算免抵退稅額
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原料包括從國內購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為：
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅
（4）確定應退稅額和免抵稅額
1、若應納稅額為零或正數時，即：沒有留抵稅額，當期應退稅額為零；免抵稅額＝免抵退稅額，免抵退稅額全部作為「出口抵減內銷產品應納稅額」。
相關會計處理為：
借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金———未交增值稅
借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
2、若應納稅額為負數，即：有留抵稅額時，則可以免抵退稅額為限享受退稅：
（1）若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則：當期應退稅額＝期末未抵扣稅額，當期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額。
相關會計處理（根據稅務局「免抵退審批通知單」）為：
借：應收補貼款 －出口退稅 （與通知單上所載「應退稅額」一致）
應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）（與通知單上所載「免抵稅額」一致）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（與通知單上所載「免抵退稅額」一致）
（2）若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，可全部退稅，則：當期應退稅額＝免抵退稅額；當期免抵稅額＝出口抵減內銷產品應納稅額＝0。
相關會計處理為：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金———未交增值稅
「應收補貼款」所對應的金額，才是真正的退稅，根據「當期應退稅額」的計算過程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵進項稅額。
應收補貼款科目在會計上屬於過渡科目，不應結轉利潤，待補貼款到賬後，該科目余額自然歸零。
由此可見，「出口退稅」貸方專欄核算的是「當期免抵稅額」與「當期應退稅額」之和，即稅法中規定的「當期免抵退稅額」（=出口銷售額*退稅率）。
而出口貨物實際執行的「超低稅率」計算的「銷項稅額」被計入了「進項稅額轉出」貸方專欄。如果將該部分數額與「出口退稅」貸方專欄數額相加，其實也就是內銷情況下，應當交納的銷項稅額。在內銷情況下，增值稅（銷項稅）應由購買方支付，但由於出口實行免稅政策，購買方免於向銷售方支付增值稅款（這就是免稅的結果），對此，國家以「出口退稅」的辦法進行補償。在這個意義上講，出口退稅就相當於銷項稅，其目的就是用於進項稅的抵扣，抵扣有餘的部分則給予退還。
在免抵退稅的計算方法中，計算「當期免抵稅額」主要是為了賬務處理的需要。免抵稅額即為「應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）」科目的數額，如果不計算出免抵稅額，在財務處理時將無法平衡。
7、出口退稅怎麼做會計分錄
收到退稅款，借，銀行存款貸，所得稅費用。
如果在本年度退回的情況，收到退稅款，借，銀行存款貸，所得稅費用。結轉所得稅，借，所得稅費用貸，本年利潤。如果在下年度退回的情況，借，銀行存款貸，應交稅費，應交所得稅借。應交稅費，應交所得稅貸。以前年度損益調整借。以前年度損益調整貸。利潤分配，未分配利潤。政策退稅的處理，按「政府補助」處理即可。借，銀行存款。貸，營業外收入，所得稅退稅。
企業收到退稅，稅款返還等款項，記賬原則是「從哪裡來，還回到哪裡去」，比如收到的增值稅，所得稅等均應記回原計稅時所在的科目。
初級會計職稱考試章節知識點歸納，祝你輕松取證。
移動端題庫：http://m.hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren
PC端題庫：http://hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren
8、出口退稅的會計分錄怎麼做？
1、不予免徵和抵扣稅額
借：主營業務成本
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出碼悶口退稅（應退稅額）
3、免抵稅額：
借：應交稅金—應交增肢穗值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
(8)出口退稅的會計要做些什麼擴展資料：
為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設置「應交稅金」帳戶進行核算。企業月終計算出當月應交納的稅款，貸(增)記該帳戶。
實際交納時，借(減)記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅金。「應交稅金」帳戶還應按稅金種類設置明細帳，進行明細分類核算。
企業在一定時期內取得營業收入並實現利潤，要按照權責發生制的原則將按規定應向國家繳納各種稅金進行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業，形成一項負債。
資產負債表中的「應交稅金」項目反映了企業尚未繳納的稅金（若為借方余額，則為企業多繳或尚未抵扣的稅金）。（若余額在貸方，則說明企業的銷項稅額大於它的進項稅額遲飢彎）。
需要指出的是，企業繳納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計准則變化：應交稅金,其他應交款科目取消,換成"應交稅費"。