1、如果本月的進項發票比銷項發票多,該怎麼辦?
進項大於銷項,多出的進項稅,留待下月抵扣,這月不用交稅。
增值部分體現在,增值稅有進項稅和銷項稅之分,用銷項稅減去進項稅才是你本期應納的增值稅,增值稅增值的含義就體現在這里。
進項稅=買價*稅率
銷項稅=售價(用買進的貨物生產出的應稅產品的售價)*稅率
增值稅=銷項稅-進項稅
進項稅額留抵,即進項稅大於銷項稅的差異(暫忽略考慮進項稅轉出等其他事項),作為留抵進項稅,留待下期抵扣銷項稅。
(1)工程報價進項大於銷項怎麼報價擴展資料:
根據財稅[2004]156號文件規定,納稅人取得固定資產後,支付了相關費用並取得了相關抵扣憑證,但這部分進項稅額並不能全部抵扣當期的銷項稅額,
所以,我們先將此部分進項稅額記入「待抵扣稅額——待抵扣增值稅(增值稅轉型)」,然後按有關規定,再轉入「應交稅費——應交增值稅(固定資產進項稅額)」的借方,抵扣當期的銷項稅額。
納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為,應將這部分進項稅額轉出。
增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為,應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅(固定資產銷項稅額)」的貸方;發生中途轉讓行為,應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅(固定資產銷項稅額)」的貸方,
如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅(增值稅轉型)」有餘額,也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅(固定資產銷項稅額)」。
2、如果進項稅大於銷項稅怎麼處理?
進項稅大於銷項稅,處理方式分為四種情況;
第一種情況,一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元,允許抵扣的進項稅額為7000元,應當交納增值稅3000元,但實際繳納增值稅2000元,則月末應編制會計分錄:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
1000
貸:應交稅費——未交增值稅
1000
第二種情況,一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元,允許抵扣的進項稅額為7000元,應當交納增值稅3000元,但實際繳納增值稅為4500元,則月末應編制會計分錄:
借:應交增值稅——未交增值稅
1500
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)1500
第三種情況,一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元,允許抵扣的進項稅額為13000元,則本月無須交納增值稅,月末也不需編制會計分錄,此時「應交稅費——應交增值稅」賬戶有借方余額3000元,屬於尚未抵扣的增值稅進項稅額。
第四種情況,一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元,允許抵扣的進項稅額為13000元,則本月無須交納增值稅,但是,若本月實際繳納增值稅為1400元,則月末應編制會計分錄:
借:應交增值稅——未交增值稅
1400
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)1400
3、進項大於銷項怎麼辦?
進項大於銷項抵扣後的剩餘部分結轉留抵稅,在下一個申報納稅期繼續抵扣直至抵扣完為止。
4、進項大於銷項怎麼做?
進項大於銷項是可以的,在申報時做留抵稅款處理,可以在下月繼續抵扣銷項稅;
進項、銷項明細不同也是正常的,比如,在有些進項不能抵扣的情況下,銷售出去後仍要繼續交納增值稅,它們的明細就會不同。